营改增对企业财务管理的影响及应对策略

王定培?仓勇涛

摘要：基于我国社会经济的快速发展，税务制度相应地发生改变，营业税改征增值税的应运而生，影响着企业的财务管理，营改增作为我国经济转型的重要切入口，在推广中有效地促进税务制度改革。本文将深入分析营改增对企业财务管理的影响，并提出有针对性的应对措施，以期为广大从业者提借指导与借鉴。

关键词：营改增；财务管理；影响；措施

为了有效地适应当前经济的发展情况，营改增开始推广实施。基于营改增制度的全面推行，对我国企业的财务管理也造成较大的影响。对此，企业要正确地认识营改增，并在改革税收制度的过程中寻求新的发展机遇，营改增有助于产业结构的转型，提升我国生产力与产品的国际竞争力。

一、营改增对企业财务管理的影响分析

（一）对财务管理风险方面的影响分析

企业若没有对营改增的相关要求有一个全面而透彻的理解和推行，那么就可能给整个企业在财务管理方面带来一定的风险。首先，如果企業的相关财会人员缺乏较高的职业道德素质和学习能力，那么就无法真正理解营改增的概念，更是无法在实际财务管理的过程中来推行这种新型的税收制度。其次，营改增进一步增强了企业在税额计算、报表披露、纳税申报、税额缴纳以及抵扣核算的难度，让企业财务处理流程的风险更大。最后则是在营改增税收改革后，增加了企业税率选择的灵活性，让企业有了更广泛的可操作的纳税筹划空间，让整个企业的财务管理风险隐患更大。

（二）企业发票所受到的影响分析

在实施营改增后增值税发票的使用和管理不同于以往，产生了一定的差异性。其中，最突出的表现在增值税发票可进行税负抵扣。营改增后，餐饮客房业的税率提升了1%，为了尽可能避免因这种税率的上升而增加成本，此时则需要利用增值税发票抵扣，从而更好的控制成本，因此在新税制度下必须重视企业增值税发票的管理。对此，企业本身应予以重视，同时我国《宪法》也对增值税发票管理与使用出台了相应的法律法规，对增值税专用发票的虚开、伪造及非法出售，都作了严格的规定和相应的处罚措施。

（三）营改增对企业财务报表所带来的影响分析

在实施营改增之后，作为企业，首先其固定资产在结构上会发生一定的变化，固定资产所负责的财务报表项目及各项内容都有一定的变化。从理论来讲，营业税改为增值税后，在很大程度上都降低了企业的资产和税负，并会提高了负债和流动资金的比例，相应地，也提升了整个企业的资产与利润效益。例如，餐饮客房单位的财务报表中的各项目，则会增加餐饮原材料的环境改善消费、采购支出等。其次，营改增也影响了企业利润表。营改增后免除了企业原有的税收金额，这就减少了企业的成本投资，与此同时也就相应提高了企业发展的经济效益，促进了企业更加长远健康的发展。

二、营改增后如何有效做好企业的财务管理工作

（一）增强财务风险的防范

虽然营改增在很大程度上给企业带来了很多好处，但与此同时也使企业面临了更多的风险。为了避免违规制度核算带来的财务风险现象的发生，应对财会人员在业务操作方面加强培训，要求在进行有关财务业务核算处理的过程中，应严格按照新型税收制度的规定和要求来实施。建立明确而实践操作性强的财务规章制度，以此来规范企业在财务操作方面的流程，加强财务审计工作，确保所有新的财务业务操作都按照要求和规范在执行。

（二）企业应建立纳税筹划的意识

营改增会在很大程度上对企业税负带来影响，企业的财务会计必须建立纳税筹划的意识，针对我国有关税收制度有一个全面而清晰的了解，尽可能地降低企业的纳税金额，以此来不断促进企业的更好发展。作为企业的财务会计，应从企业的实际出发，然后结合营改增的相关政策规定，制定相对应的纳税筹划方案，因在实施营改增后，进项税和销项税可进行抵扣，这就要求企业财务管理人员在选择供应商时，应尽可能选择这些能提供增值税专用发票的供应企业，通过企业的流通来转移税负，以此来降低企业的纳税金额。企业财务管理人员应结合企业的实际状况对应缴纳的增值税项目进行适当的调整，如果增值税额大，那么企业可把采购时的进项税用来抵扣增值税中的销项税额，以此来降低需缴纳的增值税。

（三）加强对企业发票的管理

对企业发票的使用与管理直接关系到企业的切身利益，并直接与企业的税负水平有着密切的联系，所以必须对企业发票按照要求做好严格管理。作为企业，应安排专门的人来对所有发票的使用和管理予以负责。在营改增试用的条件下，应根据要求制定合理的管理发票的对应措施，一旦发现漏洞应及时上报并做好相应的处理，同时应加强审计与监督，强化发票的内部控制管理的效果，避免和降低企业的税务风险，保障企业的经济效益。

三、结束语

综上所述，企业只有对营改增政策的全面了解，才能不断推动企业在财务管理方式上的改革与创新，并避免营改增对企业带来的各种风险和影响，从而提高企业的市场竞争力，促进企业的可持续健康发展。

参考文献：

[1]吴丽霞.“营改增”对企业财务管理的影响及完善策略[J].中国集体经济，2016，15（24）：118-119.

[2]邢秀丽.“营改增”对企业财务管理的影响及应对措施[J].中国集体经济，2016，12（33）：97-98.

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