构建一键式财务核算新理念

李莉

大数据为我们生活、思维、工作带来了巨大的改变，开启了一个新的时代，大数据理念也同样会在财务领域发生连锁思维和管理上的变革。本文以财政拨款的行政事业单位为例，从会计凭证的传递到记账、会计报表、财务预算决算报表的生成几方面进行论述。

一、会计电算化开启大数据会计信息的方向

“会计电算化”一词是l981年8月财政部和中国会计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。会计电算化至今，会计人员从繁重的手工记账，报表中解脱出来，节省了大量的人力和物力。会计人员从中受益，从而对整个经济运转分析能力得到提升，会计信息对报表使用者和管理者更具有时间价值。随着信息系统的不断完善和发展，会计电算化软件已不能完全适应高速发展的经济要求，新情况，新问题不断涌现，人们对信息化要求越来越高，及时性，全面性，关联性是现代信息社会需要解决的课题之一。大数据理念的推行已迫在眉睫。

财务信息系统大数据理论的推进需要各方面的支持与配合，从财务角度看，单单会计电算化的实施，并不能支撑大数据整个财务系统，如果能够从基础的业务就实行会计信息无纸化才是财务信息化的根源。

二、会计核算无纸化信息系统假设

从整个会计核算的流程看，原始票据的取得是会计信息的开端，取得会计原始凭证的销售方提供税务系统开具的电子发票，票据上具有发票号码等固定信息，体现纳税人的票据类型，行业；货物或应税劳务、服务等能够提供业务具体内容，购货方名称、纳税人识别号已具体明确单位，通过税务系统票据平台，购货方财务人员在系统上确认报销事项的合理性，在软件的终端通过系统识别，生成会计凭证，优点是可以识别票据的真伪和节省票据传递的时间。

软件终端的识别系统，自动生成会计凭证，此系统需要在客户端软件系统设置关键字，根据以往单位核算的基础，保持一惯性的原则，对具体信息进行系统识别。

对于财政拨款的单位来说，零余额账户支付系统是财务收支的主要支付系统，以往各部门在购买商品支付款项时，通过采取转账支票或公务卡的结算方式，在供应商取得原始票据，经财会人員审核同意后，零余额支付系统支付款项。如果采用无纸化办公的理念，供应商将提供发票代码、金额、购货金额等相关事项，无需纸制发票。财务人员通过票据远程查询、存储，完成记账的全过程。通过无纸化办公，零余额支付系统的支付功能将更加完善。

三、会计信息系统与会计决算系统的构建

在实践中会计软件生成会计报表与决算系统不能相匹配，会计软件与决算软件不能很好的对接，会计人员并没有从年末的繁重的决算中走出来，完成一键式核算的理念应在每一个环节的自动化。会计决算软件涉及到资金的方方面面，按照期间划分的话，每一项资金都需要财务软件的配合和支持。因此，加速会计软件与决算软件的对接，将整个财务系统数据自动生成、汇总、分析形成决算报表，将财政总决算报表与预算会计报表按统一设计为能够相互兼容，直接对接，相互提取数据。例如，将预算单位会计报表中的支出数据直接自动传输在财政总决算报表支出的相关栏目中，核算单位在经过原始票据电子化传输记账后，自动形成核算单位会计报表及决算要求的具体数据。决算分析及报告中要求的格式化的内容，也可以同时在相应的决算数据中提取，甚至报告中提到的图形分析。财务软件提供的数据完全能够反映全部财务指标的内容，

四、会计信息软件与部门预算管理系统的关联

全面预算管理是财务管理的重要手段。抓好预算管理工作要从提高预算单位整体经济效益出发，以财务预算为核心对未来进行精确规划，从而促进财务管理的规范性，基础工作的不断完善，形成严密的财务管理工作流程和有效的监督制约机制，促进整体水平和工作效率的提高，使各项工作有计划，支出有预算，控制有目标，内部管理更加精细和完善。财政资金预算综合管理中，各预算拨款单位每年制定预算的内容分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算通过预算软件，参照定额标准，直接生成基本支出预算金额；项目支出预算，由各部门根据各单位的具体工作规划与工作重点，将资金的支出内容细化，形成各个项目，项目由各部门根据标准要求，形成项目的支出金额。但是，项目资金申请多少，项目的具体用途，申请的支出是否合理，财政部门需要事先制定相应的绩效评价指标体系和资金相应参数，形成指标计算体系，考核单位项目支出预算的可行性时，数据分析就是通过给定的数据整合分析，以确定这些数据之间的关系和数据模式。通过大数据的采集，进行数据分析，可以基于给定的条件预测预算，或基于既定的模式，预测资金的需要量。对于不确定的项目，进行跟踪绩效考核，无论项目规模大小，计算机采集的项目预算都能很好的发挥作用。经过数据积累，形成项目库，财政部门在批复预算可执行的内容时，即有确定的依据。项目管理软件能辅助预算的编制与跟踪，形成项目库的项目资金通过调取财务软件的支出信息，不断调整项目资金的需求，盘活大量沉淀结余存量资金的使用，实时动态掌握单位的资金进行有效管理。在编制项目预算时，将过去相似的成功预算作为成功预算标杆，通过对计划年度可能发生的一些重要事件进行深入分析，能够大大提高年度项目预算的科学性和合理性。

五、对于一键式核算的技术支持

一键式财务核算是基于软件的可支持与政府部门对相关业务的开放及相关法律法规、国家政策的支持。电子票据的存储与维护，信息量巨大，怎样才能够保证通过财务系统真正的信息化，节约使用成本，发挥软件在整个财务系统的作用，应做更好的衔接工作。财务数据备份是保障财务数据完整、安全的重要的一环，不容忽视。财政部门在会计电算化基础工作规范中特别对企业财务数据的保存提供了要求，以延长数据的保存时间，由于各单位的电脑系统经常遭受来自于各方面的病毒感染，因此，数据及时备份尤为重要。数据要保持稳定的运行，需要大量的专业技术人员。随着财务工作对数据的完全依赖，承载数据计算、运行的数据正发挥着越来越重要的作用，这更突显出维护工作的重要。数据安全要具有完整、有效，使用合法的特点，要防止数据在传输过程中被破坏，非法复制，修改，被丢失，保障数据安全的重要手段是建立数据备份系统，备份中间成果系统，在数据被破坏或丢失的情况下，尽可能快地恢复数据。

六、健全财务信息系统的安全理念

经济的飞速发展也要求管理的同步，传统的管理模式应更新为现代的管理模式。管理的核心--财务管理也需转变为新型的财务管理模式。新型财务管理则侧重于信息的集中管理。当今社会也是信息化的时代，新型财务管理则运用信息化手段实现对相关财务活动的关键信息以及国家的财务政策信息进行集中管理。这样将确保财务信息的真实有效与正确，也将充分发挥财务对经济活动的监督与控制作用，及时支持各项决策。同时，由于信息的集中管理，对票据电子化的监管是财务信息化系统的重要一环，它是其他会计资料真实完整的重要部分，税务部分作为票据的职能部门，对电子票据的核发、领用、收回严格进行监管，使用部门要进行严格的控制与保管，购货方进行网上确认票据的真实性，需要票据管理系统进行严格的网络安全控制，政府部门对信息系统公开的支持力度及相应的法律规定，保证真个软件信息系统的安全可靠。通过财务票据的电子化，不仅可以将票据进行严格管理，防止倒卖票据事情的发生，同时也有利于税务机关的票据监管，更有利于会计人员电子化工作，有利于节约公共资源，为社会的整体发展提供更便捷的服务。