建筑工程项目分包管理之风险与防控

徐为余

摘 要：随着PPP工程和EPC工程总承包形式的常态化，建筑工程分包已日益普遍。建筑工程项目分包风险管理与防控，是保障建筑工程项目良好运行的主要举措。基于此，本文介绍了建筑工程项目分包模式下的主要风险类型，从合同、安全、用工、税务、质量管理及机制建设等几方面入手，提出具体的风险管理与防控策略，推进建筑管理工程项目分包模式的进一步应用。

关键词：建筑工程 分包管理 风险管理 防控策略

前 言

建筑工程项目分包模式下，专业分包和劳务分包较多，其管理风险较多。当下市场经济深入发展，风险管理与风险控制的能力是建筑企业综合发展能力与市场竞争能力的重要组成部分。目前，我国的经济发展已经进入到了新常态的发展阶段，经济下行的压力始终存在，建筑企业更要注重合理管控工程项目进展过程中的风险，降低企业的风险管理成本，增强企业的市场竞争力。

1.建筑工程项目分包管理的风险

1.1合同风险

在建筑工程的正式施工之前，甲乙双方需要签订合同，合同草拟过程双方都会做出最有利于自身发展情况的决定，并将这些要求以及规定写入合同中，当合同完成签订后，意味着工程的正式开始。但是当合同中存在一些细节上的缺陷时，会在后续的施工过程中对某一方造成经济损失，甚至会导致工程项目无法进一步施工，为了消除这种风险，企业中的财务系统、管理系统、施工系统都需要对合同的科学性与合理性进行探究，在保证合同能够满足法律法规要求和企业发展形势的情况下才可正式签订。但是在当前的一些企业中，存在对合同的探究力度不足现象，企业中的管理层在对合同了解程度不足的情况下就开始进行签订，或者合同研究过程中参与的部门数量过少，无法及时有效发现合同中存在的问题，从而引发合同风险。

1.2安全风险

建筑工程项目分包时常常存在安全管理主体上的不重视，有的总包单位认为安全是分包单位的事，往往出现以包代管的现象。而有些分包单位认为反正自己是分包，在安全管理上投入不到位、措施不给力。有些总分包工程，在合同中也约定了双方的权利和义务，但在实施时，重形式轻落实，往往导致安全管理真空区，有的还造成重大或特大事故。

1.3用工风险

随着国家劳务公司资质管控的取消，总分包管理中的用工风险加大，特别是施工现场的特殊环境，导致施工企业人员特别是农民工流动性大，从而给总分包合同实施中带来较多的风险。有的分包单位在夏秋两季农忙时，因农民工回家导致半停工或全线停工状态，有时严重影响了总包单位的总进度，从而导致总分包单位工期违约的风险。

1.4税务管理

目前，施工企业的营改增已全面实施，总分包企业的税务风险及管理是双方不可回避的课题。加强双方的税务管控涉及到企业的获利及抗风险的能力。

1.5工程质量风险

建筑工程作为一项系统性的工程，在工程的施工过程中会有大量引发工程质量风险的客观因素，常见的因素如建材管理缺失、施工监管力度不足、施工场地规划科学性过低及施工过程中资金不到位等问题，都会引发工程质量风险。

1.6其他风险

在建筑工程的施工过程中，还存在各类其余风险，常见的为管理风险、财务风险、承包商的水平风险等。其中引发后果最為严重的财务风险和承包商水平不足风险，财务风险的常见引发因素为企业自身的资本结构科学性过低，以及同时企业的财务制度存在隐患，在工程项目的建设过程中对资金运行过程造成强烈影响。对于后者，当承包商的素质不能满足工程项目的施工要求时，会导致整个工程项目施工过程中产生大量安全隐患，导致工程项目不能按照相关要求完工，最终形成管理风险[1]。

2.建筑工程项目分包管理风险的防控策略

2.1加强合同管理

在草拟的合同中，自然会提及工程项目施工过程中的各类信息，包括成本信息、收益信息、质量信息、工期信息等多方面内容，在合同管理过程中，合同双方需要对这些信息进行全面研究和调查，由各相关部门和系统对信息进行审核，即多个相关的专业部门联合会审，尤其是对于造价信息、付款信息、质量信息和工期信息，需要探究这些要求的契合性，只有在能够全面保证科学性以及相关规定的情况下才可签订。

2.2落实安全管理

除了在总分包合同中明确双方各自的权利与义务，还要强调双方的责任和职责。同时签订《安全生产协议书》进一步强化各自的安全意识。在工程实施过程中总包单位要加强检查和监督，同时积极配合、协调分包单位抓好安全管理工作。分包单位要通过加大安全投入、加强安全教育、资格准入等多渠道把控安全生产，同时也要通过购买意外伤害保险等分解企业的安全风险。

2.3加强农民工及用工管理

在当下的施工分包管理中，农民工及用工管理越来越突显其重要性。总包企业要按要求缴纳农民工工资支付保证金，并监督分包企业的用人与用工的规范性，同时与分包企业签订《关于承分包工程农民工工资发放承诺书》。在要求分包企业提供实名制用工合同和花名册的基础上，可以将分包工程款中的人工费部分直接代发工资打入工人工资卡内，从而规避了分包单位拖欠农民工及用工工资的风险。

2.4加强工程税务发票的管理

加强税务管理，除了在总分包合同中约定含税和不含税造价及税率外，在工程分包实施工程中，税务发票问题必须始终加强管理。在每月及最终工程款结算后，在财务入账和支付分包工程款前，要求分包单位开具正式的增值税专用发票及完税证明，从而保障总包单位的进项抵扣，这样就能有效的防范税务风险。

2.5强调质量检测

推行了项目分包模式的建筑工程质量管理，建议在实际工作中加强质量检测[2]。具体而言，要求管理部门以国家现行法律法规为基准，结合合同内条款，以明确的质量标准作为指导。如某地进行写字楼建设，因施工区域存在软土基环境，需要重点考虑沉降问题，以合同规定为准，在工程建设的三个周期内进行检测，分别于基础施工一个月内检测，建筑框架完工后三个月检测以及建筑验收期检测。第一个时期沉降总量不得大于4mm，第二个时期沉降总量不得大于8mm，第三个时期沉降总量不得大于12mm，三个时期均严格控制不均匀沉降问题，对于任何异常均要求进行追责。其他质量管理遵循类似原则，还要求管理人员通过每日监测保证质量问题得到及时察觉，规避管理风险。

2.6健全管理机制

分包管理机制的完善，主要强调以明确的权责分配和工作制度，实现管理风险的应对和预防。可按照管理需要，设定现场管理、项目管理和工程总负责人三级制度，现场管理人员主要负责现场施工安全、施工质量以及材料管理等基础性工作，要求每日生成工作日志，记录发现的问题和对管理工作的建议。项目管理负责人对现场管理人员的工作记录进行汇总，总结经验，对一般性管理问题直接给出解决方案，不能处理的重大管理问题则继续上报，由工程总负责人酌情分析处理办法。在层次化的管理机制下，所有管理工作的权限和责任是明确、清晰的，能够提升管理效率，也能够在问题出现后进行追责，避免同类问题再次出现。

3.实例分析

3.1工程概况

2017年4月，某具有设计施工总承包资质的集团公司EPC总包了一项工程，该项工程包含办公楼、职工宿舍楼以及食堂等建设，因工程规模较大，该企业采用了工程项目分包模式，将办公楼、员工宿舍楼和食堂分别承包给三个施工单位。为保证管理效果、规避各类风险，该企业将上述方法推行于整个工程建设过程中。

3.2管理过程与结果

在分包合作阶段，该企业与三家分包单位分别签订了总分包合同，并附加了部分协议，包括《安全生产协议书》《关于分包工程农民工工资发放承诺书》《廉洁共建互保协议书》《施工现场管理处罚规定》等。工程建设期间三个施工单位的统筹管理、权责等内容，使三个分包单位各自独立施工，但又可以纳入到联合工作小组的统一管理之下，管理效率得到了保证。在工程项目建设过程中，联合小组充当层次化管理体系中的“决策层”，三个分包单位各自选派人员负责现场管理和项目管理，并生成规范的工作日志，直接向管理小组汇报工程进度和各类问题。此外，小组不定期对各个分项目的施工活动进行流動抽查，以管理细则约束各类行为，确保各项目、各部分管理无遗漏[3]。

为了保障工期，总包单位要求每家分包单位提供实名制职工花名册和用工合同，并从每家分包工程款中按月直接将工资打入职工工资卡中，从而使工程最终如期完工。在支付每家分包工程款前，三家分包单位均须向总包单位提供正式的增值税专用发票和完税证明。同时严格质量管理，按照合同规定以及国家基本标准，对该工程进行抽查和综合验收，包括钢筋性能、沉降量、混凝土结构强度等指标，各环节均无问题。分析其管理过程，可发现建筑工程项目分包模式下，管理需要着眼与多个方面，但基本原则是固定的，即必须明确风险所在，之后拟定针对性的管理措施，构建完善的制度，实现风险规避、防控。

总 结

综上所述，建筑工程项目分包模式的风险管理要从合同、安全、用工、税务、质量、机制等多方面入手，同时注重防范施工过程中的其他风险。从本文的分析可知，探究建筑工程项目分包管理之风险与防控，有助于建筑企业更加清楚的认识到分包管理的风险因素，在事故发生之前建立风险管控的长效机制。因而，我们要在实践中分析造成风险的原因，完善分包管理的风险管控手段。

参考文献

[1] 庄平.电力工程项目管理中的分包管理措施探究[J].计算机产品与流通，2017（10）：91+148.

[2] 胡青云，杨飞，谷莎莎，瞿威.建筑工程总承包企业对施工分包的风险管理研究[J].建筑技术开发，2017，44（18）：66-68.

[3] 曹继萍.建筑安装企业工程项目分包管理的思考[J].科技创新导报，2016，13（35）：137-138.