中小企业财务管理存在的问题与对策

周小峰

【摘 要】随着国民经济结构的多元化发展，中小企业的发展在国民经济中占据着越来越重要的地位。但由于面临融资困难、人才缺乏、财务管理落后等问题，严重制约了成长。如何支持和稳定中小企业的发展，需要从政策、融资渠道、创新理念等多方面进行研究和支持。

【Abstract】With the diversified development of the national economy， the development of small and medium-sized enterprises is playing a more and more important role in the national economy.However， due to financing difficulties， lack of talent， financial management， etc.，seriously hampered the growth. How to support and stabilize the development of small and medium-sized enterprises need to research and support from the policy， financing channels， innovative ideas and other aspects.

【關键词】中小企业；财务管理；对策

【Keywords】small and medium-sized enterprises；financial management；countermeasures

【中图分类号】F230 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）03-0036-02

1 引言

企业的财务管理在一个企业内有着核心地位，被誉为日本经营之神之一的松下幸之助就明确提出“财务是企业经营的指南针”这一理念，并被其创办的Panasonic集团贯彻至今。财务管理的不健全会导致企业财务管理处于失控状态，进而影响企业发展中三要素“人、财、物”协调发展，最终影响企业的盈利能力和可持续发展[1]。论文通过分析中小企业财务管理遇到的课题，寻求改善中小企业财务管理体系，促进健康发展。

2 中小企业财务管理现状分析

2.1 从战略管理分析

战略管理的实施有助于企业把握发展方向，是其持续性发展的重要手段[2]。但从现状调查看到，中小企业往往因为生存而更多追求短期利益，导致其不能够正确看待战略管理的重要性，所以大多数中小企业并没有良好的战略管理体系。主要表现为对企业战略管理的意识较弱，财务组织技能相对单一，财务管理战略人才缺失等。

2.2 从预算管理分析

预算管理，是指对企业资源进行配置生产经营活动，以完成既定经营目标[3]。譬如一般中小企业对于资金的运用并没有良好的计划，对可能出现资金链短缺等问题并没有能够提前进行管控。如果没有很好的计划管理，则可能导致优良投资机会的丧失，使得企业失去成长的可能，甚至于让投资方蒙受巨大经济损失。

2.3 从成本管理分析

中小企业财务组织架构相对单一，因此并未形成完善的成本管理体系。相对于现代企业管理理念，其成本管理方法相对粗暴、成本管理的深度亦相对不够。很多中小企业对产品的成本管理仍然停留在成本核算，也没有分析把握盈利产品和赤字产品，从而丧失了创造更多利益的机会。

2.4 从风险管理分析

风险管理是指防范和规避企业经营中出现恶化因素的管理。通过风险管理，能够降低企业经营的风险，或者控制风险的影响面[4]。由于历史原因，中小企业因为在风险管理的投资上欠缺足够的重视。没有专门的风险评价和控制部门，对风险发生没有指定处置基准和应对方案。尤其是在信息化的时代，由于信息不能够及时对接而导致的滞后性，会给企业造成严重的损失。

3 针对中小企业财务管理问题提出对策

3.1 强化财务管理意识

中小企业负责人应重视财务管理工作。良好的财务管理是保证企业持续良性运转的重要手段。财务管理处在公司整体管理的中心地位，直接控制着企业经营三要素中的两个要素（即财、物）。更直接一点讲，不是企业负责人要不要重视的问题，而是财务管理的重要性注定了企业负责人必须给予足够的重视！

企业的财务管理并不是仅仅与财务部门相关，而是一个统一有机体。譬如战略管理如果没有各部门的同心协力，没有足够的执行力，那战略管理目标只能是空中楼阁，海市蜃楼而已！再如预算管理，没有中长期计划展示公司方向、没有年度计划进行年度管理、没有N+3计划不停地修正经营方案，很难保证各部门统一步调前进。

3.2 制定和不断完善企业财务管理体制

企业的财务状况特别是企业资金流（Free Cash Flow，FCF）状况能够直接反映企业的经营成果。制定财务制度是财务报告准确性得重要保证。而不断完善企业财务管理体制又是企业不断发展所要求的。正所谓“不以规矩，不能成方圆”，没有制定和完善与企业发展相适应财务管理体制，企业财务人员和与财务相关的各方内部业务和人员，都将会无以适从，即对内财务人员自身没有财务制度遵从，对外相关业务和外部门人员也无基准可以参照要求！

中小企业财务人员应具备现代企业财务管理要求的能力。随着中小企业不断快速发展和壮大，企业发展规划在此之前全由企业负责人凭经验和阅历来判断的历史已经一去不复返了，特别是现今信息大爆炸的时代，更加无法满足企业发展的要求。所以强化财务管理的重要性是企业自身发展的必然要求。制定财务人员的聘用制度、配备合适的财务人员，以严格要求财务人员的执业水平，实现更多的财务管理的高附加价值。

强化执行力，一方面规范企业内部的财务行为。按照会计准则和企业内部财务制度和流程进行财务管理工作开展。财务数据是做好企业经营决策的依据，但财务数据的正确性、及时性是其必然要求，所以必须提高财务人员的素质，强化其综合能力向上[5]。成本管理不是简单的成本核算工作，而是要彻底分析成本动因，并提出相应的改善提案！业界开始流行的“业财融合”观念越来越被企业所推崇，其核心内容也是如何实现财务和业务的结合！另一方面是推进和完善内部监督制度。失去监督机制的企业财务体制，再完美也可能会出现失控状态！虽然论文试着分析中小企业财务管理的课题，但就这一点而言，很多大公司也都频频爆出财务丑闻，比如日本东芝财务丑闻导致东芝股票暴跌，严重牺牲投资者和股东的利益。所以再完善的财务制度、再健全的监督体制，如果没有严格的执行力，一切都是浮云！受损的最终只会是企业本身和背后的投资者！

3.3 强化风险防范意识

中小企業在自身发展中面临着很多的挑战，特别是在是一个信息大爆炸的时代，企业必须加强自身风险防范意识。企业所面临的传统的风险依然存在，比如资金短缺、资产损失等。但新的风险也在侵蚀着企业的发展机能，特别是财务欺诈、经营数据泄密等，往往会给企业带来更大的伤害！建立健全风险管理体系，对于中小企业而言成本确实过高，也因此往往被削减或忽略！从实际出发来看，加强财务管理中风险管理是一个不错的选择！就投资而言，财务部门进行必要的数据测算，适当分散财务投资方向，投资支出可视化，必然能对投资风险进行适度的把控，使企业能够尽可能大的规避风险或者减少风险对公司的伤害程度，同时还能迅速针对风险制定改进方案，从容应对。[6]

3.4 优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道

中小企业在强化自身财务管理体制的同时，还需要为优化企业外部环境做出更多的努力。在当今“现金为王”的时代，资金的有效运作和储量充沛，对企业营运有着至关重要的作用！虽然有很多融资渠道，特别是近年来国家为鼓励中小企业的发展而制定了一系列支持政策，包括解决其融资难等倾向性政策，但是中小企业融资依然很难。所以中小企业财务管理的一个重要目标就是要优化外部环境，让资金持有者相信中小企业可以给他们带来稳定回报。根据信号传递理论，只要我们的财务信息准确可靠，战略到位、稳定持续等就会让市场愿意去接受，也才能拓宽企业融资渠道，获得企业发展的所需资金。[7]

4 结语

中小企业财务管理的优化能够为中小企业的发展奠定良好的决策基础，同时也能帮助企业对外传递良好的信息。企业创立时，发展规模和财务管理意识限制对财务管理的实施。但随着企业的发展，财务管理必须重新被重视起来。中小企业应该严格管控自身的管理问题，加强对财务管理，以扩大经营规模，提高企业的经营利润，使企业走上可持续发展的道路。

【参考文献】

【1】李宏伟，姚爽.我国中小企业财务管理存在的问题与对策[J].中国管理信息化，2015（6）：37-38.

【2】白彦婷.我国中小企业财务管理存在的问题与对策[J].企业改革与管理，2016（6）：112-112.

【3】陈芙蓉.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].企业改革与管理，2016（5）：118，120.

【4】张双蕾.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].合作经济与科技，2015（1）：173-174，175.

【5】崔丽君.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财经界，2016（18）：223-223.

【6】李洪伟，姚爽.浅谈中小企业财务管理存在的问题与对策[J].中国管理信息化，2015，18（5）：36-37.

【7】盛利.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].商场现代化，2015（15）：258-258.