企业集团资金集中管理

范莹　姚玲　杜璿

在企业集团中，资金的地位变得愈发重要。企业集团在运营的各个方面，都离不开资金。资金使用到位，企业集团综合管理水平能提高，在此条件下，越来越多企业集团考虑资金的集中管理。文章通过对企业集团资金集中管理的必要性、现状等方面介绍，重点指明了我国企业集团资金集中管理问题，并给出了相应的改进措施。

企业集团资金集中管理对策

一、企业集团资金集中管理的必要性

由于企业集团的特点，需要合适的资金管理体制才能使得其更好更快地发展，由此，资金集中管理体制被更多企业集团所重视和运用，企业集团运用资金集中管理，能使得企业集团更好地把握资金的流动，使其实现可持续发展的目标，加强企业集团资金集中管理尤为必要。

首先，增加信用等级，降低融资成本。企业集团采取资金集中管理，总部掌控着大部分资金，能减少资金的浪费，形成资金获利，减少不必要的对外融资和银行贷款总额，降低融资门槛，使得中间审批环节化繁为简，进而减少贷款所带来的费用。其次，充分发挥资金的聚合优势。企业集团实施资金集中管理，各成员单位的零散资金得以监控，可以及时归集到集团总部，将零散资金多的成员单位的资金划拨给其他成员单位，满足其经营需要，资金得到合理调配，使得各成员单位能更好地把握住发展的机遇以提高经济效益，使得企业集团资金发挥整合效应，有效地扩大集团的资金范围，实现其财务目标，提高利润水平。再次，能够保障集团内部各层次财务目标的一致性，同时加强资金内部周转，提高资金使用效率。企业集团实施资金集中管理，把集团整体利益作为出发点，各成员单位的财务活动由总部进行指导，调解成员单位之间发生的各种利益冲突，最终达到集团内部各层级有着一致的财务目标，有利于一体化。最后，有利于实施资金集中监控，规避财务风险。企业集团实施资金集中管理，财务变得更为透明，有利于总部控制下属资金流动。在资金的集中管理下，集团内部着统一的规章制度，能约束各成员单位对资金的不合理使用，集团总部对于资金能进行合理安排，企业集团资金运作也会更为合理、科学，最终避免资金流失。

二、我国企业集团资金集中管理现状及存在问题

当前，企业集团越来越重视资金的集中管理，但是我国企业集团资金集中管理的普遍性还是不高，资金的使用效率差强人意，还存在一系列的制约问题使得企业集团不能把资金集中管理发挥到最优。

1.企业集团资金集中管理的现状

在社会经济发展的趋势下，在国内企业集团的比例也日益变大。企业集团根据战略目标，会采取适合的资金集中管理方式。到2015年末，120家中央企业中，有97家企业集团采取不同程度的资金集中管理，占了85%。这些企业集团大致分为两类：一类是资金集中程度相对较高，通过财务公司或结算中心模式实现资金的集中管理和运营，使得其资金集中管理的工作进一步深化；第二类是通过虚拟资金池或者网银系统，实现子公司资金的集中，以方便实时查询和监控资金运转的效率。

虽然我国企业集团资金集中管理取得了一定成效，但我国集团企业的资金集中管理程度较低，其原因是多方面的。比如，大部分企业集团的经营是通过下属成员进行的，总部对各成员单位进行指导，成员单位是相对独立的，集团总部对整体资金的调度权限并不高，其管理职责显得相对薄弱。再如，当集团总部在企业集团的内部实施资金集中管理时，常常会遭到来自利益相关者的各方面抵触情绪和行为，稍加偏颇便会使得企业的稳定性受到冲击。最后，企业集团在实施资金集中管理后，有时候制度十分刻板而缺乏适应性，常常会使得成员企业因为资金审批的复杂流程而错失了良好的市场机会。

2.企业集团资金集中管理的存在问题

首先，资金集中管理的意识薄弱。由于我国经济发展的特点，企业集团在形成和发展过程中，有相当一部分企业集团下属成员单位的成立优先于母公司或者总部，即先有子后有母的情况十分普遍。加上企业集团规模过大，成员单位分布较为分散、复杂的管理和过度的干涉，使得子不认母，母不认子的现象时有发生，在集而不团的局面下，不管是企业集团总部管理层，还是独立经营的各成员单位人员，都对企业集团资金集中管理存在一定的误解甚至偏见，以致资金集中管理不能发挥实效。

其次，资金集中管理监控力度、风险管控能力弱。企业集团资金账户分散，使得企业集团总部无法对成员单位的资金流动去向和资金使用效率进行实时有效合理的监控。尽管企业集团已经制定多种监督制度，赋予了总部各项监督职能和权利，但由于各种原因的制约使得总部无法发挥其应有的监督职能。企业集团在一些投资、融资等重大事项的决定权上还没有形成有效的制约机制，缺乏对资金的整体掌控，导致集团总部对集团资金的使用和调配不能作出全面的规划和预算，最终会导致企业集团的资金风险大幅度上升。

再次，资金集中管理规章制度不健全。企业集团缺乏统一的规章指导，致使对资金的筹划和调配缺乏高效的控制；对成员单位的资金流动的事前监管、事中控制也会十分薄弱，监督管理的时效性不高，使成员单位会随意调配资金，随意占用，调配也不合理。缺乏统一的制度，资金流动无法很好把握，导致成员单位之间现金流动不合理，盈利能力也大打折扣，严重的会导致企业失去一定的支付能力，以拆东墙补西墙的做法来维持经营。

最后，资金分散、资金使用效率不高。企业集团实行资金集中管理最突出的矛盾是：资金分散占用。一方面企业集团资金分布不平衡，贫富差异较大，资金在各成员单位之间分布不均衡，降低成员单位的获利能力，降低整体经济水平；另一方面大多数成员单位会进行多头开户，这将使得企业单位开设的账户种类繁多，使得闲散资金在无形中被大量占用，集团总部对资金的管理会失去控制。总之，企业集团的优势在于就在于集中管理，资金的分散，会使得企业集团的可调配的资金减少，而资金的冗余或积聚又会使得资金使用效率不高，终将不利于企业集团发挥资金优势，利润水平大打折扣。

三、加强我国企业集团资金集中管理的对策

当前，我国企业集团资金集中管理仍有着很多不可忽视的缺陷，所以需要相适应的措施来加强资金集中管理的效率，使得资金集中管理能切实为企业集团带来更多发展的优势。

第一，强化资金集中管理理念。总部管理层首先要明确资金集中管理理念，这样方可保障资金集中管理顺遂实施；企业集团内部统一资金集中管理理念。在集团总部，执行人员要明白资金集中管理的观念，不对资金进行强制干预，而是更好地进行指导。强化资金集中管理理念，成员单位之间的资金能获得共享，资金能得到更合理高效地调配。通过强化各层级资金集中管理理念，以集团整体财务为目标，使得资金获得最大价值，有利于企业集团整体发展。

第二，建立资金集中管理的风险防范机制。除了重视对成员单位的教育，企业集团还应重视加强风险防范意识，并且涉及企业集团的运营和管理的方方面面。在开展各项运营业务时，要遵守企业集团所指定的规章制度，决策者在面对潜在重大操作风险的事项时，要透彻了解企业集团关于风险防范机制的政策，在此基础上，对风险的敏感性、重大性等方面进行评估，使得企业集团能承受该风险可能带来的各种损失。企业集团也要集中精力，建立资金集中掌控平台，评估各项潜在风险。

第三，细化资金集中管理规章制度。企业集团要细化资金集中管理规章制度，使得资金集中管理并不是流于形式，而是可以执行。以企业集团的运营特点为出发点，制定适合的结算制度，对资金结算业务实行岗位责任制进行区分，将不同结算业务进行分类。通过细化资金集中管理的规章制度，企业集团各层级能从根本上理解其整体战略，以整体规模效益为基础，执行企业集团的规章制度，资金集中管理更为顺利。

第四，优化资源配置，完善管理流程。企业集团应优化资源配置，不断完善资金集中管理流程，使之更科学合理。这样一来，资金集中管理并不只是空话，而能带来切实优势。长此以往资金使用更到位，有利于早日实现集团整体的财务目标，实现可持续发展。参考文献：

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