项目预算三级滚动管理的做法与成效

董吉武+台稷+刘贇

【摘 要】项目预算管理是财务集约化管理预算集约调控的重要内容，是实现“业务预算与财务预算衔接、投资预算与项目预算衔接”的基础。项目预算三级滚动管理是根据“规划有序、级次分明、滚动递补、过程跟踪、多维考核”的项目预算管理原则，建立并实施了“实施一批、预留一批、储备一批”项目预算三级滚动库，对解决成本发生不均衡和项目久拖不决的管理难题起到了极大地推动作用。

【关键词】项目预算三级滚动管理；要点；成效

一、项目预算三级滚动管理的概念

项目预算管理是财务集约化管理预算集约调控的重要内容，是实现“业务预算与财务预算衔接、投资预算与项目预算衔接”的基础。我们按照“规划有序、级次分明、滚动递补、过程跟踪、多维考核”的项目预算管理原则，建立并实施了“实施一批、预留一批、储备一批”的项目预算三级滚动管理。三级滚动项目预算管理对应的是“实施库、预备库、储备库”三级项目库，强调的是以中长期规划为基础，立足实际、滚动完善、灵活递补，以考核为带动，强化了过程跟踪和目标管控，大大增强了项目的管控力度，提高了项目预算编制的科学性、加快了项目预算的实施进度， 对解决成本发生不均衡和项目久拖不决的管理难题起到了极大地推动作用。

项目预算三级滚动管理是公司全面预算管理的重要组成部分。实施项目预算三级滚动管理，是推进公司“两个转变”，建设坚强智能电网的有效之举，在促进公司持续稳定发展的同时，更好地满足地方经济发展；实施项目预算三级滚动管理，是深化公司财务集约化管理，保障财务预算与项目预算紧密衔接，促进标准成本应用，加强项目管控力度，提升资金使用效率和效果，实现预算集约调控的有力举措；是年度财务预算编制与实施的重要支撑和有力保障。

项目预算三级滚动管理按项目性质分为投资项目管理和检修运维项目管理两个层面。投资项目三级预算管理是建立3年滾动项目库，管理周期为3年；检修运维项目建立“当年实施、当年预备和次年储备”三级库，管理周期为2年。二者的滚动修订周期均为1年。

二、项目预算三级滚动管理的要点

实施项目预算三级滚动管理要把握好以下几个方面：

一是要建立制度和组织保障机制。项目预算三级滚动管理实行在预算管理委员会领导下的项目库建设管理和预算管理的组织体系。总会计师任项目库建设办公室主任，项目（业务）预算与财务预算紧密衔接。公司成立以总经理为组长、公司分管领导为成员的项目库建设领导小组，领导小组下设项目库建设办公室，总会计师为主任；办公室挂靠发展策划部。项目库建设领导小组负责项目库的审定和批准工作；项目库建设办公室负责制订公司项目库建设管理办法，汇总编制公司三级滚动项目库和协调项目库建设的有关具体工作。预算管理办公室负责审核、编制公司总体三级滚动项目预算，并依据滚动项目预算编制、调整年度财务预算，同时对预算执行情况进行监督和考核。预算管理委员会负责最终审定、批准三级滚动项目预算。

二是要科学编制，把好质量关。三级滚动项目库根据地方经济发展趋势，结合电网实际，以审定的各专业规划为依据编制，科学统筹、讲求实际。注重与本地市政建设工作结合，避免投资浪费；注重研究公司电网建设的薄弱环节，项目安排优先解决主、配、农网运行存在的主要问题；根据公司审定的项目评级标准，对项目进行星级评定，分清轻重缓急；检修运维项目预算运用标准作业成本进行编制，预算编制更加专业化、标准化、规范化；每年随各专业规划进行修订维护，实现项目动态储备、滚动递补。

三是项目实施严格按照预算来进行，调整项目必须来源于三级项目库。预算项目的调整严格依据现有的预算项目库来进行，保证了调整项目的预算质量；同时丰富、动态的项目库储备也提高了项目调整和实施的响应速度。

公司建立了较为完善的“四位一体”考核体系，覆盖全项目、全过程、全部门，人人可考核、人人被考核，没有盲点，对项目预算完成的过程与结果，运用综合计划、重点工作、配合工作等考核手段进行多维、立体考核，是预算目标如期实现的强有力保障。

三、项目预算三级滚动管理的成效

项目预算三级滚动管理工作提高了项目预算编制的科学性，加快了项目预算实施的进度，提高了项目的响应速度，提升了资金的使用效率和效果，保障了公司电网建设发展和年度资产经营预算目标的完成，是财务集约化管理工作深入推进的具体体现。

一是项目预算编制的科学性进一步提高。公司三级滚动项目库的编制，与地方经济发展和电网建设规划相结合，加强了项目计划的统筹性和前瞻性，使项目计划更合理。项目星级评定制度，抓住了电网建设的主要矛盾，使有限的投资发挥更大的作用。标准作业成本的应用，使项目预算编制更规范、更科学。

二是提高了项目的响应速度，工作更加主动。丰富的、全覆盖的项目储备库，使公司能够在上级预算目标和公司经营情况发生变化的情况下，快速响应，及时调整预算项目，保证项目的顺利实施。不至于仓促应对、顾此失彼，增强了工作的主动性。

四、推广应用建议

一是建立健全相关制度。项目预算的滚动管理，涉及项目库建设、预算管理、标准成本应用、项目过程管控和考核，是一个系统工程，须完善相关管理和配套制度，理顺管理机制，综合管理，形成合力，才能达到预算的管理目标。

二是建立组织保障体系。建立可以统筹、协调各部门工作、公司高管层面的组织机构，权威的决策能力和良好的沟通与协调能够保证项目库滚动管理工作顺利开展。

三是建立并落实考核机制。建立覆盖全项目、全过程、全部门的评价考核体系，明确责任，人人可考核、人人被考核，没有盲点，将有力促进项目管理。

四是营造预算集约管理的良好氛围。领导重视、部门联动、全员参与，是管理不会层层衰减的有力保证。

作者简介：

董吉武（1975—），男，汉族，安徽合肥，国网安徽蚌埠供电公司审计部主任。

台稷（1981—），女，回族，安徽金寨，国网安徽蚌埠供电公司审计部副主任。

刘贇（1979—），女，汉族，安徽蚌埠，安徽莱特实业有限公司财务部 主任。