浅谈企业资金管理与财务安全

文/刘艳

浅谈企业资金管理与财务安全

文/刘艳

当今，全球经济增速普遍放缓，我国经济进入新常态，企业普遍高速增长的时代已成为历史。企业面临更加严苛的生存环境，适者生存的竞争格局下，企业必须修炼内功，强化内控，提高管理水平与管理效率。资金是企业的血液，提高企业资金管理水平决定着企业的生存与发展；财务安全是企业生存与发展的前提与必备条件，因此，控制企业财务安全显得尤为重要。

企业；资金；资金管理；财务安全

一、企业资金管理的必要性

长期以来资金是企业的血液，已经得到了业界的共识。在互联网经济社会的今天，“现金为王”被视为企业现金管理的核心思想。企业现金流管理水平往往是决定企业存亡的关键所在，企业虽然盈利但死于现金流断裂的情况不胜枚举。市场经济环境更加完善的今天，竞争日益激烈，企业面临的经营环境复杂多变，只有不断提升企业现金流的管理水平，提高企业整体资金的利用效率，才能动态控制企业营运风险，从而加快企业自身的发展。

（一）资金管理是企业经营发展的需要

资金流运动存在于企业生产经营各个环节，管住资金的流动，就可以有效的控制住企业的经营活动，从而为公司经营目标以及公司战略的达成提供重要保障。保持资金的适度流动性，有助于提高企业竞争力，充分把握市场机会，提高企业议价能力。

同时，不同的资金来源往往具有不同的资金成本，在企业发展的不同阶段，对资金成本的承受能力以及资金的筹措能力均不一样。所以，企业应综合考量本企业发展阶段、内外部市场环境、公司经营战略来确定公司的筹资途径。进而，降低企业的资金成本，为公司健康、持续发展提供保障。

（二）资金管理是控制企业经营风险的重要组成部分

资金闲置、占用、侵占、挪用都会严重损害公司的利益，更甚至造成企业资金断流，威胁企业的生死存亡。因此，企业为防范经营风险，必须加强资金管理与监督，完善企业内控体系建设，强化监督与考核机制，从根本上杜绝资金的四大危害行为，有效降低企业经营风险。

（三）资金管理是企业管理水平的重要体现

企业的经营目标与业绩目标的完成情况是企业经营管理团队能力的重要体现。其中，资金的管理水平，是考评企业经营管理团队的重要指标，也是提升企业业绩，保障企业持续发展的重要途径，更是企业战略制定的重要参考。

二、企业资金管理的具体运用

综上，笔者谈到资金管理的必要性，尤其是资金的四大危害行为。在此，笔者将结合以上论点具体谈谈资金管理在企业中的具体运用，以帮助改善目前企业资金管理现状，降低企业经营风险。

（一）建立专业的资金管理团队

当今社会，人才在企业中的重要性日益突出。对于企业来讲，必须做好人才梯队建设，引入专业技能人才，管理好人才，让专业技能人才在企业中充分发挥作用，让专业的知识指导企业资金管理实践，最后企业资金管理实践来完善公司知识框架体系。

（二）强化内控体系建设

强化企业内控体系建设，制定与实施适合本企业实际的资金管理制度，完善资金管理环节的标准作业程序。同时，强化公司已经存在的规章制度之间的协同作用，使各成本中心、各种不同经营行为等不同维度的制度成为一个统一的整体，发挥协同效应，真正从制度体系设计上解决企业资金管理问题，筑立起企业资金安全的防火墙。

（三）提升资金管理意识

1.提升资金管理的风险意识。从某种程度上来讲，企业的风险应对能力直接反映了一个企业的经营能力，而企业处于竞争如此激烈的环境中，随时随地可能都会遭遇风险问题，所以企业务必要增强自身的风险防范能力，尤其是资金管理风险。

2.提升资金管理的成本意识。所谓资金成本是指企业在筹资、用资过程中所必须付出的代价。充分了解不同资金的筹资成本及费率，同时也需关注资金的机会成本，充分利用资金杠杆为企业在市场竞争中把握机会。

三、企业财务安全及其应对策略

企业所处的内外部环境十分复杂，瞬息万变，没有威胁，没有竞争和损失只是一种十分理想的状态。有经营就会有风险，风险与机会共存，因此，笔者所理解的“安全”是一种相对的安全，是与危险、风险相对的。

GPS即全球卫星定位系统，它以其全球覆盖、全天候、连续实时提供高精度的三维位置、速度和时间信息的能力，从根本上解决不规则地形的动态定位测量。基站架设完成后，流动站对已知点数据进行参数解算，流动站在“固定解”状态下对原始地貌进行所有特征点(如道路的起点和弯道点，楼房的拐点，绿地的拐点等)的三维坐标测量。研究区实测数据有1 291组，见表1。户外作业结束后，需在手簿上将测量所得数据按照CASS可识别的“*.dat”格式导出，以便后期进行处理。

所谓财务安全，就是在企业经营发展过程中，承认并正视财务风险的存在，但也不过分夸大风险对我们的损害，而是将财务风险对企业经营可能产生的损害控制在能接受的范围以内。

（一）规范财务操作

为确保财务安全、降低财务风险必须不断规范财务操作。企业的财务管理、会计核算遵守国家相关财税法规和企业会计准则，严格按照资本市场要求进行信息披露和会计信息的公告。执行财务操作流程不折不扣、一视同仁，做到全过程统一、全部人员一致。

（二）完善内控及信息化建设

“无规矩，不成方圆”。做任何事情都要遵守一定的规则，否则或者失败或者事倍功半，对于自然人如此，对于企业也是一样。积极推进内控制度建设，一方面，财务人员要进行不相容岗位分离控制、轮岗制度等；另一方面，企业要推行审批授权制度、通过会计信息系统控制、财产保护控制等手段来确保财务安全。

对于大多数企业而言，信息系统建设并不是所专长的领域，但在实践中，缺少了信息系统作支持，企业的运行效率将大打折扣，也将增加企业内部的沟通成本。因此，信息化建设也成为企业工作的重中之重。

通过制定财务人员行为规范及定期管理会议制度对财务全体人员进行职业道德的教育，降低财务人员舞弊的风险；另一方面，鼓励大家参加业务技能学习提升业务素质，以提高财务信息的质量，减少财务信息失真带来的财务风险。

（四）强化全员财务安全意识

要加强全员财务安全及公司内控制度培训，强化全员资金风险及财务安全意识，设立财务安全红线及财务风险预警制度。有了财务安全意识，才能决定员工在工作中的行为，进而形成员工的工作习惯，最终形成全员统一的行为标准，形成企业文化的重要组成部分。

四、结束语

目前，我国企业在资金管理上仍存在诸多问题与不足，对财务安全重视程度也不够。总的来说，企业要想保持自己在市场中的竞争力，就必须加强企业的资金管理，并且不断提高财务安全意识及风险防范能力，并在此基础上不短的进行创新、优化与完善。

［1］王晓榕.浅谈企业资金管理的重要性［J］.经济研究导刊，2007，08：107-108.

［2］杨涛.浅析目前中小企业资金管理的现状及对策［J］.甘肃广播电视大学学报，2011，09：33-34.

（作者单位：石家庄以岭药业股份有限公司）