商业银行外汇管理的困境及突破

黄丽娟

[摘要]外汇风险管理在我国商业银行在新汇率改革过程中存在诸多问题方面。商业银行的风险管理能力、风险管理方法和风险管理工具都对管理效果有着重大影响，通过对存在的问题进行探究，以期能够提高商业银行的外汇风险管理水平。

[关键词]商业银行；外汇管理；困境；突破

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704059

1大数据时代下银行外汇业务的主要经营特征

（1）外汇业务处理集中化。招商银行最先在探究实行数据大集中，加速了国内各大银行推行大数据。2006年，工商银行开始实行国际结算单证业务和全境内外贸易融资业务的集中审查。2012年，多个银行完成自身外汇业务处理系统。目前，已经有超过10家股份制商业银行过渡到数据大集中时代。

（2）外汇业务管理模式规范化。通过银行外汇业务更加系统化、集中化、规范化管理，能够减轻各大支行的数据处理压力。同时许多银行通过结合核心业务系统和单证业务系统，使单证业务的办理更加灵活、更加便捷。营业网点的工作任务主要是核实材料的真实性，总行对各分行进行统一授权和管理，风险控制更加合理准确。

（3）监管数据报送接口化。各大银行在实行外汇业务数据大集中过程中，根据自己的实际情况对数据报送方式进行了多方面的探索，通过对接口把数据传输到外汇局。监管数据报送接口化的方式能够形成外汇业务数据库表，同时也能够对监管的数据实行采集。此外，通过对银行数据报送接口程序的了解，可以使用外汇业务系统对专用字段进行查询和读取，然后根据外汇规定标准得到数据接口文件，给外汇局进行信息数据传递。目前，结售汇信息、外汇账户数据、国际收支申报信息、银行资本等数据都经过接口对外汇业务数据继续报送。

2商业银行外汇风险管理概述

（1）商业银行的外汇风险。使用不同的货币进行结算和兑换时，在一定的时间内，汇率会发生波动，从而造成经济资产或者负债、权益与期初发生不一致的现象成为外汇风险。导致外汇风险的因素主要有交易风险、经济风险、会计风险。交易风险是指以外币进行计价结算的交易活动中，汇率的变动将会造成实际收益和成本发生变化，可能导致损失的发生。经济风险是指不能确定的汇率变化导致现金流净现值发生变化的风险。会计风险是指在进行会计核算和外币债券债务结算时，由于采用的记账项目需要进行转化，导致核算结果发生变化的风险。

外汇风险可能会对商业银行的即期收益和经济价值造成损失，汇率波动时间、地区差异、银行表内外业务币种等与期限结构不匹配等都会对商业银行收益产生影响，敞口头寸风险和期限不匹配风险为主要表现形式。

（2）商业银行的外汇风险管理。外汇风险是银行必须重视的风险管理内容。商业银行对外汇风险管理主要通过风险识别、风险评估、风险控制和风险反馈等手段展开。通过对风险进行管理，把汇率对现金流量变化的影响控制在合理的范围之内，减少汇率变化对商业银行的有害影响。

3银行外汇业务管理存在的问题分析

（1）外汇风险管理意识不强。商业银行在进行外汇管理过程中缺少全面而系统的评估汇率改革、银行外汇交易对外汇风险的影响。商业银行的高层管理者缺少对外汇风险的重视意识，对外汇风险管理敏感度不高，没有足够的能力把外汇风险控制在合理的范围内。

现阶段，商业银行的董事会决定外汇风险的管理，造成高级管理者缺少外汇管理的经验和能力。此外，普通的员工又没有外汇风险管理的知识和技能，导致了商业银行外汇管理效果不好，管理手段无法有效执行。造成外汇风险管理效果不佳的一个重要原因是缺少优秀的外汇风险管理人员，外汇管理人员薪酬水平不高。

（2）外汇管理的内部控制较弱。浮动汇率制度下，由于我国人民币汇率改革制度实行时间短，商业银行没有足够的外汇风险管理经验和意识，商业银行内部有效的控制系统还有待完善。内部审计缺少对外汇风险管理体系审计内容的全面了解，是制约内部控制系统有效发挥作用的重要原因，审计外汇方面效率低下，缺少有效的审计方法，甚至一些银行还未成立对外汇风险进行专门管理的部门。此外，外汇交易技术性较高，平常的审计人员难以找到外汇业务存在的风险，缺少对国内银行外汇业务、审计业务熟悉的審计人员是造成审计效果低下的关键原因。

（3）商业银行外汇风险的风险管理能力不足。目前我国使用的外汇计量工具和外汇风险管理方法都存在一定程度的落后。国外大银行的敞口风险常常控制在1500亿美元左右，而我国在最近几年才开始计算外汇敞口风险，难以准确计量本行外汇的敞口风险。我国外汇管理缺少先进的数据统计模型、金融工程等创新手段，由于缺少有效的计量和监控，降低了我国商业银行的外汇管理能力。

（4）外汇风险的管理工具有待改进。现阶段，我国商业银行常常把外汇头寸限额管理和外汇衍生金融工具进行融合。但是外汇头寸管理不能对资产负债不匹配出现的敞口进行控制。通过掉期交易和远期外汇交易等金融解决银行不良贷款率相对偏高问题提供了有益的尝试。

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