财务器材内部控制制度建设浅析

刘燕

摘要：内部控制制度是单位财务器材现代化管理中重要的组成部分。加强单位内控制度建设，即保证了单位各项资金的安全运行，提高了资金利用率，防止舞弊和腐败的滋生，又能够进一步保护单位财产安全、提高经济信息的真实性，促进单位各项工作的顺利开展。

关键词：内部控制；建设；安全运行

一、财务器材内部控制制度定义和目标

（一）内部控制制度定义

所谓内部控制是指为了保证组织单位各项业务事项有效的运行，保证财产的完整和安全性，防止舞弊行为和差错的发生，使财务信息和相关资料完整、真实和合法而制定和实施的一些程序和制度。财务器材现代化管理中内控制度是一个极其重要的组成部分。

（二）内部控制制度目标

1.合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部監督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。5.提高公共服务的效率和效果。

二、财务器材内部控制制度建设目前存在的问题

第一，对财务器材内控建设意识淡薄，认知不足。单位领导包括部分财务器材人员内部控制意识比较薄弱，尤其是一些单位领导，对内控相关理论知识知之甚少，认识不到建立和完善内控制度的重要意义，重事业发展，轻内部管理，可有可无的思想依然存在。由此可见，强化单位对内控制度的认识，对建立和健全单位内部控制具有重要的现实意义

第二，缺少规范合理的财务器材审批制度和内控管理流程。现如今，有些单位的财务审批制度和内控流程不合理、不完善，首先是在财务器材的审批制度上存在问题，然后是滞后的会计流程端口。如果是财务器材事项将工作的重心放在事后的审批上，在事前不采取措施，也没有对经济支出进行合理的事前预算，最终将对财会器材工作人员在进行审核的时候造成影响。

第三，相关政策不到位，监督乏力。目前我国对财务器材内控制度缺乏可操作性的监督制约措施。在内部会计控制制度的设置上，财务器材人员受单位领导管理，其监督权力也由单位领导授予。其行为必然受控于管理层，反映管理层的意图和目的，致使内部会计控制监督“名存实亡”。

第四，工作人员素质不高，缺乏专业人才。单位中部分财务器材人员的管理意识不够强，使经济管理的工作质量下降。一些单位的财务器材人员没有接受过专业学习，学历偏低，其专业知识、职业技能等都不高，在面对较难的问题时，不能很快地给出解决对策，致使财务器材工作得不到有效控制。然而在新的时期，财务器材知识的更新速度越来越快，但财务器材人员的知识结构却相对陈旧，当社会各项规章制度和知识体系发生变化时，他们缺少相应的操作技能和应对能力，单位也缺乏对会计器材人员进行培训这个概念，因此内控制度执行不到位，也相对制约了财务器材工作的发展。

三、改善财务器材内部控制制度建设的几点建议

第一，增强财务器材管理内部控制的意识。在单位的财务器材管理过程中，提高相关工作人员的内部控制意识，对财务器材管理的健康与单位的运行稳定有重要意义。这就要求在财务器材的内部控制上加大宣传的力度，尤其是要对领导者加强宣传，让他们对内部控制的顺利开展大力支持，使领导人员能够对财务器材管理的内部控制有个清晰的认识，在财务器材管理的内部控制工作中积极的参与进来，创造一个良好的财务管理氛围。其次，将财务器材内控管理纳入年度工作绩效考核中，在财务器材管理内部控制中采用员工激励措施，使财务器材工作人员加强内部控制。

第二，建立更加科学合理的内部控制管理体系。 内控体系应该明确财务器材岗位中不协调的部分，并按规定对财务器材岗位做出相应的调整，改善财务器材岗位的不协调问题，通过细化职权，将责任落实到每个财务器材人员的身上，并针对管理的薄弱环节提出控制对策，使重要岗位的作用得到充分发挥，进而形成一个集控制技术、方法、制度为一体的财务内控体系，发挥财务器材内控管理的有效的控制职能。

第三，完善行政事业单位的考评机制，加强监督。在单位的财务器材管理中，建立完善的考评机制，并设立内部专职审计对财务器材事项进行监督，促进监督及管理水平的提高。考评制度能够使单位内相关领导者与员工竞争意识增强，从而使财务器材管理中出现的纠纷及问题能够得到科学合理的处理，在干预单位发展问题的时候做到公正、公平，杜绝权利滥用等现象在财务器材管理中出现，最终实现财务器材管理内部控制得到提高。

第四，提高财务器材人员的综合素质。新形势下的财务管理，应该符合社会的发展需求。这就要求财务器材人员具备较高的业务素质，树立与时俱进的管理观念。单位可通过举办知识培训来增强工作人员的技能和素质。此外，单位还应完善内部管理的评估体系，使管理层和基层人员都保持较高的思想觉悟，通过学习新知识，更新管理知识，提升财务器材管理的综合水平。财务器材部门应采取定期考评的方式，检查工作人员的抗风险及应变能力，使每个财务器材工作者保持良好的工作状态，及时应对各种问题。

四、总结

一个单位完善的财务器材内部控制制度，对整个单位的职能规范和促进整个单位的财务器材工作能更好、更健康的发展有着积极的作用。因此，必须高度重视单位内部会计控制建设问题，强化单位内部涉及财务器材工作的各项经济业务及相关岗位的控制，只有这样，才能有效地堵塞漏洞、消除隐患，遏制和打击经济犯罪行为。

参考文献：

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