加强财务审计工作 服务水利科研发展

雷淑萍

（山东省水利厅，山东 济南 250014）

加强财务审计工作 服务水利科研发展

雷淑萍

（山东省水利厅，山东 济南 250014）

阐述了山东省水科院财务审计管理工作取得的成效，分析了新时期对财务管理工作提出的新要求，提出了积极推进财务审计工作的建议对策。

山东省；财务管理；审计；科研院所

近年来，山东省水科院财务审计围绕全院中心工作，立足当前，着眼长远，建立健全财务审计管理制度体系，加强财务监督管理，为全院发展提供了有力的支撑和保障。

1 财务审计管理工作的主要做法

1.1 夯实基础，扎实做好会计基础工作

为了确保会计工作的有序开展，按照《中华人民共和国会计法》《会计基础工程规范》等法律法规要求，严格执行会计从业人员持证上岗制度；合理设置工作岗位，科学绘制财政专项资金使用流程和财政预算资金支付流程，做到了岗位与职责均落实到个人；制订完善财务处理程序规范流程，从原始凭证的合理合法性审核到资金的管理支付、记账凭证的审核，会计电算化管理等方面进一步规范流程，并对财务人员定期进行培训考核。

1.2 分类管理，切实加强各类资金使用管理

围绕建立“科学、规范、务实、精细”的工作机制，修订完善了各项工作业务流程，加强对财政资金指标管理、财政专户管理、会计核算、政府采购管理等方面各个业务环节的衔接处理，切实加强财政资金管理；对院内各业务所室取得的各项创收收入，分类进行成本核算，在保障业务发展需要的同时，开源节流，努力降低单位运行成本，切实提高资金使用效益。

1.3 建章立制，建立健全财务管理制度体系

先后制定、修订了《财务管理规定》《会计岗位职责》《固定资产管理规定》等多项财务管理制度，推动财务管理工作逐步走向科学化、规范化、精细化，尤其是中央八项规定出台以后，结合最新要求，对现有的规章制度进行全面清理，进一步规范内部管理各项制度。

1.4 及时清查，加强固定资产管理和使用

在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物资产清查制度。通过建立健全制度，会计人员对各项财务、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等，并定期或不定期进行财产物资清查。

1.5 按期归档，积极做好会计档案管理工作

根据《会计档案管理办法》的规定，建立健全会计档案的立卷、归档、调阅、保存和销毁等管理制度，管好、用好会计档案；按年度形成分类法，编制会计档案案卷目录表，统一分类排序归档；做好安全防范和保密工作，确保会计档案安全和规范使用。

1.6 坚持自查，定期开展内部审计工作

以“依法审计、客观公正”的指导方针，定期对中层领导干部进行任期经济责任审计，重点围绕财务制度的执行情况、合同的结算兑现情况、债权债务的清理化解情况、资产的保值增值情况等方面进行审计，实行财务收支的真实合法审计与效益审计并重，审计与专项审计调查并重，努力提高审计的规范程度，提高审计工作效率。

2 新时期对财务管理工作的新要求

2.1 改革和创新科研项目的资金使用和管理

国家深化科技体制改革加快创新发展的战略部署,为科研单位改革和创新科研项目资金使用和管理方式提供了机遇和挑战。2016年12月，省委办公厅、省政府办公厅印发了《关于完善财政科研项目资金管理政策的实施意见》，以调动科研人员积极性和创造性为出发点和落脚点的科技管理和运行机制，赋予科研院所更大的自主权，为改革和创新科研项目资金管理方式提供了前所未有的机遇，同时，也对科研单位内部管理提出了更高的要求。一方面，科研单位要按照科研活动规律和财政预算要求完善管理制度，优化管理流程，改进管理方式，适应科研活动实际需要；另一方面，科研单位要强化自我约束和自我规范，加强预算审核把关，规范财务收支行为，完善内部风险防控机制，保障资金使用效益。

2.2 法人治理结构建设对财务管理体系的新要求

2016年10月，省政府制定出台了《山东省科研院所法人治理结构建设实施方案》，明确提出省属25家科研院所2016年年底全面建立健全法人治理结构。法人自主权主要是“四落实、两扩大、一改进”，包括落实编制人事管理自主权、收入分配自主权、科研经费管理自主权、科技成果转化收益处置和使用权；扩大科研仪器设备采购自主权、基本建设项目管理自主权；改进科研人员出国及兼职管理。每一项内容都很明确，含金量非常高，落实好这些政策措施将极大激发科研院所和科研人员的创新活力和动力。在管理部门进一步简政放权、放管结合、优化服务、加强事中事后监管的同时，对科研单位内部管理提出了更高要求，要建立健全相关内部管理制度，确保各项制度权责明确、操作性强，从而保障科研单位规范有序自主管理、自我发展。

3 积极推进财务审计工作再上新台阶

在国家深化科技体制改革加快创新发展的战略部署下，在推进科研院所法人治理结构建设改革的进程中，科研单位的发展面临着前所未有的机遇。财务审计管理工作将继续围绕省水科院中心工作，创新工作思路，改进工作方法，为水利科研事业可持续发展发挥保障性、推动性作用：

3.1 强化预算管理，建立科学的预算管理体系

切实加强预算管理，牢固树立“先有预算后有支出”的观念，将全院收支全部纳入预算统一管理，杜绝“无预算”支出；精细化预算管理，细化预算编制，统筹考虑院内科研项目、水利专项资金、技术创收收入等多种收入和支出，努力做到应编尽编，编细、编详、编实部门预算，切实为科研单位加快发展提供保障和支撑。

3.2 突出制度创新，完善财政科研项目资金管理制度

用足用好财政科研项目资金管理政策，按照科研活动规律和财政预算要求完善管理制度，优化管理流程，改进管理方式，适应科研活动实际需要，尽快出台《山东省水科院财政科研项目资金管理办法》，落实预算调剂管理权限、间接费用统筹使用管理权限、劳务费分配管理权限、自主规范管理横向经费管理权限等政策，结合科研单位实际情况，进一步修订完善差旅费、会议费、咨询费等管理办法，把国家深入实施创新发展战略部署、完善财政科研项目资金管理的政策落实到单位的具体制度当中，充分激发科研人员的创新活力，加快形成充满活力的科技管理和运行机制。3.3 加强审核把关，建立完备的财务监督管理系统

为加强财务收支审核，建立起经办人经手、部门负责人、财务负责人、分管领导审核等层次的审核制度。通过加强财务审核把关，规范财务收支行为，严格按相关规定加强经费支出审核，做到支出内容有依据、相关票据合法合规，支出手续及审批程序完备方可报销，对未经批准以及超范围、超标准开支的费用,一律不予报销，切实提高资金使用效益。

3.4 加强风险防控，建立健全内部控制管理体系

完善内部风险防控机制，针对易发生问题和诱发腐败的岗位进行分析、查找，做好重点监控，确保风险防范工作系统化和科学化管理。按照建立权责明晰的法人治理结构体系的要求，建立健全相关内部管理制度，确保各项制度权责明确、流程清晰、操作性强、务实管用，进一步修订完善合同管理、采购管理等内部管理制度，推动内部控制体系建设，强化内部监督管理，促进水利科研事业健康有序发展。

（责任编辑 赵其芬）

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1009-6159（2017）-10-0017-02

雷淑萍（1974—），女，副院长，高级会计师