浅谈企业内控中存在的不足和建议

张赛强

摘要：随着社会经济的快速发展，企业在社会主义市场经济发展的过程中，面临的市场竞争力越来越大，经济全球化的不断深入，我国的经济体制进行了相应的改革，企业的管理工作需要进一步加强。内部控制管理作为企业管理的一个重要组成部分，实施科学有效的企业内部控制管理工作，可以为企业发展带来良好的内部环境，在激烈的市场经济竞争中，要不断强化企业的内部控制管理，提高企业的整体管理水平，才能确保企业在积累的竞争中处于不败之地。本文主要针对我国企业内部控制管理过程中存在的缺陷进行分析，并提出相应的解决措施，促进企业平稳的发展。

关键词：企业；内控；不足；建议

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-0000-02

随着社会经济的不断发展，企业的管理工作难度不断增大，企业要想获得长足的发展，就必须加强企业内部控制管理工作。企业作为社会主义市场经济发展的基础单位，也是推动国家经济发展的重要机构，在现阶段完善和建立良好的企业内部控制机制，已经成为现代企业发展的追求，内部控制管理是企业管理工作的核心环节，是企业成败的决定性因素。因此，强化企业内部控制管理工作，对企业的发展有着重要的现实意义。

一、企业内控管理中存在的缺陷与不足

（一）内部控制管理理念滞后

企业管理阶层将企业内部控制管理看作是企业内部结构治理，企业内部治理是由企业的董事会、股东、经理等人员组织起来，来约束和管理企业职员行为，协调企业各方利益的一种企业管理制度。内部控制管理是由企业高层来制定一定的内部管理制度，规定企业管理者上下级之间的管理控制关系。企业的内部控制管理与企业内部治理是相互制约的，两者有着明显的不同，内部控制管理在企业内部治理框架中，是作为内部管理监控机构而存在的，一旦将企业内部控制管理与企业内部治理混为一谈，则会让企业内部控制管理工作变得更复杂，增加内控的管理成本，阻碍企业内控建设，导致企业管理阶层利益分配不均衡，影响企业的发展。

（二）缺乏相应的内部控制管理制度

企业在内部控制管理上，没能根据本企业的实际情况制定合理的内部控制管理制度，管理阶层在管理过程中，没有明确的内控工作程序，缺乏内部控制管理的相应标准。有的企业虽然制定了内部控制管理的相关制度，但并没有涉及到企业职员和有关部门的管理，也不能很好的将内部控制管理制度渗透到企业生产经营的每个环节，缺乏一套行之有效的内部控制管理系统。有的企业内控制管理机制是“生搬硬套”的，不符合企业自身的发展需求，很难与企业内部的其他机制进行融合，导致企业内部控制管理机制效率低下。

（三）内部控制管理人员素质不高

目前很多企业的内部控制管理工作人员都是企业的财务会计人员，这些人员可以利用财务的偷税漏税手段来为自己谋求利益。会计人员的专业性知识有限，质量得不到保证，整体素质不高。随着现代科学技术的发展，企业在财务管理上对财务人员提出了更高的要求，而财务人员的知识还停留在传统知识层面，在信息技术处理方面处于脱节状态。此外，企业不注重对内部控制管理人员进行培养，没有意识到内部控制管理工作的重要性，在聘用人才时，设置的门槛过低，致使企业内部控制管理人员的整体素质不高。

（四）企业内控制度执行力度不到位

在社会主义市场经济的影响下，很多企业的内部控制制度都是按照相应的理论建立起来，缺乏实践性，很多内部控制制度在执行的过程中，不能与企业发展的实际情况相融合，使得企业内部控制制度的实践性和可操作性明显降低，影响企业的进一步发展。在实际的内控制度执行过程中，比较重视对企业重点项目进行内部控制，关注高风险领域，使得企业内控制度浮在表面，并没有真正发挥出企业内控制度的作业和价值。这样一来，不仅增加了企业内部控制管理的工作量，也在一定程度上增加了企业的经营风险，限制企业的进一步发展。同时，在企业内控制度执行的过程中，缺乏相应的监督机制，对执行人员的监督力度不够，使得执行人员经常出现违反行为，甚至破坏企业的内控制度，降低企业内控制度的监督效率，达不到应有的内控管理成效。

二、提高企业内部控制管理的对策与建议

（一）提高内部控制管理阶层的思想认识

要在企业内部进行内部控制教育宣传，提高企业管理阶层的内部控制管理意识，在企业内部形成一个良好的内控环境，确保每个职员对内部控制管理有个正确的认识，将内部控制管理作为企业管理的一个重要环节进行理念宣传，不断提高企业整体职员的内部控制风险意识，有效的推进企业内部控制管理工作。同时，企业要定期对企业职员进行内控意识宣传和培训，在企业内部形成一种内控意识，管理阶层要明确企业内控的重要性，在实际的管理過程中，才能真正发挥出企业内控制度的价值和作用，提高企业内部控制管理的效率，推动企业的进一步发展。

（二）完善内部控制的预警机制

任何一个企业在发展的过程中，都可能存在着管理漏洞，这就需要企业进行及时的修复和管理，防患于未然，提高企业管理的效率和质量。在企业发展的过程中，需要建立良好的内部控制预警机制，实现企业的稳步发展，同时，也要鼓励和支持职员去发现企业发展中存在的问题，管理阶层要及时与职员进行沟通交流，让职员参与到企业内部控制管理工作中，这样才能发现企业内控管理过程中存在的一些细节性问题，并能及时解决和完善，不断提高企业内部控制管理的质量和水平。

（三）健全企业内部控制制度

在企业内部控制管理的过程中，要合理分配管理阶层，做到科学分工，各级管理阶层之间相互制约、相互牵制，完善企业内部控制制度，加大内部控制制度的执行力度。同时，在企业建立内部控制制度的过程中，要能借鉴和吸收国内外优秀企业的内部控制管理体系，再根据企业自身发展的实际情况，不断进行发展和创新，制定出一套符合本企业发展和管理的内控机制，促进企业更好的发展。此外，在企业建立内部控制制度的过程中，要明确各职能部门之间的权责，在企业内部各部门之间形成一种相互监督，相互制约的内控制度，充分发挥出内控制度的作用和价值，推动企业的进一步发展。

（四）不断完善企业内部控制监督机制和评价机制

在企业发展过程中，要根据企业发展的实际情况，建立相应的内控监督机制和评价机制，提高企业内部控制管理的效率和质量。审计委员会属于企业内部控制监督机制，企业在发展的过程中，需要不断扩大企业审计委员会的管理范围，加大审计委员会的稽查力度，增强审计委员会的执行能力，提高企业内部控制管理的效率。同时，企业审计委员会在建立和发展的过程中，要将审计委员会形成一种制度化的管理模式，可以对企业的内部控制管理工作进行科学的评价，形成一套系统性和程序性的评价机制，提高内控管理的效率。

（五）提高内部控制管理人员的整体素质

作为企业内部控制管理工作人员，必须具备良好的专业素养和职业道德素养。企业在招聘管理人员的过程中，要进行严格而全面的考核，对人员的专业素养和职业道德素养要着重考量，要对人员的道德信念和信用两方面进行深入的调查，确保管理人员的道德素养。此外，还要定期对企业的在职管理人员进行培训，根据企业的发展和管理需求进行针对性培训，不断提高企业职员的职业素养，确保企业职员更好的融入企业内部控制管理工作中。增强企业负责人的内部控制意识，才能确保企业内部控制管理工作有效的进行。

（六）构建良好的内部信息交流平台

信息全球化的不断深入，信息传递的速度不断加快，信息传递和交流的速度也影响着企业发展的进度。因此，企业在发展的过程中，可以在企业的内部建立一个信息交流平台，企业内控人员可以及时的与职员进行沟通，发现管控中存在的问题，并能及时进行解决，提高企业内部控制管理的水平和质量。同时，借助这个信息平台，来收集国内外内控制度和管理等方面的相关信息，不断提高企业内控的效率和质量。

三、结束语

随着经济全球化的不断发展，世界经济发展联系也越来越密切，为我国企业发展带来了机遇和挑战，企业要能把握住经济全球化的发展机遇，谋求企业經济利益的最大化。我国企业要想在激烈的市场竞争中处于不败之地，就需要提高企业的管理水平，内部控制管理是企业管理工作的一个重要环节，做好企业内部控制管理工作，为企业经济发展提供良好的内部环境，促进企业平稳的发展。

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