過半毛利交了稅費 製造業盼降增值稅率

朱景瑞

大陸近兩年大力減稅降費，但不少企業家感受並不明顯。前不久，江蘇省的常熟經濟技術開發區的一場投資者路演結束後，江蘇某科技有限公司總經理表示：「現在最大的困難就是企業稅費負擔重，占了毛利一半以上。」在場的多位企業家有相同的感受。

過重的稅費負擔

該企業家算了一筆賬，如企業100元（人民幣，下同）的銷售收入，減去50元的成本後，還剩50元毛利，之後要繳納17%的增值稅、附加稅費、企業所得稅和社保費用，超過一半的毛利都被稅費吃掉了，稅費負擔太過沉重。有企業家明確指出，17%的增值稅稅率確實有些高，其次人力成本也太高，這主要反映在社保費用上。公司給員工繳納的各種社保費率占了員工工資差不多30%，企業為此付出了很大一部分成本，員工卻感受不到，而且社保費率過高讓企業不太敢給員工提工資。

據《2015年全國企業負擔調查評價》報告顯示，被調查企業要求出台「稅收減免」政策的呼聲最高，反映此訴求的企業比例達到80%；還有68%的企業希望取消不必要的行政審批，63%的企業希望進一步降低融資成本，51%的企業希望進一步取消不合規的收費和攤派。

在經濟下行壓力下，大陸近兩年加大了對企業減稅降費力度，尤其是針對小微企業和高科技企業。2016年降稅力度更大，僅5月1日已全面推開的營改增預計減稅規模達到5000億元，是本屆政府最大的減稅舉措。

財政部部長樓繼偉6月29日在《國務院關於2015年中央決算的報告》中稱，要密切跟蹤全面推開營改增試點運行情況，加強對企業的指導和服務，及時解決改革中遇到的問題，確保所有行業稅負只減不增。

2015年國務院降低社保五險中的三個險種費率後，2016年「五一」再次階段性降低企業社保費率和住房公積金繳存比例，對企業職工基本養老保險單位繳費比例超過20%的省份，將繳費比例降至20%；單位繳費比例為20%且2015年底基金累計結餘可支付月數超過9個月的省份，可以階段性降低至19%。目前一些地方已經調低社保費率等。國務院測算，此次降低社會保險費的措施每年可減輕企業負擔1000多億元。

23年沒變的17%增值稅有望降低

目前大陸增值稅徵收依據為國務院1993年12月13日頒佈、2008年11月5日修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》，最高稅率達17%，高於與大陸製造業有直接競爭關係的國家或地區如（日本5%、韓國10%、越南10%、印尼10%），導致本土市場產品價格與海外市場產品相比競爭力偏弱。

儘管國家加大了減稅降費舉措，但企業真正感受到減負並不明顯。在經營環境比往年差的背景下，企業利潤下滑，即使稅費減少了，但企業感覺負擔仍較重。企業經營範圍不同，有些行業減稅力度大一些，有些則小一些。當前的稅費規則體系較為複雜，稅收優惠政策還在逐步落實。營改增對企業管理水準要求較高，特別是5月1日營改增全面推開後，有些企業管理跟不上，導致抵扣鏈條不完整，這種情況下企業擔憂稅負增加。

如何提高企業在減稅費方面的獲得感，包括對一些可達性不高的稅收優惠政策做調整，進一步清理行政性收費等。企業建議，國家可以降低17%的增值稅稅率，減輕企業稅負。

專家分析，現行工業、商業增值稅稅率是17%，服務業增值稅稅率為11%和6%，從增值稅改革的趨勢來看，未來稅率應該統一。中央經濟工作會議上提出降低製造業增值稅稅率，未來的改革就是工業等增值稅稅率會有所降低。現在製造業遇到了困境，企業成本較高，特別是增值稅對工業企業成本影響比較大，未來工業增值稅率有可能會先行降低。

事實上，在2015年年底召開的中央經濟工作會議上提到的降成本舉措中，就包括研究降低製造業增值稅稅率。在2016年「兩會」上，全國人大代表、TCL董事長李東生建議，將製造業增值稅稅率由17%降至12%。全國政協委員、吉利集團董事長李書福也建議大幅度降低增值稅稅率。