融合前端业务，实现关账无忧

蔡宏祥 曹治国网宁波供电公司

融合前端业务，实现关账无忧

蔡宏祥 曹治国网宁波供电公司

当前现代企业内岗位职责划分较为明晰，各岗位各司其职，虽然有利于各项工作分工的专业化、精细化，但同时也带来一个问题：各岗位专注于自己的业务，岗位间交流较少，即使有交流也停留在较浅的层面，由此容易导致各岗位间因缺少必要的信息交流而产生信息孤岛现象。部门内如此，部门间这种信息孤岛现象就更加严重。信息孤岛的存在，对年度关账产生了不确定性，犹如一颗“定时炸弹”，随时都有“爆炸”的可能，因此关联起岗位与岗位间及部门与部门间的相关业务，进而消除信息孤岛就显得尤为重要。某某公司通过融合前端业务，将部门间及岗位间的业务衔接点进行有机整合，通过业务链管理而非单业务管理的模式，进而解决信息孤岛现象导致的账务处理问题。

业务 账务 处理

一、目标描述

通过“融合前端业务，实现关账无忧”（以下简称“关账无忧”）项目的实践，深化会计基础工作，提高账务处理的合规性、时效性，做到“政策执行零折扣、报表编制零延误、账务处理零开账”，最终实现“关账无忧”的目标。

二、主要做法

为了实现“关账无忧”，某某公司的具体做法为建立两本宝典，一是建立快报操作宝典，二是建立决算工作宝典；以下对两本宝典进行详细描述：

（一）快报操作宝典

快报操作宝典的原理是先将截止报账日之后的业务进行梳理确定管控要素后，再按照管控要素对相关业务进行关联，形成业务链进行管理的做法。其建立的目的有两个方面：一是通过业务链管理的模式打通业务壁垒，进而消除信息孤岛；二是通过每月规范严格的账务管理及检查模式，以“化整为零”的方式将年度决算的工作压力分解到平时的工作中，使财务人员可以在年底将主要精力用于年度特殊事项的处理上。

（1）前期梳理，确定管控要素。对每月25日（报销截止日）后各个岗位的工作内容进行梳理，岗位包括计价岗、工程资产岗、资金岗、成本费用岗、税务岗和总账报表岗。

a.梳理出每月25日后本岗位需完成的工作，以及能完成该项工作的最早及最晚的时间；b.在梳理完本岗位工作之后，再梳理出能够完成本岗位该项工作的前提条件，即前端业务。前端业务既可以是需外部门配合完成的工作，也可以是需本部门其他岗位配合完成的工作；c.在整理出本岗位业务和前端业务后，分析该项业务可能存在的风险点进行特别关注。

（2）关联业务，打通业务壁垒。鉴于目前的管理要求以及系统信息的集成，每项业务不再是一个独立的存在，而是构成了某条业务链条中的一部分。一条完整的业务链是需要部门间以及本部门各岗位间进行协同配合才能够完成的。每个岗位的工作在这条业务链上都是起着承上启下的作用，环环相扣，缺一不可。因此我们根据前期梳理成果，按照时间要素和业务间的关联性对各项业务进行合理排布，使得这整个业务链条能够有条不紊的运行。以附加费业务管理流程为例，该条业务链部门间涉及到营业部和财务部，财务部内部则涉及到计价岗、税务岗、资金岗和总账报表岗四个岗位。

（二）决算工作宝典

“会计好当，年关难过”，这是一句形容我们财务人员在年底决算时的一个真实境。会计为什么好当，年关为什么难过，有很大的原因是我们将一些平时可以解决的工作无意识的或者习惯性的拖到了年底，导致在年底决算时才开始查漏补缺，弄得焦头烂额的同时还不一定能够做到面面俱到、考虑周全；况且在当前各家大型企业对年度决算工作的高标准、高要求的形势下，财务人员在年底面临时间紧、工作重、压力大的处境，也难免会出现不必要的失误。为了最大限度解决年底财务人员的困境，“关账无忧”项目将年度决算工作中的重点工作及其业务处理注意点汇总整合，建立“决算工作宝典”，协助财务人员扫除相关业务盲点，切实减轻年底财务人员工作压力。决算工作宝典总共分为两部分，一是年度决算处理规范自查，二是历年开账事项备查。年度决算处理规范自查表以时间轴作为标准，分为12月31日前须完成工作事项以及1月1日当天须完成事项。

三、亮点及成效

（一）促进业务与财务的有效融合

通过融合前端业务，将部门间及岗位间的业务衔接点进行有机整合，形成一条条完整的业务链，业务链中的各个岗位人员都是其中一个环节，缺一不可，有利于部门间及岗位间的有效沟通，最大限度的解决信息孤岛现象，有效促进业财融合，同时有利于做好关账前的“排雷”工作。

（二）规范会计基础工作

该项工作以月度以及年度决算的财务视角来审视日常账务处理，具有全局性和导向性，有利于规范公司的会计基础工作。按照“关账无忧”项目的思路，在业务链环节中的专职在进行本岗位业务操作时，须对前端业务存在的风险点进行特别关注，确认无误后再进行本岗位业务操作，将问题解决在前端，这样就大大减少账务处理中出差错的概率。通过“关账无忧”项目的实施，某某公司会计基础工作也得到了大幅度提升。

（三）缓解年度决算工作压力

该项工作以“化整为零”的方式将年度决算的工作压力分解到平时的工作中，把平时一些年底集中的对账工作、供应商以及客户挂账清理工作、现金原因代码检查等一系列工作分解到月度或者季度，使财务人员可以在年底将主要精力用于年度特殊事项的处理上，既缓解了压力，也提高了效率。

四、评估与改进

通过“关账无忧”项目的实践，某某公司涉及的大部分各项业务流程基本能够按照设计的要求完成，但同时也意识到“关账无忧”项目是个动态调整的过程，需要对其不断的改进：

1.时刻关注业务、政策变化，及时调整。由于管理要求及实际业务需求的变化，每个业务链上的环节可能会有所变动，那就需要对“关注无忧”所涉及的业务不断进行更新改进，使之更加符合管理要求及实际工作的需要。2.规范业务流程，形成长效机制。在实践过程中，某某公司大部分业务流程已按要求执行，个别业务流程仍需严格按照项目要求，提升执行业务流程的标准化、流程化、集约化及规范化程度，实现业务链的闭环管理，形成长效机制。