行政事业单位如何加强内部控制

2017-03-12张晓光北安市住房和城乡建设局

消费导刊 2017年11期

张晓光北安市住房和城乡建设局

行政事业单位如何加强内部控制

张晓光北安市住房和城乡建设局

行政单位进行内部控制，主要是为了实现其经营目标，确保其经营目标能够得到很好的落实。所以会在内部采取各种措施来改善提高单位的经营水平。而能够将一套科学有效的内部控制体系很好的运行，着实对提升行政事业单位的管理水平具有重要的意义。但现在我国行政事业单位的内部控制体系相较大多数企业很落后，还有很多问题需要解决。比如控制意识薄弱、内部控制体系不健全、工作不规范等，这些问题使内部控制不能有效的发挥其作用。本文对这些问题进行分析并提出解决措施，希望能为相关工作者提供借鉴。

行政事业单位加强内部控制

前言

从我国改革开放以来，我们对行政单位的要求越来越高，同时对行政单位内部控制管理要求也越来越高，但现在行政事业单位的内部控制还远远不能达到我们的要求，相对于企业，行政事业单位的内部控制远远落后。而内部控制直接关系到政府部门的工作效率。近年来，行政事业单位内部控制出现的问题越来越突出，也越来越受到公众的关注，如何去完善制度，如何加强内部控制的建设，如何提高政府工作的效率，成为我们现在急需要考虑的问题。

一、行政事业单位内部控制现状

（一）控制意识薄弱

我国的现状是，在很多行政事业单位相关人员的头脑中，传统管理方式一直占有主要地位。缺乏对内部控制的了解和认知，不能够认识到内部控制的重要性。单位领导不能充分了解内部控制的内涵，其对下属的要求也必然会很松懈，内部控制的初步设计就仅仅停留在表面，不能深入内部，不能够发挥其真正的效应。使内部控制太过于形式化，完全成为一个摆设。有的单位领导觉得内部控制可有可无，脱离制度或者以自己的命令来代替制度，使内部控制缺乏科学性，没有威慑力。另外，行政单位的职工，也缺乏对内部控制全面的了解和认知，觉得内部控制离自己很远，既不积极参与内部控制，也不去进行监督内部控制，这样就限制了内部控制作用的范围。

（二）缺乏健全的内部控制体系

内部控制体系的完善程度，直接左右着内部控制执行的效果。但目前有的行政事业单位中，内部控制的体系还远远不够完善。甚至有的单位直接用工作的经验来代替制度，不依靠制度来办事，直接用领导的命令来作为制度。还有的单位不了解内部控制的基本概念，简单的认为进行预算管理就实行了内部控制。另外，行政事业单位制定的内部控制体系，不能够切合单位运行现状，也会给内部控制的实行带来极大的困难。部分事业单位制定的内部控制体系往往脱离实际，在设计之初并没有考虑到单位的运行情况以及发展走向。在内部控制体系执行中，如果缺乏配套的信息管理系统，缺乏现代化手段，也会使内部控制体系难以实施。

（三）工作不够规范

现在国内有的行政事业单位中，对现有内部控制体系的实行，也存在很多的问题。在实行中，存在着极多不规范的地方，首先是财务管理制度的不合理，在会计处理账务的时候，往往不能严格的规范，不能高效有序的去实施。在会计进行合计工作的时候，不能定期的对固定资产进行清查，也不能有效的去核算和管理资产。在处理凭证的时候，经常会出现凭证的填写不规范现象，或者是在检查凭证的时候不够严格不够规范，造成国家财政的损失。目前，相关工作者素质往往偏低，在选拔人才之后的，就没有对相关人员的素质进行严格的考核，在后期出现问题的时候，往往不能解决，往往解决得不够妥善，使财政工作的效率大大下降，使内部控制的效果大大降低。

二、加强行政事业单位内部控制的建议

（一）强化单位内部控制意识

若想使内部控制工作取得成功，相关人员的意识和行为一定要进行改变，其中最为关键的也就是领导者的意识，政府部门单位领导者一定要充分意识到内部控制的重要性以及内部控制能够发挥的作用，一定要做好表率，从自己做起，同时让下属去接受内部控制的思想，去形成内部控制的概念，在最开始的设计以及执行阶段，作为领导一定要严格的去要求，保证内部控制工作的落实。另外，领导可以进行培训，让员工也能够意识到内部控制工作对单位的积极作用，让他们积极的参与进来，积极的进行监督，营造一个良好的内部控制能够实行的环境，让全员都参与进来，帮助内部控制的实施。[1]

（二）完善内部控制体系

一个好的内部控制体系，可以决定着内部控制最终发挥出的效果，而我们在建立体系的时候，一定要使其科学化规范化，不能够仅凭个人的经验来去决定。在制定制度的时候，一定要切合单位运行的现状，以单位的目标去制定，这样在后续实行过程中，才能够贴合单位、适应单位。相关体系要严格，让制度去约束人，严格的按照制度去做，保证内部控制体系的实行。[2]

（三）加强工作力度

内部控制，基本上涉及到了政府部门全体的公务员，而相关人员去内部控制工作时候的表现，直接决定着内部控制最终发挥出的效果。因此，单位一定要重视相关人员的素质，对其进行严格的要求，保证最终内部控制的质量。应该经常举行培训，加强其相关工作能力、学习解决问题的能力、培养其业务技能，并且需要科学的对其工作职责进行分工，加强其执行效率。