EPC石化项目工程造价管理工作常见问题和对策分析

刘永志

摘要：EPC项目管理是一种新型高效的项目管理模式，目前已普遍应用于石化项目管理工作，本文主要将石化企业EPC项目工程造价管理工作中常见问题作为研究对象，提出改进意见和完善对策，以期为石化企业项目的发展提供参考性建议。

关键词：石化项目；EPC；项目管理；研究

中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：1674-3024（2016）14-11-02

引言

随着石化项目产能升级和环保要求，新建、升级改造项目日益增多，未来将是石化项目发展的黄金期。但是石化项目环节众多、管理过程复杂、专业化程度高，传统的项目管理方式已经无法满足石化项目建设的需要。EPC管理模式在石化项目的应用，可以比较容易地解决各利益相关方之间的突出矛盾。EPC即工程设计、采购、工程施工总承包。工程公司对有关设计、设备材料的选型采购、工程施工建设、完工交付使用直至保质期满，每一个环节都有大量的费用支出。因此，工程造价费用控制，是EPC工程管理的重点。

如何在EPC项目管理过程中要发挥好自身作用，在设计、招标、施工、竣工结算几个阶段做好费用控制，如何在工程建设市场竞争日趋激烈、业主对工程HSE、质量、进度、费用等要求不断提高、材料价格日渐攀升以及其他种种不利因素影响的环境下。

保证项目能按照已确定的项目目标实现所期望的效益（包括经济效益和社会效益），是工程公司工程造价人员应该认真探索和积极介入的。工程总承包项目费用控制是在项目设计、采购、施工阶段及交付使用过程中制定控制目标，并且对费用的发生进行全过程的监控，对偏离目标的原因进行分析，及时采取纠正措施，确保项目费用控制在批准的限额以内。从而得到预期的利润。

目前，重新组建工程公司工程造价管理体系比较完善，工程造价管理人员原来单纯的设计阶段造价控制和单纯的施工阶段造价控制有机组合而成。原设计系统的工程造价人员是从在项目立项决策到项目开始实施过程的造价管理工作，主要从事可行性研究投资估算、技术经济评价、初步设计概算、施工图预算的编制。

近几年也在不同的工程中参与了投标报价、工程结算、费用控制等工作。为全面介入EPC造价管理积累了一些经验。其优势是：根据类似工程项目的估算及概算经验，对设计条件进行分析比较，能够发现一些缺项，工程量不合理之处；能够将采购包与费用控制包的内容相统一，计算出控制包费用。采购合同签订后，可将采购合同价与报价进行比较，对价格变化较大设备和材料价格进行分析，为今后报价作准备。

1 EPC管理模式下石化项目各阶段工程造价集成管理分析

EPC管理模式属于全过程管理模式，在管理中需要注意的管理点一旦发生变化会对项目造成较大的影响。

1.1石化项目设计阶段项目管理

在石化项目工程造价影响因素中，设计阶段属于核心影响因素，设计效果的优劣将决定后续施工投入的多少、施工顺利程度以及工期的长短。在EPC项目中，各个设计环节对应的设计内容会影响采购部门的采购，从而影响整体施工进度。虽然EPC项目总费用中，设计阶段投入仅占一小部分，但是在项目总造价影响程度上，设计阶段起决定作用。要想降低总造价，必须注重施工技术与经济的协调统一，不能盲目采用新技术，使用符合现阶段经济发展的成熟技术。在EPC设计阶段，关于项目工程造价管理策略研究方面，设计环节要深化设计管理、建立设计管理组织框架、深化设计管理模块、注重设计合同管理，不断优化设计。

1.2石化项目采购阶段项目管理

EPC管理模式最核心的思想即为管理过程的整合，而整合的好坏则取决于各环节的衔接。

石化项目的采购阶段是设计阶段和项目施工阶段的承接环节，起着承上启下的作用，设计阶段的优势必须借助采购阶段的实施才能得以体现，施工阶段的好坏受采购阶段完成效果的制约。

采购阶段的费用占总费用的一半左右，EPC项目管理模式下，必须做好采购阶段成本管理。采购过程中，必须注意采购进度的安排，不能过早采购，更不能延期采购，耽误工期。在采购价段的接口管理环节，首先要做好设计和采购的接口管理，采购部门要与设计部门保持高度密切的联系，其次，工程材料和设备的采购及其运输要做好安排；必须选择优质大型的供货商。

1.3石化项目施工阶段项目管理

从EPC项目总造价影响程度上看，EPC施工阶段相比其他两个阶段影响程度明显较低，但是这并不能说明施工阶段对总造价影响能力低，因为，在施工阶段，需要涉及大量的人员和物料管理，同时施工阶段管理难度比较大，EPC模式下不仅要进行多方协调管理工作，还要负责工程最终实施的效果。

施工阶段有较多的不确定性影响因素，最常见的影响因素为人力资源、天气环境，以及市场价格的变化和政府政策的改变。对于项目质量和施工工期的管理，需要总承包商具备较强的宏观调控能力和组织协调能力。在各承包商利益分配方面，要形成相互促进、相互制衡的管理环境，做好协调管理工作。另外，材料设备也要建立科学管理制度，确保人力资源和工程物资能够满足项目施工要求。

要充分熟悉和理解工程的招投标文件、合同、图纸、设计交底及图纸会审记录资料：国家或地区新颁发的有关政策文件等。充分熟悉理解这些资料文件，特别是招标文件，施工合同是核心主导文件，它们确定了双方的权利，义务和责任，确定了造价的计算方法和调整造价的相关因素。因此要对招标文件，施工合同等要严格把握。

材料用量审核，主要是审核主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料价格是否符合投标或合同的约定。材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，特别是对暂定材料价格的询价工作，对价格偏低的材料要及时提出意见，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格。

工程量是决定工程造价的主要因素，严格核定施工工程量是控制工程造价的关键。重点审查了清单的工程量及分部分项工程项目特征和工作内容，基础隐蔽工程、变更工程、及时进行现场跟踪察看、测量、拍照，并详细做好记录，为以后工程结算提供了真实可靠的数据和资料，切实强化了工程造价的事前事中控制，保证了工程量的准确客观真实。

建筑安装工程取费标准，应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。并在核实费用计算程序时要注意以下几点：

（1）各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工合调整部分之和。

（2）取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符。

（3）取费定额是否与采用的预算定额相配套。

（4）有无遗漏计取的费用。

（5）结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用。

（6）费用计列是否有漏项。

（7）材料价差调整是否全面、准确。

（8）调整人工费单价。

工程造价人员在施工阶段要做到“严”、“细”、“准”。“严”是严把签证关，签证是工程实施过程中对已签定合同的弥补，是施工过程中的动态调整。建设工程的施工周期长，签证是对施工过程的记录也是最终工程价款结算索赔的依据。

2 EPC石化项目工程造价管理工作常见问题

2.1项目估算、基础设计概算管理工作问题

2.1.1估概算审核人员项目参与力度不够

有些项目实施企业不要求概算审核人员参与方案论证、市场调研和项目实施现场周围环境调查，使得估、概算审核人员对项目情况没有做深入了解，仅凭可研和基础设计编制单位提供的工程量和估算、概算进行审核。这样造成的后果是编制单位水平高则该项目的估算和概算就比较准确；编制单位水平低，估概算水平也低，造成投资大量结余或资金缺口，从而影响投资质量和项目正常实施。

2.1.2造价部门职能不明确

目前一些国有企业造价管理部门只认为造价部门工作就是负责工程预算、结算审核，对估概算审核重视程度不够，同时管理部门对造价部门的要求和相关制度也不健全，因审核的估概算认真程度不够，造成后期EPC承包商同投资方发生各种纠纷。

2.1.3项目估概算审核质量有待提高

石油、石化企业项目，涉及各个专业的设备、材料，很多设备材料具有防爆、阻燃、高压等特殊要求，就是同一个名字的设备因是否防爆或是否进口价格都相差很多。实际工作中经常存在两个方面问题，一是设备、材料价格的审核准确度不高，存在因价格依据不充分，而难以对被审项目的设备价格进行核实的问题。二是项目投资方没有自己的估概算指标或定额，有些企业即便是有，不是质量不高就是缺项，以此编制和审核后的估概算很难达到要求。

2.2 EPC项目竣工结算管理工作问题

2.2.1投资方管理相关要求、制度不健全

EPC承包形式在我国已经推行，竣工结算的编制、报表格式、流程等各投资方要求不同，因此造成EPC竣工结算形式、内容达不到投资方要求，影响项目竣工结算。

2.2.2结算审核标准、办法不确定，常常引发争议

在竣工结算审核过程中，因造价人员不清楚如何对EPC项目进行结算审核，往往要求EPC承包商重新编制详细工程结算，并按以往结算审核办法逐条审核工程量、定额套用和费用取定，引发争议不断，同时也不能真正体现EPC管理模式的真正内涵，即管理简便，重视产品功能。

3 EPC石化项目工程造价管理工作对策分析

3.1项目估算、基础设计概算管理工作策略

3.1.1加强估概算审核人员项目参与力度，要求造价人员在项目管理前期积极深入到项目运作工作中，对项目，无论是新建还是技术改造项目做到了解细致、无死角，尤其涉及设备是否进口、大型吊车使用和措施方面的估算，同时利用造价人员自身的业务知识，及时为项目提供合理化建议和可行的施工方案，确保投资费用准确、足额。

3.1.2造价管理部门转变观念，将以往工作重心一事后审核，转移到事前控制上来，及时同国际接轨。同时相关管理部门加强考核和奖励办法的制定和有效实行，对于审核不细、丢项拉项造成后果的事项落实责任，严格考核。

3.1.3提高估概算质量，将专业水平高、业务能力强的估概算审核人员充实到估概算审核队伍中来。专业水平高是指不但具有造价业务水平，还需要具备丰富的现场施工经验和大量的设备材料价格储备；业务能力强是指具有处理各种问题的能力。同时要求可研、基础设计编制单位在编制文件中提供价格来源，严格按合同对相关单位进行考核。组织本企业相关人员，即造价、施工管理人员及时、准确编制适合本单位的估概算指标和定额，这样编制或审核才能准确，才能把投资估算、基础设计概算审核管理工作做实，为EPC项目招标、实施奠定良好基础。

3.2项目竣工结算管理工作策略

企业需要在对EPC承包商管理上积极探索可行、有效的管理方法，减少竣工结算纠纷的发生，主要包括以下二个方面：

（1）完善EPC管理相关制度，一是建立对EPC承包商管理制度，严格按制度进行管理考核；二是建立EPC结算上报办法，此办法中要明确EPC项目上报结算表格、形式和上报内容，上报内容包括：建构筑物工程量、主要设备数量、工艺管线和阀门数量等，既要把主要工作内容提供全面，又不能像以往管理办法那样面面俱到。上报内容要在与承包商签订的合同上体现。

（2）造价审核人员严格按合同上的主要工程量进行审核，要注重功能的实现，如对建筑物的审核，只要面积、高度和主要结构没有变化，能够满足使用功能就不要在核实室内设置了几个插座上等方面去纠缠。严格执行合同条款的约定，抛弃传统意义上的结算审核方法，注重合同和项目功能上来，主要设备和材料变化在合同要求范围内一概不做调整。

现阶段来看，EPC管理模式是最适合石化项目工程采用的管理模式之一。通过此管理模式，承包商和投资方都能获得满意的效果，但要及时解决EPC石化项目工程造价管理工作中不断出现的新问题，才能达到双赢。