论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

2017-03-07胡越君

环渤海经济瞭望 2017年10期

◆胡越君

◆胡越君

财务管理是企业经营的重要内容，现金流量管理在财务管理中占有重要地位，伴随企业社会经济环境中竞争压力的持续增大，企业对现金流量管理以及财务管理愈发关注。由于现金流量管理在我国的研究以及应用水平相对较低，因而更需要企业投入更多工作精力，本文通过对现金流量管理及其在企业财务管理中的地位进行探究，分析现金流量管理的重要地位，并提出有效的管理对策，旨在促进企业财务管理水平的提升。

现金流量管理；企业财务管理；地位

一、现金流量管理在企业财务管理中的重要地位

伴随社会的不断发展，企业的市场经营环境愈发复杂，外界环境的变化对企业的经营发展以及财务状况会产生重要影响，不良的企业财务状况会使企业发展受到局限，甚至会成为决定企业的关键因素，有效的现金流量管理能够为企业获得更多的资金周转，为企业的经济发展提供保证，同时企业的经济发展策略制订，也需要应用现金流量管理情况作为工作基础。

现金流量管理与企业其他方面的经营管理活动存在相互影响关系，不稳定的现金流量能够明显体现企业管理状态的不确定性，现金流入和现金流出情况应当保证协调和平衡，企业追求财务管理工作的管理效率，需要加强对现金流量管理的重视，提升现金流量管理的运作效率，进而保证企业财务资源的应用效率，实现管理资源的科学合理配置。企业重视现金流量管理情况能够保证企业财务资金的安全，提升财务管理工作的有效性，现金流量产生过程中能够对企业的利润产生直观影响，财务管理数据信息的即时应用具有一定的局限性，现金流量能够直观反映企业的支付能力以及现金周转能力。现金流量管理还能够体现企业对自身财务情况的控制能力，企业的经营管理活动是由产品以及服务转化为现金的过程，针对现金流量进行比较分析，能够实现对企业经营管理状态的实时监控，避免企业财务管理无序管理现象的发生。[1]另外企业出现长期亏损、收不抵支、无力偿还账务等不良财务状况时，也能够提示企业的财务管理风险，并及时规避财务风险或者采取有效的风险防范措施，提升财务管理工作的管理作用。

二、提升企业现金流量管理水平的有效措施

（一）正确建立现金流量管理措施。企业若要提升自身的财务管理工作水平，需要重视对现金流量表的编制。现金流量表编制是进行现金流量管理的重要工作任务，同时也是财务管理工作的基础工作环节，目前我国的新《会计准则》中对企业的现金流量表制订工作提出了明确的工作要求，现金流量能否发挥其有效的应用作用，需要对企业的理财情况以及项目规划管理情况进行全面关注，企业没有做好现金流量的工作基础，自然难以实现其工作效能，因而企业需要保证现金流量编制表制订的规范性和适用性，对企业的业务工作进行全面考量，提升财务管理人员对现金流量管理的宣传，使相关工作人员能够明确认知财务管理工作中，应用现金流量管理的重要影响，明确自身的工作职责，谨慎制订现金流量表。

（二）对企业现金流分类和预算管理进行全面完善。企业的正常运转情况，需要以现金收入和支出的平衡作为基础，及时发现企业出现的现金流量不足问题，现金余额不足或者不能够保证企业的正常生产经营流程，会使企业的发展受到限制，进行有效的现金资源调配，应用科学调整方式和管理手段，保障企业正常生产经营秩序。

（三）提升现金流量速度，减少现金成本应用压力。企业有效的财务管理工作，需要重视现金的流动，现金流动效率的提升是保证企业经营效益的基础，企业应当尽量避免资金在财务账户中的停滞，对于企业资金出现的供需不足问题，及时进行资金的筹措，对于过量的资金限制，需要选择合适的项目进行投资，保证资金的有效应用，为企业提升更多的盈利途径和空间。[2]

（四）建立有效的现金流量控制系统。企业为保证现金流量的有效管理，需要建立有效的现金流量控制系统，应用切实可行且行之有效的预算管理制度以及财务管理制度，保证对现金应用的全程控制，对自身的应收账进行详细规划，提升对现金的应用和控制能力，促进财务管理工作的开展。