电信企业的全面预算管理

文/洪吉



电信企业的全面预算管理

文/洪吉

摘要：全面预算管理是企业发展过程中重要的一部分，在企业的日常运营中发挥着显著作用。在电信企业的管理过程中，科学合理的全面预算管理具有不可替代的价值，可以规划电信企业的日常费用，有效管理和控制企业的日常开支，控制电信企业的成本费用，从而最大程度的提高企业的绩效水平。本文从全面预算管理的重要意义出发，立足于企业目前在全面预算管理的现状，提出具体的相应规划，从而对电信企业全面预算管理的加强提出有价值的参考，最终以提高企业的核心竞争力，实现电信企业的战略目标。

关键词：全面预算管理；电信企业；加强措施

一、全面预算管理在电信企业的重要意义

科学合理的全面预算管理在于帮助电信企业更好地规划和控制企业的成本费用，更系统和全面地整合电信企业的各类资源，从而最终能够提高电信企业的经济效益。首先，全面预算管理是贯彻企业经营战略的一大工具，能够显著地有助企业的管理者在管理过程中发挥四大职能作用，更好地调节经营过程中的各类具体事务，使管理过程向规范化、合理化更有序地开展。其次，全面预算管理能够有效地监督企业的各类活动，为企业的各个部门、各类企业活动制定明确、合理的执行和考核依据，将企业的整体责任合理划分到每个部门、每个人员，以量化的形式更好地调节企业的运行发展。

我国的电信企业之间竞争实力日趋均衡，而在激烈的市场竞争中，为了更好地提高经济效益，全面预算管理的合理利用成为有效的工具，重要意义显而易见。

二、全面预算管理在电信企业的现状

随着经济全球化的进一步开展，我国电信企业面临着内外竞争力的共同抗压，目前所有的电信企业中均开展了移动电话、移动网络等业务，全面预算管理作为了企业进行管理的一种工具，而预算管理的范围包括了业务预算、资本预算、财务预算等几个方面，在这一动态过程中也出现了复杂程度高、业务预算编制的前瞻性不足、客户满意度的关注度不够等问题，而目前现状可以归纳为：

（一）预算部门的履行能力不够

在全面预算管理的执行过程中，预算部门的作用程度较高，在实行全面预算管理的过程中应该明确自身的责任，确立合理明确的预算目标，在现有企业中会出现缺乏足够的认识和重视，编制预算时皆侧重生产， 全面履行的力度不够，造成预算目标确立不明确、责任不明确、控制力度不够等状况时有发生。

（二）预算编制科学性缺乏

在全面预算管理的过程中，执行部门的参与度较低，各类业务的制定预算标准时会有不合理、信息不全面等问题的出现，对于市场状况和行业状况的把控程度弱，会出现反馈力度较低的状况，从而预算目标的科学性有所缺乏。

（三）预算编制的分析力度不够

分析力度不够的表现在于预算的目标并不能随企业环境动态地变化而变化，预算的调整工作往往停留在基层水平，没有在数字的分析基础上考察动态环境带来的改变 ，未能充分发挥考核的激励效力，在全面预算管理中的预算指标体系建立的全面性不够。

三、电信企业全面预算管理的加强

（一）全面开展“提质增效”

要做到全面预算管理的有力实行，电信企业的管理层、各单位部门要做到贯彻执行，发挥整体的协调和配合作用。在电信集团中，已制定“提质增效”的整体的工作方案，全面开展本企业的提质增效工作，企业下属的各级单位要做好接应工作，以全面配合“提质增效”的开展。

1.成立专门的领导机构

“提质增效”工作的全面开展，需要在统一领导的前提下全方位进行。成立专门的领导机构，是具有显著必要性的。电信企业需要在统一领导下将整体方案和任务再进行具体的细化，以划分到每个单位每个部门，做到责任具体，责任到部门，到具体负责人，层层递进，最终以确保责任的贯彻落实。

2.要加强投资管控，把好资产形成的入口关

投资的管控是全面预算管理的重要方面，要在资产的投入方面确保严谨、严格，减少不必要的投资，做到重点投资、严格管控，提升投资质量，确保投资的必要性，以全面开展“提质增效”的工作。

3.强化人工成本管理，尤其是全口径用工成本管理

人工成本的支出是电信企业成本支出的重要方面，在全面预算管理中人工成本的管理应作为其中的一个重要组成部分。在“提质增效”的工作中，应做到强化对人工成本的管理，减少人工成本的浪费，提升用工效率，在具体部门选择具体的用工人员，适当减少全口径用工人员的数量，选择专业性人才，有力控制全口径用工成本。

4.要强化各项成本管控

控制成本是实施全面预算管理的重要目的，而在成本的范围内，不仅包括资产的采购成本、人工成本，还包括加工成本、制造费用等具体各项工作过程中的成本，在这些具体的成本费用方面也要做到强化管理。这也是“提质增效”的重要方面。

（二）着力提升三项财务能力

企业的全面预算管理，不仅需要加强在资产、成本等方面的强化和控制，以提升企业的预算质量，也需要企业在具体运行过程中自身能力的控制和提升。要着力提升电信企业的三项财务能力，包括资源配置、价值管理、财务管控三个方面，从资源的选择、具体价值的细化和财务的具体控制三个部分，全方位地加强对企业预算的全面管理工作。

1.精确精准，提升资源配置能力

在实行全面预算管理中，首先要做到对企业战略目标的精确精准定位，为提升电信企业的资源配置能力，一定要做到建立和完善规划、预算、资源配置和业绩考核“四位一体”闭环管理体系，这是对资源配置的全面规划和考察，在这四个方面做到对资源配置的精确精准，与企业的战略目标和预算目标相一致，选择和配置合理的资产，减少资产的浪费，全面提升电信企业的资源配置能力。

2.深入划小，提升价值管理能力

为更好地提升企业的经营效益，提升价值管理能力也是做到全面预算管理深入贯彻的重要举措。在具体的提升过程中，要做到产品划小、资产划小、经营单元划小三个方面，这是对企业具体事务的明确划分，在具体事务的明确后，从对企业各项工作具体细分的过程中，深入化小，层层递进，逐渐深入工作，深入提升价值的管理能力。

3.集约共享，提升财务管控能力

资金作为企业流通经营的重要来源，对于财务的管理和控制，能够使全面预算管理工作得以加强，在资金的具体管理中，集约共享，一方面要加强各类风险的防范和内部控制工作，实行有力的监督管理；另一方面，要从本质上做到深化税务体系建设，有效地了解各类税费的缴纳工作，对于各类税费的缴纳做到及时，不偷税漏税，合理筹划，有效管控。同时，积极推进电子发票进行试点工作，运用计算机技术以更好地管理和监督企业内的各项财务工作，既可以减少手工做账等带来的各类错误的发生，又省时省力、方便快捷，可以提高企业的财务工作效率，更好地对财务工作进行监督和管理，从而有效提升企业的财务管控能力。

（三）以财务分析统领财务工作

在实行全面预算管理中，针对财务工作，可以采取以财务分析统领财务工作的方式，财务分析是对财务工作管理和监督的重要工具。它是对企业各类财务工作的具体分析，以建立各类指标的形式来对企业财务工作中体现的的负债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行具体的考察，针对指标的具体数值与行业内企业、与自身相比较，最终对企业财务的具体能力进行评价，来考察财务工作。

1.要聚焦重点，及时调整

财务分析包含企业财务工作的各个方面，在全面预算管理中，不可能做到对所有工作大力度掌控，此时，应学会聚焦重点的财务工作，在重点中严格控制和管理，包括重大的资产、重大的发展战略等，以各类重点工作和目标作为考察的具体方面，通过指标的数值变化判断财务状况，从而可以对重大突发情况、政策变化、商业模式、发展策略等方面进行深入的分析，当出现较大状况时，从而及时针对这些状况进行调整和控制，做到财务工作的全面预算管理。

2.建立财务分析共享和上下联动机制

在财务工作的完善和管理中，应积极与各部门沟通联系，建立财务分析的分享和上下联动机制，通过财务分析来统领财务工作。当对企业进行财务分析时，出现企业的财务指标变化差异较大或者超过预算指标数值时，电信企业可以针对数值状况及时进行调整，数值明确显著，最终以达到对财务工作的及时调整和控制。

参考文献：

［1］武雄峰.电信企业全面预算管理的发展方向探究.财经界［J］，2014（14）.

［2］孙文源.全面预算管理及其应用探讨.财经界［J］，2014（6）.

［3］林高慧.全面预算管理在我国电信企业的应用研究.中外企业家［J］，2014（34）.

上接（第37页）目，对医院的成本管理提出了新的要求，需要尽快建立科学合理的成本管理制度。医院在坚持公益性原则的基础上，可以适当地讲求其经济性，从将医院内部基本的规章制度与目前的发展实际相结合，把握好医疗系统内部管控制度的同时，保证好成本管理工作的有效实施。医院需要对其运营成本进行科学合理地规划，各个部门合理控制其监管力度，记录并存档实际运作情况，保证日后成本控制工作的参考资料的完善，进行适当的激励评价，使成本控制的积极性得以提升。

（五）健全财务内控制度

医改背景下，公立医院卷入医疗服务行业的竞争中，相应地催生运营风险和财务风险。医院的财务管理工作需要健全完善的财务内控制度，通过制度化、规范化的制度对管理工作中的纰漏进行弥补，使医院设施资产和运营信息得以安全化和完整性的保证，使经营风险和财务风险得以相应减弱，保证医院的正常运营运作，促成财务目标的实现。医院在进行内部控制时，应结合成本控制、收入控制、支出控制、内部审计等制度，使之达到平衡状态，从而促进财务管理工作的有效开展。

（六）加强资金的使用管理

公立医院的主要资金来源有三部分：政府补助、药品的差价收入、医疗服务收入。医改背景下，要转变医院的趋利倾向，使其回归公益性，医疗卫生领域的典型问题，落实国家的惠民政策。医院的收入来源受地方政府财政税收政策的制约，难以提供强有力的资金保障，医院公益性原则下，不能制定过高的收费标准，因此医院的资金来源渠道狭窄。医改下，医院要拓宽筹资渠道，对资金使用进行强化管理，并提升资金的使用效率。严格按照编制的预算使用资金，避免计划外的随意的资金使用，加强内部的监督检查力度，高效利用政府的财政资金；医院应重视特色科研项目的开展、建设工作，获取国家的财政支持；对医疗服务进行价格调控，加强对资金风险的防范，使医院在充足资金支持下合理运作。

五、结束语

伴随着我国医疗改革事业的稳步推进与发展，我国公立医院保基本医疗服务的任务也越来越重，公立医院要加强管理，尤其需要明确其财务管理目标，兼顾经济性与社会性，对财务管理方式进行创新，提升其财务管理水平。医改背景下，医院需要健全财务管理制度，提高管理意识和财务风险意识，建立科学的预算管理制度，建立合理的成本管理制度，健全财务内控制度，加强资金使用管理，提高资金使用效率，进一步加强医院的财务管理工作，稳步建立并健全高效的财务管理体系，推进医院医疗术平的稳健发展。

［1］余雪琴.浅析新医改下公立医院财务管理的问题［J］.财务管理，2015，7.

［2］井红艳.新医改下如何提升公立医院财务管理水平［J］.财务管理，2016，3.

作者单位：（中国电信股份有限公司黄山分公司） （费县中医医院）