商业银行会计电算化中的风险隐患和对应措施

陈曦

【摘 要】 伴随着中国计算机和互联网的迅速发展，目前商业银行的竞争愈发激烈。衡量商业银行的发展情况，重要的考量这个银行的客户数量、AUM资金量、中间业务的拓展、公司工资代发数等。经实际工作调查，商业银行的这些业绩与客户的体验感息息相关。为了让客户能够有更好的体验感，商业银行在近几年均进行了工作流程上的改进，加大计算机的应用，加快工作的效率。

【关键词】 商业银行 会计 电算化 措施

一、研究背景和意义

商业银行的会计电算化是用电脑技术去代替传统的记账方式，代替人脑进行记账、算账、报账等。然而会计电算化的应用在商业银行中的应用时间并不久，还不够完善，存在一定的风险隐患。笔者将针对商业银行中的会计电算化问题，提出一些可借鉴意见。

二、文献综述与概念

会计电算化也叫计算机会计是指利用计算机的信息处理技术，进行处理会计工作中复杂而难以完成的一些工作，从而达到简化工作提高效率的目的。我国的会计电算化研究发展较国外滞后。我国的学者在10年左右开始大力研究会计电算化方面的具体应用。相较于国外的研究，我国的会计电算化研究范围较窄，主要侧重于中小型企业方面的会计电算化研究。由于研究时间不久且研究内容不够广泛导致理論研究有所欠缺，而对于商业银行的会计电算化的具体研究更有缺失。

三、商业银行会计电算化在应用中存在的风险隐患

1.应用软件开发的技术滞后

商业银行个人业务部门、公司业务部门的工作重点在于对于工作指标的完成，而柜台操作是基于既定的程序再加上人为的主观理解来控制工作中风险差错的发生，当今商业银行竞争日益加剧，为了抢市场、抢客户，银行的产品创新能力到了极点，而相应的技术要求及软件开发显得不够合拍。相对并不重要的应用软件开发并没有在战略上放在重点的位置。同时银行的软件开发大多是由各个银行自行开发的，为了配合新的战略要求，好大喜功，未经过多次反复演练，突击推出，在实际的工作应用中容易产生各种漏洞。

2.电算化的普及导致内控上缺乏重视

商业银行因为各个业务工作都与资金密切相关，风控是银行中最重要的工作之一。商业银行电算化的应用改变了原来传统手工记账环境，原有的内控制度在电算化的环境中已不能满足会计管理的需要，加强会计电算化的应用导致员工在具体操作中容易忽视操作步骤中的风控流程。由于对内控制度不够重视，特别是一部分管理人员在开拓业务时常常只注重业绩而忽视内部控制，有些人风险意识淡薄，认为计算机可以自动控制电算化系统，认为风险控制的一些规章制度只是走走形式，使得风控工作在具体工作中增加了难度。会计电算化的普及，与操作的便利伴随而来的是不易控制风险的问题。

3.操作人员的信用风险以及电算化系统漏洞风险

正是由于商业银行会计电算化的很多系统是由银行自身设计而成，系统并不成熟，有很多的漏洞，同时还有银行的系统依旧是一个条线部门有一个单独的系统，跨系统之间的信息不完全共享。这些漏洞很容易被具体操作人员利用，再加上内部控制上的不完善，使得操作人员违法行为的金融犯罪案例不断产生。比如越过一些应该有的审批流程去操作，又比如先完成业绩再录入系统等情况。这些风险的存在给银行带来了极大的潜在风险，对社会也带来了极大的危害。

4、监督制度不完善。在我国银行业中，尚没有健全的监督体制，事中和事后监督措施不得力，一些监督和稽核工作本应与会计电算化系统同步运作，但往往都有是在记账完成后才进行审查的，这使会计业务工作的控制失控，成为银行业中工作的薄弱环节。

四、解决措施

1.建立科学的风险控制制度

会计电算化在商业银行普及后，银行的风控制度必须要根据新的工作流程情况进行调整。具体比如如何进行人员的定期轮换岗位，如何进行客户信息的保密，如何进行会计资料原始凭证的保管。根据会计电算化的应用，这些风控制度需要适应新的发展趋势，严格针对应用软件操作上的漏洞进行设置。短时间内可能更换银行的操作软件会比较难且成本大，但风控制度的保证也可以弥补应用软件操作的不足。

2.相关人员的专业技术能力的提升

商业银行内的技术专管人员数量缺少，且专业技术能力远无法满足会计电算化应用的要求。其一，相关技术人员对于银行的业务工作和内控工作流程不熟悉，导致设计出的操作软件不完善不科学。且在维修过程中易发生违规操作的情况；其二，相关技术专管员非专业出身，导致专管员自身的专业技术能力需要提升；其三，商业银行的技术方面人员缺少，同时也有银行存在其他岗位人员兼技术专管工作，在具体工作中发生软件问题时并没法及时进行解决。这说明，商业银行的相关技术专管人员的技术有待进步，专业素养有待提升，人员数量有待增加。

3.加大力度进行软件的开发

目前各大银行的会计电算化软件依旧是根据自己银行的操作流程，自行开发。然而在具体的实践工作中，往往存在有“越高端越慢”的情况。客户常常因为银行系统的一次更新而更多抱怨操作的不方便。银行的软件开发问题迫在眉睫。笔者认为会计电算化的普及对于银行的未来发展有着重大的意义，但是开发软件的重责不应该仅仅落在各个银行自身的相关部门。银行可以选择与更为熟悉电脑操作的软件开发企业进行合作，亦或者可以和其他商业银行进行合作开发，互惠互利，现在跨行、跨业、混业经营是大趋势，有强大的开发团队，才可以更好的将会计电算化的效果落到实处发挥其作用。

五、建议和反思

商业银行的会计电算化的普及越发广泛，而随之出现的问题也越发常见。电算化应用的漏洞难以解决和难以发现的特点时刻提醒着各银行相关人员对此予以重视。加强对银行中会计电算化漏洞和风险的防控是一项意义重大且必须长期落实的工程。

【参考文献】

[1] 李瑞红.商业银行会计电算化的风险隐患不容忽视.贵州农村金融[J]，2010.11：7-10.