中小企业财务风险的防范与控制

生艳红

摘要：随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，作为我国市场经济重要组成部分的中小型企业的数量越来越多，为我国社会主义市场的建设贡献了巨大的力量。但各中小企业的发展中免不了存在各种风险，财务风险就是其中之一，这些风险严重阻碍企业发展，本文主要就财务风险产生的原因和防范控制措施进行探讨。

关键词：中小企业；财务风险；防范与控制

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）033-000-01

中小企业作为国民经济的重要组成部分，在维护我国经济稳定可持续发展中扮演重要角色，但由于其具有规模小、融资渠道少、理财和管理能力小的特点，在竞争激烈的市场中出现资金短缺进而影响其营业活动，甚至破产倒闭的现象时有发生。正确认识风险产生的原因并积极探索财务风险防范措施，才能维护企业本身经济效益，实现企业长远发展。

一、中小企业财务风险的成因

1.市场环境存在不确定性，政策制度的变化

中小企业所存在的大环境一般是指社会环境、经济环境、自然环境、制度环境等，这些环境之中存在属于企业之外但却影响企业的许多因素，他们一般难以预测和控制，再加上中小企业自身力量的不足，使得它们易受市场大环境的影响，大环境的变化可能对其造成巨大的冲击，如产业政策、利率、资本市场的发达程度、通货膨胀等的变化都会使得企业某些方面的成本提高，负担增重，致使企业蒙受损失。

2.决策时期缺乏足够真实的信息，造成决策失误

有些企业的决策者对市场信息的获取不全面，对获取到信息认识过于片面，这就使得企业与市场之间存在信息的不对等性，企业所掌握的信息量远远不足以描述整个市场，这也使得企业对于自己的竞争对手的各类信息掌握的并不完全，错误的估计市场、估计对手、估计自己，从而让企业的竞争力明显下降，同时由于信息不准确还会造成决策错误，如投资失利，举债规模过大，融资渠道选择错误等。

3.筹资渠道少、成本高

与大企业相比，中小企业难以从银行等大的金融机构处获得资金，不得已只能向民间筹集资金，但这些渠道又具有高利率、政治性等特点，这使得中小企业资金来源分散，且筹资费用巨大。筹资的困难程度大使得中小企业缺少了稳定的金融支持，在一些资金周转出现问题的时候缺少强大的后援因而容易出现财务危机，严重时危及自身存在。同时，一些企业对自身的经营状况和对资金的实际需要认识不正确，认为筹资越多越好，从而陷入多笔高利息的借债之中无法自拔，增加了企业的财务风险。

4.企业财务管理能力不足，制度有待完善

中小企业因为缺少资源和人才，自身的财务管理制度还没有成熟，存在缺陷，使得各种财务风险的发生几率大大增加。财务管理制度不完善体现在缺乏成本控制意识和能力，财政决策常常出现失误，财务现状分析能力欠缺，对各种财政活动的记录和处理不及时，资产评估不到位，没有对财务风险的预测和规避措施，往往是财务出现问题时才注意到风险的存在，在很多不必要的地方产生了经济损失。

二、中小企业财务风险的防范与控制

1.拓宽融资渠道，树立企业形象

若要以利息较低的银行作为自己的筹资对象，那么中小企业必须树立良好的企业形象，争取同银行等大的金融机构建立良好的伙伴关系，增加信誉，加强和银行等机构的联系和交流，增进互信。在此基础上积极拓宽筹资渠道，建立强健有力的经济后援也是中小企业需要实现的，如除了投资人的融资和自身的借款，还可以结合自身的情况发展股票、债券等筹资方式。中小企业可以借助政策的优惠条件，获取各方的支援，多發展潜在的投资者，从而壮大经济实力，来增强企业自身的抗风险能力。同时，在筹资的时候一定要对筹资的数量和成本做好预测和计划，避免盲目的借债，合理筹措，减少风险。

2.降低运营成本，提高运营质量

一个企业的兴衰成败说到底还是产品的质量说了算，改进和完善运营理念和生产流程，充分发挥生产资料、人力和生产理念的作用，让三者有机融合，提高效率，降低成本，降低废品率、返工率，鼓励技术创新、理念创新，提高物料的综合利用水平，适当引进新设备、新人才，提高企业的整体水平。这样，直接增加企业的现金流量，对增强企业的抗风险能力具有现实意义。

3.加强企业内部控制管理

企业内部的财务部门对财务的管理控制是至关重要的，对风险的预估和处理发挥着巨大的作用。一方面提高人的素质，即企业决策者和高级管理人员必须加强学习，学习经济管理的基本原理、行业的相关技术，还要学习各种新技术、新理念，不断提高自身的决策能力，同时也要不断引进各专业的人才，提高员工们的整体素质。另一方面完善制度，即加强对资金储备、调动、运用、支出和会计审核等的管理，建设健全核算制度，对企业资金的流动监控，以确保各项资金的合理使用和安全，多多记录，多多保存，同时，还要加强内部监管，防止贪污、挪用公款的事情发生，来保证资金的安全性。

4.健全财务风险规避机制

对于风险的防范，其中至关重要的一环就是如何规避风险。首先，要建立企业财务风险预警制度，即将中小企业财务风险与金融市场联系起来，拓宽信息的获得渠道，多方对比，增强信息的可靠性和准确度，提前对可能发生的风险进行了解分析，对其成因进行准确的判断，结合相关现状制定合适的风险防范措施和方案备用。其次，在现代科技飞速发展的今天，中小企业应该利用现代结算工具和手段，减少现金交易，也可以利用金融工具分散、对冲企业的财务风险，实现对企业财务的有效维护。

5.正确处理收益分配

作为多变契约关系的综合，企业不能只关注自己的利益问题而忽视其他利益相关者，否则会降低自身的竞争力和规避风险的能力。因此，企业应该处理好收益分配的各方关系，即既不偷税漏税也不苛扣工资，获得国家的认可，给予员工安全感、归属感，从而得到政策的扶持，激发员工的工作热情，增强企业竞争力。

三、总结

综上所述，中小企业若想在现代市场经济的大环境中减少越来越大的财务风险的影响，必须懂得抓住机遇、迎接挑战，优化企业筹资、融资结构，树立牢固的风险防范意识，建立和完善财务管理制度，合理安排收益分配，提高产业质量，加强供应、生产、人事、财务等各方面的协调配合，全面增强企业的素质和竞争力，从根本上防范和控制企业财务风险。

参考文献：

[1]赵姝颖，曾梅.论中小企业财务风险的防范与控制[J].科技创新导报，2014（11）：171-172.

[2]刘海娟.试论我国中小企业财务风险的控制与防范[J].中国商贸，2014（26）：48-49.

[3]季岚.中小企业财务风险的防范与控制[J].商场现代化，2015（5）：233.