财政部研究新减税降费措施为企业减负

易苏辉

针对近期有企业反映税费负担重的问题，财政部有关负责人作出回应：企业所得税和增值税，是涉及企业的两大主要税种。总的来看，近10年来我国这两大税种的税制改革，体现了普遍性减税和结构性减税相结合的政策导向，是有利于企业可持续发展的。

这位负责人表示，下一步，我们将继续强化“放水养鱼”意识，在落实好现有的减税降费政策的同时，着力完善税收制度，研究新的减税降费措施，进一步减轻企业负担。

在刚刚过去的2016年，我国大规模减税降费，特别是全面推开营改增试点，新增试点行业全部实现总体税负只减不增的预期目标，全年降低企业税负将超过5000亿元。专家认为，随着深化财税改革进一步深化，2017年减税降费空间较大。

日前召开的全国财政工作会议对今年的减税降费作了部署。财政部部长肖捷表示，财政政策要更加积极有效，继续落实并完善营改增试点政策，扩大减税效应。研究实施新的减税措施。进一步清理规范基金和收费，再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目。

据悉，目前约占我国税收收入60%的两个主要税种为企业所得税和增值税。

关于企业所得税，据介绍，2008年，我国对企业所得税制进行了重大改革，主要措施包括：一是取消内外资企业差别待遇，统一内外资企业所得税法；二是法定税率由33%降为25%，如果进行国际比较，这一税率属于中等水平；三是将原来以区域优惠为主的税收优惠体系转变为以产业优惠为主、区域优惠为辅；四是对国家重点支持的高新技术企业和符合条件的小型微利企业分别给予15%和20%低税率优惠；五是对西部地区鼓励类企业执行15%低税率优惠。

“从以上改革措施不难看出，企业所得税改革，是按减轻企业税收负担设计的，同时也重点支持了高新技术企业和西部地区企业的发展。”财政部有关负责人说。

关于增值税，据财政部介绍，2009年，我国在全国范围实施了增值税转型改革，企业购进机器设备支付的增值税可以抵扣，当年减税1416亿元；2012年，开始在上海实行交通运输业，以及研发和技术服务、信息技术服务等部分现代服务业营改增试点，当年减税426亿元，其中包括其他非试点地区企业购进试点地区企业服务增加进项抵扣少缴的税额；2014年，营改增试点行业范围扩大到全国“3+7”个行业，即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业，以及研发和技术、信息技术等7个现代服务业，当年减税1918亿元；2016年，全面推开营改增试点，企业购进服务、不动产等支付的增值税都可以抵扣，当年减税超过5000亿元。从税率来看，我国增值税的标准税率为17%，在世界上160多个实施增值税的国家和地区属于中间水平，同时还设置了13%、11%、6%三檔低税率。

在推进税制改革、减轻企业税收负担的同时，涉企收费管理问题也成为财政部近些年关注的重点。

针对有企业反映一年缴纳几百项收费的问题，财政部有关负责人解释说，本届政府成立以来，陆续出台了一系列清理规范政府性基金和行政事业性收费的措施，已经取得了一定的成绩。鉴于涉企收费问题的复杂性，下一步，财政部将与有关部门进一步清理规范涉企收费，再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目和标准。在财政部门户网站公开中央和地方行政事业性收费目录清单，主动接受社会监督。

中国人民大学财政金融学院副院长赵锡军表示，具体地说，增值税减税的普遍性在于，所有行业税负有所下降。

对于企业税负问题，该负责人表示，本届政府成立以来，陆续出台了一系列清理规范政府性基金和行政事业性收费的措施，目前保留的中央级政府性基金减少到23项，中央级行政事业性收费减少到92项，其中，涉企收费68项。

此外，他表示，各地设立的行政事业性收费也大大减少。当然，涉企收费问题比较复杂，除了行政事业性收费外，还有中介服务收费、行业协会商会收费等经营服务性收费。

赵锡军认为，如何通过财税改革为实体经济营造一个更好的环境，减税降费是很重要的一个方面。

国家行政学院教授冯俏彬表示，我国降费的空间很大，减税不如减费、减基金、减社保。这两年财政部下大功夫在费的方面进行规范。

她认为，政府应当从自身做起取消行政性收费，政府部门履职的时候，不应该再收费了，全社会已经通过税收支付了，深圳早几年就是行政性零收费。“取消行政性收费对政府的形象有好处；也能够优化营商环境，有利于增强企业信心。”冯俏彬补充道。

华创证券最新的研究报告认为，2017年增值税税率档次有望简并，并完善进项抵扣；降低非税收入、清理政府性基金有较大的可操作空间，企业社保缴费率也有进一步下调的可能性。

国税总局税收科研所所长李万甫认为，为企业减负需要加大费改税力度，应将适合税收形式征缴的收费项目、基金项目改为税收；在大力推进税制改革的进程中，适时将某些收费项目并入到税改方案中，统筹实施；在构建财税体制框架结构中，通过费改税，健全地方税体系，确保地方财源稳固。