纳税服务与我国税收征管效率优化问题研究

郑鹏

摘要：随着我国纳税规模的不断扩大以及税收收入的不断提升，因此我国的税收征管也进行了一系列的优化与改革，将过去粗放型的税收征管逐渐转变为集约型税收征管，不仅要确保税收收入的量，同时还应该提升税收征管的质量以及效率。本文将针对税收服务对我国税收征管效率的影响机制及因素进行分析，在此基础上探究有效优化纳税服务的措施，为我国税收征管效率的进一步提升奠定良好的基础。

关键词：纳税服务；税收征管；效率；优化

纳税服务是我国税收征管体系当中的重要组成部分，处于基础性地位，也贯穿于纳税征管的全过程中，因此对于我国税收征管的效率提升具有非常重要的影响作用。因此我国的税务机关必须注重纳税服务质量的提升，树立全面的纳税服务意识，提高我国的税收征管效率。

一、纳税服务概述

纳税服务也就是指我国的税务机关依据我国税法的规定，在实施的税收征收管理的整个过程中，为纳税人进行相关服务的总称。纳税服务的内容包括税务机关为纳税人提供的相关税收信息、税法宣传、政策咨询、税务公告以及税务网站服务等。纳税服务的质量直接影响着税收征管的总体效率。

二、纳税服务对于纳税征管效率的影响作用

（一）纳税服务有助于降低征税成本

在改善税收服务的过程中虽然由于改善设施等相关工作中消耗了一定的财力和物力，然而从长远来看，通过改善税收机关的硬件服务设施能够为纳税人提供便利的纳税服务，有助于增强纳税人的纳税自觉性，因此有助于降低税收机关的征税成本[1]。

（二）纳税服务有助于降低纳税成本

纳税人在收集纳税信息的过程中不可避免的会消耗时间成本和经济成本，因此通过为纳税人提供全面的纳税信息服务，简化纳税的基本程序，并为纳税人提供良好的纳税环境，有助于降低纳税人在纳税中消耗的时间成本和经济成本，因此通过优化纳税服务，客观上能够有效降低纳税成本。

（三）纳税服务有助于增加税收收入

纳税遵从是指我国的税务机关在征税过程中对税法的解释与执行程度，同时也包括纳税人履行纳税义务的程度。而通过改善纳税服务能够有效提高纳税人的纳税意识和税法精神，实现纳税信息的透明化，因此有助于促进纳税遵从，进而有效的增加我国的税收收入。

三、优化纳税服务，提升我国税收征管效率的策略分析

（一）完善服务环境

首先要对我国税收服务中的硬件环境进行改革和优化，特别是我国的基层税务机关，不仅要确保办税服务厅干净整洁，同时还要为日常的征税活动提供多功能的服务设施，因此在纳税服务厅中应该设立一系列先进的具有现代化特征的税收征管信息服务系统，不仅要为纳税人提供便捷的征税服务，同时还要相应的为纳税人提供纳税指南以及相关的税法宣传资料等，全面提升硬件服务水平；第二要对纳税服务的软环境进行优化，实现纳税的“一窗式”服务，避免纳税人为了解决纳税事项而出现多次跑和多头跑的现象，通过进行税法宣传的工作，提高纳税人的税法意识[2]。

（二）转变服务理念

首先应该树立起以纳税人为中心的纳税服务意识，分析纳税人的实际需求，在依法纳税原则的指导下，为纳税人提供全面的税收征管服务，满足纳税人的纳税相关需求；第二应该切实的维护好纳税人的正当合法权益，主要是指维护纳税人的知情权、监督权以及减免退税权和保密权等，通过保障和维护纳税人的合法权益，提高纳税人的依法纳税自觉性；第三应该着力降低纳税的成本。通过规范相关的行政收费，为纳税人提供免费的纳税咨询服务等，还要为纳税人免费提供相关的电子申请申报软件以及相关纳税申报表等，降低纳税人的纳税成本。

（三）创新服务手段

1.开展纳税评估

首先要制定完善的纳税评估工作计划，特别是各个基层纳税机关，应该依据所管辖区域的相关情况等制定完善的纳税工作计划，针对重点的纳税户、负申报户以及零申报户等进行重点评估与分析，确保每年至少进行一次评估；第二应该纳入约谈辅导机制，税务机关针对纳税人的相关申报资料进行分析和比对，若发现可疑问题，可以对纳税申报人进行约请和面谈，针对问题进行了解和分析，并对纳税人实施纳税政策宣讲及辅导；最后应该加强对于评估结果的重视程度，针对评估中发现的问题进行及时的处理与解决，提高纳税征管效率[3]。

2.开展纳税信用等级评估

首先应该在我国县市级的国税局以及地税局中联合成立针对纳税信用评价的机构，根据我国相关的纳税信用评定规定的方法和流程对纳税信用等级进行严格的评定，在评定过程中始终坚持公平、公正和公开的基本原则，同时还要接受纳税人的监督；第二应该对企业的税务等级、税款缴纳状况、纳税申报情况以及发票使用情况等实施全面的分析与考评，以此为依据来确定相关纳税人所具备的纳税信用等级；最后针对纳税信用等级的最终评估结果，实施分级的纳税管理。

四、结语

综上所述，纳税服务是我国税收征管体系当中的重要组成部分，纳税服务的质量和水平直接影响和决定着我国纳税征管的效率，因此在税收服务的过程中，税务部门必须转变传统的税收服务意识，构建良好的纳税服务环境，通过创新和优化税收服务手段，为我国纳税征管效率的提升奠定良好的基础，为推动我国经济的进一步发展奠定良好的物质基础。

参考文献：

[1]张新，安体富.对我国税收信息化现状的反思与国际借鉴[J].税收经济研究，2012，05：1-13.

[2]石秀华，刘驰.基于纳税遵从理论的税收征管优化研究[J].开发研究，2014，06：99-102.

[3]鞠志倩.现代税收征管体系下的纳税服务优化研究[J].中国管理信息化，2015，19：151-153.