浅析信托公司内部控制与风险管理

【摘要】风险是信托公司开展业务时不可回避的考虑因素，是永恒的主题。只要有业务发生，就会有风险；只要开展信托业务，就避不开风险管理的话题。风险无处不在，管理与控制风险是我们的主要经营成本。风险管理的好坏，决定了信托业务发展的好坏。

【关键词】风险 内部控制 风险管理

信托公司是经国家相关金融管理机构批准设立的金融机构。信托公司作为与银行、保险、证券并列的独立金融子行业，存在至今已经历了5次大的清理整顿。随着国家和金融监管部门相继颁布了信托公司管理办法、集合资金信托管理办法以及净资本管理办法，信托公司经重新登记后，开始回归“受人之托，代人理财”的信托主业，进入了一个新的发展时期。信托是一种一般的、具有普遍性的财产管理制度和法律行为，同时又是一种金融制度。信托作为具有财产的破产隔离和保护功能的金融工具，是我国金融市场的重要组成部分。随着中国经济的快速发展，中国信托业也发展到了前所未有的新高度，与其他金融制度相比，信托制度具有高度的灵活性，可以跨多个市场和领域，业务范围广泛，运作方式灵活，创新模式多样。这就要求其抗风险能力比其他金融机构要更加完善。

信托公司在开展业务时，为了能够获得业务提成，会在项目没有全部结束时，先行确认了收入，但项目风险并没有完全释放，受托人的责任并未解除。当实现收益和避免风险成为业务部门获得奖励的必要条件时，信息不对称和吝惜因素有可能带来逆向选择和道德风险的发生，无法实现相对的帕累托最优结果。人们在面对利益时往往偏向选择避险，而面对损失时却情愿冒险，希望避免肯定到来的损失，而以侥幸心理企图逃避将损失入账是许多灾难发生背后的心里原因。内部控制在一定程度上可以防范人们的侥幸心理，提高信息质量水平，减少风险发生的概率。

一、内部控制理论的定义

内部控制理论，是指为了公司各项活动能够稳步推进，确保资产保值增值，预防、发现、纠正错误与舞弊行为，为公司正常经营管理目标而设定的一系列政策和程序。

内部控制思想最早产生于18世纪产业革命后期，到20世纪初，股份制公司日渐兴起，所有权与经营权分离，为了能够更好的管理，有些公司摸索出一套能够调节、制约和监督生产经营活动的方法，这就是早期的内部控制制度的产生。

二、信托公司的内部控制框架的构建

信托公司要想高效稳健的经营与管理，离不开自我调节与制约的内部控制机制，一个完善的内部控制机制能够很好的防范和化解风险，保证信托公司正常的经营活动有序进行。

（一）交易授权

交易授权并不是简单的理解为“这件事交由你去办理”。信托公司中的授权是指上级委派下属一定的权力，使下属在一定的监督及权利范围内，有相当的自主决策权；授权者对于被授权者有指挥和监督的权力，被授权者对授权者负有报告及完成任务的责任。交易授权程序的主要目的在于保证交易是管理人员在其授权范围内才产生的。

（二）风险控制

风险评估是信托公司的重要管理手段。信托业务具有很高的灵活性、创新型。创新不仅是信托公司的生存之本，也是信托公司的发展之道。风险无处不在、风险防不胜防，风险管理无止境。也就是说，从防御的角度来看，风险管理全覆盖、风险可控几乎是无解的。要想将风险降到最低，就要以风险把控为底线，把每项业务从头到尾调查好、管理好、协调好。对公司各项组织及业务发展进行风险评估，利用SWOT分析方法，对自身的优势与劣势、机遇与挑战进行分析，把握时代发展机遇，控制风险的发生，使其能够达成内部控制目标。

（三）信息沟通

及时有效的信息沟通机制的建立，对于信托公司内部控制起到重要作用。完善的信息沟通机制，是信托公司内部以及信托公司与外部沟通的重要手段，是连接公司内部各种信息与外部各种事项及活动的重要桥梁，信息沟通不仅是公司内部控制的一个重要方面，同时也是公司控制程序的重要一环。一个良好的信息流动与沟通机制，可以使管理者更好的了解公司整体经营情况，有效促进内部控制的平稳运行。

（四）内部审计与独立稽核

信托公司在不断发展的同时，也应定期的“回头看”，内部控制是一个长期的过程，是通过完善的制度及日常的活动来实现的。因此，要确保内部控制能够有效运行，并确保能够实现既定目标，信托公司就要对自身的内部控制进行监督与检查。内部审计就是信托公司定期对公司发展到一定阶段的一个审视。内部审计作为对公司内部控制的一个检查，必须要做到独立稽核，不能受其他部门及人员的干扰或威胁，只有通过独立的集合审计工作，才能对公司内部控制的情况进行独立客观的分析，并最终为管理层提供真实、可靠的评价结果。良好的内部审计监督形式，能够更有效的实现内部控制的实施效率，也是防范风险发生的重要手段。

三、信托公司加强内部控制的手段及措施

（一）建立健全完善的内部控制体系

我国信托业发展迅猛，但发展时间较短，自1979年我国第一家信托公司成立至今，也不过30余年的时间。相较于欧美信托体系而言，内部控制管理也相对落后。在经历了多次信托业洗牌后的今天，内部控制已得到越来越多的重视，不再被认为是约束公司发展的绊脚石。只有公司部门设置合理，各环节沟通畅通，内外部信息获取及时、有效，才能为公司的长久发展打下坚实基础。完善的内部控制体系，能够影响公司各项经营活动的运行、强化企业文化、加强内部员工执行内部控制的自觉性，是决定其他要素能否有效发挥作用的基础。建立健全完善的内部控制体系，能使公司各项内部控制制度得到有效落实，能为实现公司经营目标和整体战略目打下良好基础。

（二）企业经理层的素质、品行和企业文化建设。

公司每個部门都有一个团队，都有一个领导中心。领导者如何，决定了这个部门的发展如何。他既是业务发展的领导者，也应该是企业文化发展的引领者。管理者的自身职业素养及个人品德在企业经营管理中起着重要作用，会直接影响着它身边的每一位员工。只有领导者以高尚的品格、卓越的才能、亲民爱民的情怀感染人、征服人、带动人、凝聚人，才能更好的带领团队，为公司的发展做出更大的贡献。

（三）建立健全公司组织架构体系

组织结构是公司经营活动的整体框架，公司的组织结构确认相关的管理职能和报告关系，以及为每个组织单位内部划分责任权限制定办法。组织架构一般用图形的形式来表现出来，一个完善的组织架构，应该能够准确的反映出授权方式以及报告关系。甚至是公司的战略发展方向亦可体现出来。良好的组织必须以实现公司目标为使命，并具有层级清晰、沟通流畅的协调合作体系。

（四）提高公司沟通效率

经过短短30余年的发展，信托业整体资产规模已跃居金融行业第二，仅次于银行。公司大了，环节多了，人员增加了，效率问题就显得尤为突出。信托公司在组织架构、流程设计和运转中仍存在很多突出问题。特别是对于中后台和前台的衔接问题。前台和中后台部门配合的好坏直接影响到公司效率的高低，前台和中后台部门相互埋怨，只会影响公司文化，妨碍公司正常业务发展。评判效率的根本原则是价值的实现，如果影响价值实现，任何理由和借口都微不足道。

（五）预算控制

预算是内部控制的重要組成部分，也是风险管理的重要手段。是对公司经营活动运行质量的有效监督。在信托业蓬勃发展的今天，公司规模不断增大，公司管理及成本控制问题日益突出。做好预算编制，有效贯彻执行，并对实际执行情况进行考评，对于信托公司的稳步发展至关重要。

（六）加强人力资源管理

近些年来，随着信托公司业务规模、领域和模式的迅猛发展，对于人才的需求也日益旺盛，人力资源的管理也变得尤为重要。一个完善的人力资源政策，能够确保为公司招来符合公司文化以及适应公司发展要求的员工。公司应当建立完善的用人管理制度，并切实有效的执行。在制度之外，还应建立一套科学的、适应本公司发展的培养计划，对员工的培训、待遇、业绩等方面做出量化标准，最终能够为公司输出源源不断的优秀人才。行之有效的人力资源管理制度，对培养企业员工、提高个人品行、更好地贯彻内部控制制度会起到很大促进作用。

四、结语

现代的信托起源于英国诚信的价值体系中，和西方社会“工程师+律师”的文化相辅相成。中国原本没有信托的法律制度，但由于经济发展的需要，已经被引入了信托的概念，并被广泛应用于商业领域。中国直到2001年才正式出台了《信托法》。但是，我国《信托法》给了受益人一个相对弱势的位置，更多的权利赋予了财产委托人而不是受益人，和西方传统意义上的信托有较大区别。而之后出台的《集合资金信托管理办法》，又赋予了受托人—信托公司较大的管理权利，造成受托人有可能根据各种商业目的偏离信托的主旨，这也是为什么中国的信托业才发展30多年，全国范围内就清理整顿了六次。痛定思痛，作为经营风险的企业，作为背负受托责任、有着较大权力的金融机构，信托公司短期内通过对人的内部控制，并辅以相应的奖惩措施达到风险管理的目的，而长期则只有通过企业的优秀风险文化渗透，使其浸润到每一位员工的血液中，从而在公司内部形成自觉自律的风险意识，才能够“治未病”，真正防范于未然。

参考文献

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作者简介：陈扬（1988-），男，北京人，大学本科，高级课程研修班学员，任职于对外经济贸易大学国际经济贸易学院。