商业银行不良资产处置的新模式探讨

2017-03-10曹嘉

环球市场 2017年35期

曹嘉

国家开发银行信贷管理局

银行不良资产即商业银行不能按时、充分的执行资产重组工作，使得商业银行在向个人与企业发放贷款后，没有实现安全、有效地处理死账、过期的资产，而导致银行贷出的资金面临着资产风险。可见创新商业银行不良资产处置模式，对避免不良资产出现或扩大具有重要意义。

一、我国当前商业银行不良资产处置的现状分析

据银监会调查统计的相关数据可知，截止2016年，国内商业银行不良贷款为1.53万亿元，数额较大，并且商业银行不良贷款的数量以直线方式上升，无减缓趋势。而造成国内商业银行不良资产产生的原因复杂、多样，不仅有银行内部管理的原因，也有外部环境因素的影响。具体体现为：由于我国的市场环境不断发展变化，且企业本身的信用风险管理机制还未健全，一旦借款人在生产经营的过程中面临着资金风险，都需要银行承担，导致银行出现不良资产的概率增加。加上受国家政策性指令的影响，商业银行无贷款下发自主权的权利，不需要通过复杂的商业性贷款操作手续即可放贷，增加了贷款的回拢难度。另外，商业银行本身未设立公司法人治理机构，缺少先进的管理水平，导致信贷人员发放人情款、关系款和收受贿赂等违规行为频发，造成该放款无法收回。并且国内市场经济没有建立完善的信用体系，导致企业的信用较差，出现大股东挪用上市公司的资金、账目造假和不良资产等问题，扰乱了市场经济秩序[1]。

二、处置商业银行不良资产的传统方法

(一)设立保全部门，依法收贷

商业银行设立保全部门，结合银行的工作特点，通过催收、诉讼与追讨的方式来执行收贷计划，虽然走法律诉讼途径能够获得法律支持，但是受各方面的因素影响，催收效果不明显。例如针对不良贷款、呆账与坏账多收的问题，某农村信用社从依法收贷上下功夫，成立资产保全小组，由信贷科领导依法对辖区农村信用社不良资产进行保全管理，负责全县信用社的诉讼活动。

(二)通过国家计划额度内的呆坏账准备金进行现金冲销

商业银行依据贷款的具体情况提取呆账准备金，通过现金来冲销呆账与坏账，或者是国家财政在市场上利用募集的方式来筹集资金，向银行注资，虽然这一方法能够在短时间内改善银行资产负债表的结构，但是呆坏账的情况仍受到影响。并且银行不良资产总额较大，一旦进行财政注资，不仅增加财政的负担，还会让商业银行和企业对国家、政府产生依赖，影响到金融监管体系的建设与完善。

(三)发放新贷款，降低银行的不良贷款率

商业银行不断发放新的贷款，用以稀释银行的不良贷款比例，虽然这一处置模式，能够将旧贷款转换成新贷款，延长贷款时间，改善财务报表的结构，但是将不良资产转变成新贷款，只会虚增银行不良资产的贷款额度，不能有效解决银行不良资产的问题[2]。

三、商业银行不良资产处置的新模式

(一)巧用资本市场法与投资银行业务措施处理不良资产

商业银行不良资产具有资源性，因此商业银行在发现不良资产的市场价值后，可抓住具有战略投资价值与风险投资的机遇，根据市场化原则收购社会上的各种不良资产，通过资本市场的经营技巧向市场出售不良资产，提高不良资产的价值，使“死结”的不良资金转变成流动资金，改善银行资产的不良率。

(二)利用企业合并收购与债务重组的方式处理不良资产

债务重组即重新配置存量资金，将不良资产分配到国内外相同行业，实现经济结构优化配置。此外，商业银行将重组不良资产作为一次机会，根据企业改革制度，对不良资产进行合并与重组，明确制度改革后新企业应负责抵贷资产，用厂房与机械设备作为贷款投放，有利于积极应对企业中的债务问题，实现债转股，以提升不良资产的处置效率。例如为了有效处理商业银行不良资产批量转让和处置的问题，促进企业转型升级，某省金融资产管理股份有限公司以市场化、专业化为导向，以“破产重组+资产重组”模式对当地亏损严重负债过重的企业进行金融救助，通过债务重组和债转股的方式收购不良资产并重组，最后以综合金融服务和重组上市的方式来减轻企业财务负担。

(三)通过信托公司制度的产业资金处理不良资产

商业银行可以以一个市或省的不良资产来划分，委托信托公司收回不良贷款，这样信托公司可以根据规章制度中的破坏隔离与独立性来分离不良资产与债权人，通过融资途径与产业资金的投入方式改善银行财务报表的结构，加快处置不良资产的速度，提升处置不良资产的工作效率[3]。例如为了有效解决储蓄贷款机构中不良资产的问题，通过国家与金融单位联合出资的方式，让国家投入六成资金，其它四成资金由储蓄贷款机构负责，共同设立重组信托公司，让该公司根据“破产、注销、吊销、非国有集体、非渝属”的五剔除原则负责不良资产的处理工作，紧接着通过投资银行对资产进行整合、评定与分类拍卖，盘活存量资产，从而有效处理银行债务“死结”。