水务集团财务管理

邓奎久

[摘要]随着科学技术的发展，近几年水务市场逐渐开放，形成了以供排水、托管运营等为核心的经营模式，促进了水务集团的整合和扩展。随着集团公司规模化与多元化经营的顺利开展，水务集团财务管理开始成为集团研究的核心问题，对集团的长期稳定发展产生了很大作用，必须及时对其进行分析。

[关键词]水务集团；财务管理；方式方法

[DOI]1013939/jcnkizgsc201650137

随着市场化建设的快速发展，人们对水务市场的发展提出了更高要求，不仅要掌握水务集团财务管理核心机构，还要强化资金和信息管理。所以水务集团必须结合市场发展情况，不断更新财务管理理念，及时转化模式，加强水务集团财务管理监督，促进水务集团的可持续发展。

1目前水务集团财务管理存在的问题

11缺少统一化管理

由于很多水务集团进行财务管理时，侧重于分权管理，形成了多个子公司及分支机构，各个机构各自为政，不能结合集团实际发展现状安排投融资等活动，直接影响了集团内部的利益，阻碍了集团的发展，以上问题主要体现在投资上，主要由于整个集团投资规模控制不合理产生，导致投资结构不佳，投资收益直线降低，增加了经营风险。如果从融资上分析，由于集团缺少内部资金融通，导致举债规模控制效果低下，资本结构不合理，增加了额外费用，增加了财务风险。

12財务管理内容不足，不能体现动态性

从当前的发展来看，目前很多集团公司实施的财务管理都缺少事前预算及事中控制。此种不良的控制问题，不仅影响了事前预算，还会导致事中控制停滞不前。事前预算是保证事中控制的基础，一旦事前预算出现问题，事中控制也不能进展。事后分析是一种年终考核方式，可以在年度利润规划的基础上，给予相关的会计资料支持，但其有效性不高。

13财务管理配合不到位，缺乏全面性

在传统体制的影响下，人们还没有形成正确的财务管理理念，很多水务集团进行财务管理时都是由单人孤军作战。即便一些公司安排了其他职能配合人员，但是由于这些人员财务知识较薄弱，而且在思想上没有引起重视，财务人员预期配合不默契，直接影响了财务管理的进展。

14集团财务信息不精确，不能及时预知经营风险

由于水务集团目前还没有形成一种有效的财务管理方法，资源配置不合理，导致集团内部主要资金纽带较松懈，影响了集团内容凝聚力，削弱了集团公司的整合优势，不能发挥集团的优势。

2实施水务集团财务管理的意义

第一，加强了集团整体资本经营。随着水务集团的不断发展，可以将公司闲置资金利用起来，然后再将其投入急需资金的子公司，实现了集团内部资金相互调用的目的，而且可以让集团内部高层参与到下属机构管理中，提高了分支机构的资金使用意识，优化了资金使用。

第二，减少了财务费用及运行成本。企业财务管理可以融通并活化资金，利用组织调制等减少了信贷规模，延长了信贷时间，减少了借款及资金运行成本，降低了企业经营风险。

第三，强化了内部控制。水务集团下分支机构较多，而且各个单位情况差异较大，增加了管理难度，所以促进企业集团分支机构运营运作，保证资金的合理运转非常重要。实施财务管理中，必须精确编制资金使用计划，采用现代化网络手段及时监控资金流动情况，保证公司资金使用的合理性，可以将集团公司及时掌握分支机构和子公司的资金使用情况。

第四，整合了集团内部资源，提高了企业资信等级。实施财务管理后，集团所属的分支机构和子公司不会与银行发生信贷关系，直接以公司集团名义进行信贷活动，不仅增加了资金流量，还可以从侧面反映集团经济实力，降低了企业经营风险。

3促进水务集团财务管理工作顺利进展的方法

为了彻底改变传统财务管理模式，实现财务统一化管理，推行全面的预算管理制度，优化业绩考核，加强审计监督，必须及时对水务集团的财务管理模式进行分析，实现内部财务资源和财务管理模式的结合，建立财务信息一体化系统，统一会计核算政策。具体可以从以下几方面做起。

31会计集中核算与财务人员委派制度

第一，建立财务信息一体化系统，统一集团公司会计规范、会计要素与核算流程，使用会计软件系统实现集团内部信息的实时控制，实现据测信息的整理和收集，更加全面地监控各个公司的运营情况。

第二，实时财务人员统一管理，集中进会计核算。会计集中核算是一种前移动控制点的方式，主要突出预算控制，加强了事中核算分析，完善了水务考核监督。此种模式不仅可以保证会计信息的真实性和完整性，还实现了资金调控，优化了资金配置，充分发挥了资金的用途，强化了财务监督。例如，各个水厂的二级核算单位实施统一集团财务核算、管理，然后再由财务人员进行相关事务。各子公司实施财务人员委派制，及时提供相应的财务操作，直接由集团公司进行人事管理工作。利用财务的集中控制，减少了过度分权、下属公司财务信息不实等情况，提高了集团对子公司的管理能力，具有较强的实际应用意义。

32实施集团公司工资统一管理，建立合适的资金管理系统

资金是保证水务集团各项工作进展额基础，也是影响集团公司生存和发展的主要因素。集团资金管理的主要目标是以最小资金成本实现集团资金效率最大化，减少财务风险，使集团利益最大化。

第一，实现集团资金管理统一和协作。建立集中化资金管理模式，主要从资金筹集、使用和流转等方面控制资金。整个资金系统由一系列资金管理政策形成，而且集团公司必须明确资金管理思路和实际执行状况，了解集团下属公司的资金状况，实现资金的整体协作，稳定调度资金。例如，集团必须给水厂改造和污水处理等方面投入大量的资金，但目前子公司的资金能力根本不能满足实际建设需求，所以可以实施现集团公司统一调配，避免资金闲置等问题发生。

第二，加强资金预算、监督和控制。财务管理贯穿于企业各项活动中，必须从资金编制开始，加强经营活动、筹资互动及投资等活动资金的监督和控制，维持资金的快速运转，降低资金使用风险。例如，以周为单位，编制资金收支报表、资金预算表及每周预测表，实施滚动化更新。

33实施全面预算，构建业绩考核体系

全面预算是一种提高集团公司经营管理质量，控制成本的主要方法，也是集团公司生产经营控制、决策和考核的主要管理工具。

第一，充分发挥全面预算的职能控制作用。全面预算是控制水务集团财务的主要方法，实现了公司内部财务和非财务资金的分类管理和配置，完善了事前控制，可以结合水务集团发展状况进行各项经营管理活动。企业还可以利用全面预算及时监督集团目标完成进度，也可以给集团绩效管理提供依据。水务行业的最大特点就是成本弱增性发展，只有充分扩大企业的规模效益，才能降低总成本。利用全面预算可以实现合理调配，例如，各个水厂进行配套管网设计时，就进行最优化管网调度，只有结合设计要求，合理进行各水厂配水量调度，才能达到经济、合理的运行效果，进而降低了成本，实现了利益最大化。

第二，改善业绩考核。全面预算的执行必须要与业绩考核进行结合，与实际预算进行比较，分析目标完成情况，才能精确掌握业绩情况，深入贯彻激励机制。例如，通过系统性、体系化方式认真评估公司人员的日常表现情况和业绩水平，激发员工发展潜能，给企业创造更大的价值，不断提高企业评价管理水平，最终形成以预算和业绩评价为主的财务管理经营体系。

34充分发挥财务管理及其他职能的作用

财务人员是公司的影响财务管理工作进展的主要因素，必须让其积极参与到集团各项生产经营中。例如，让其参与到拟定合同、资源整合、设备采购和商品交易等各项环节中。从集团公司的实际经营状况出发，合理资源，将资金、人力和物理维持在平衡运转状态，保证良好的资金流，强化财务内部控制，积极防范财务不良风险。转变会计核算职能，实现核算型向管理型的转变；从监督型向服务型转变。认真发挥财务管理事前、事中和事后控制，提高资金使用效能和工作效率。

4结论

随着社会经济的发展，财务管理方式已经发生了较大变化，必须结合水务集团财务管理现状，将先进的财务管理理念成功应用到财务控制中，实施现代化财务管理制度，提高企业的财务及业务水平，实现企业资源的合理管理和配置，充分发挥企业的经济效益，促进水务集团财务管理的长期发展。

参考文献：

[1]郭春英提升子公司財务管控的举措与深化[J].新会计，2013（1）

[2]肖吉慧浅析武汉水务集团财务信息化管理及优化[J].公用事业财会，2016（1）

[3]周培加强水务集团财务管理信息化建设的具体对策研究[J].财经界，2015（8）