银行外汇业务合规性审核亟待加强

韩　杰

(陕西秦农银行雁塔支行，陕西　西安　710077)



银行外汇业务合规性审核亟待加强

韩杰

(陕西秦农银行雁塔支行，陕西西安710077)

外汇管理简政放权后，外汇指定银行承担了大量业务审核工作，受自身利益的驱动部分银行在办理外汇业务审核时不注重交易的合规性，不同程度地影响了外汇政策改革的效果，增大了跨境资金流动带来风险。为进一步推进外汇管理转型，防范跨境资金流动风险，本文结合外汇管理工作实践，对银行合规性审核存在的问题以及原因进行了分析，提出了加强银行合规性审核的政策建议。

银行；外汇业务；合规性审核

近年来，国家外汇管理局陆续推出货物贸易改革、服务贸易改革和上海自贸区外汇管理试点等一系列的外汇改革政策。外汇改革新政的陆续出台为简政放权，推动外汇管理方式转型发挥了重要作用，但在外汇管理实践中也发现部分银行业务审核流于形式，跨境资金流动风险增大的问题也比较突出。因此，如何在新常态下进一步推进贸易与投资的便利化，规范银行业务合规性审核，防范跨境资金流动风险是当前监管当局和银行亟待解决的重要课题。

一、银行外汇业务合规性审核存在的问题

(一)银行合规性审核的主观能动性不够。一是外汇从业人员政策水平不高。近年来外汇政策改革较快，银行从业人员对政策改革的背景和意图了解不够把握不准，导致落实合规性审核责任意识不强。二是银行合规性审核的方法传统。银行在办理业务过程中，经办人员对涉汇主体提交的单证是否齐全，单证的要素是否符合要求等方面进行表面合规性的审核。三是银行对涉汇主体交易的合法性无法判断。合规性审核涉及国家外汇政策和产业政策，银行经办人员对相关的产业政策了解不多，对金融创新产品知识学习和掌握不够，客观上导致银行的审查和核实职责很难落实。

(二)合规性审核的标准模糊。一是现行的法规和操作指引要求银行开展合规性审核，但是如何开展合规性审核，审核的标准、审核方法等没有具体明确，银行执行起来没有依据。二是自贸区和特殊经济区的外汇业务审核也没有具体的操作规范，银行办理这类特殊业务时只能向当地外汇局请示后方可办理。三是合规性审核的尺度很难把握。对电子商务项下的交易活动也缺乏合规性审核的政策依据和手段，部分银行之间信息不通等因素导致合规性审核效果不佳。

(三)合规性审核的手段有限。一是银行各业务系统独立性强，相互依赖度低，主要满足于各类业务微观操作和业务管理，而综合性的分析监测和预警功能相对薄弱。二是与相关的上游管理部门的信息共享程度低，除了与外汇局在进出口管理信息上实现了批量交换外，与其他部门的信息无法共享。三是货物贸易监测系统上线后，屏蔽了银行查询企业进出口报关信息的端口，导致银行无法及时掌握企业一定时期内进出口报关的合规情况。

(四)从业人员法律意识淡薄。银行受自身利益的驱动，在以客户为中心的大背景下，无原则的满足客户的不正当需求，忽视了合规性审核的原则。一是合规性审核形同虚设。银行审单服从业绩的需要，对于单证之间的一致性审核不到位，甚至对于转口贸易单证涂改、同一单证或过期单证反复使用、同一笔交易的多份单证之间存在矛盾、单证与交易无任何关联性等明显瑕疵漠然置之。二是满足企业套利需求。银行为迎合企业套利需求，为虚假贸易融资和异常跨境资金流动大开方便之门。

二、银行合规性审核职能弱化的原因分析

外汇政策改革后，银行合规性审核职能弱化的现象时有发生，银行受主客观因素的影响，加上本身利益的驱动，影响了合规性审核的效果。

(一)银行对合规性审核的内涵理解有歧义，导致合规审核主观能动性不强。外汇管理的改革摒弃了之前列举式、前置性的审单要求，而是要求银行按照“真实性、一致性”、“合理审查”、“展业三原则”等规则进行审核。外汇管理逐步由规则监管向原则监管转变，银行以往熟悉的审核规则逐渐减少甚至消失，外汇监管模式的转换给银行带来较大的不适应，认为简政放权就是放松管制，为客户提供高效快捷的外汇服务，忽视了合规性审核的义务。

(二)缺乏合规性审核统一标准，导致银行执行审核的效果不佳。一是银行落实合规性审核的风险主要集中在银行金融衍生品的服务类交易，由于外汇法规没有明确的、具体的审核单据清单，银行操作起来缺乏依据，导致不同的银行对交易资料的审核标准不统一。二是银行对外汇政策的理解程度有偏差。这种差异性让银行处于两难境地的同时，也可能造成银行间不公平竞争，部分客户转向审核条件宽松的银行，最终导致银行客户尽职调查整体标准的逐渐降低。三是外汇法规没有明确、细化的外汇业务合规性审核的操作指引，银行对单证的合规性审查放松，导致一些不法分子借用虚构的转口贸易背景，进行套取银行资金或非法套利。

(三)银行掌握的信息资源有限，对跨境交易的合规性难以甄别。一是银行未能全面了解自己的客户。开展合规性审核需要全面了解客户，准确掌握客户的经营范围、交易对手和融资状况，同时，还要分析其融资期限的合理性，由于客户在辖内几家银行同时开户，银行间的信息沟通不畅。导致企业在短期内到多家银行进行重复融资，给银行带来资金风险。二是关联交易贸易合同的真假难辨，转卖业务主体之间具有较紧密的关联关系，货物在流转环节等同于“左右手”互换，或者是不存在货物的实际权属转移等现象。银行对客户提供的业务资料只能从内容关联性和逻辑性上进行审核。三是报关单、发票等单证的真伪辨别需结合官方服务平台的验证才能落实，银行识别印证单证的真伪能力有限，个别企业可以通过电子口岸卡自行重复打印报关单，不同程度的隐瞒了货物流和资金流的匹配度，导致跨境资金异常流动风险增大。

(四)银行自身利益的驱动，导致合规性审核向效益性妥协。一是在“以客户为中心”的商业化经营理念下，银行面对巨大的考核压力和激烈的同业竞争，业务部门存在放松审核的动机，风险管理部门也会做出一定的妥协，服从业务拓展的要求。二是工作人员为了完成业务考核目标，有时会不自觉地或有意识地放松合规性审核，主动降低风险管理标准，竞相以优惠条件吸引客户，以此来扩大自己的市场份额。三是无原则的满足客户需求。个别银行帮助企业套利，在贸易融资业务中扭曲贸易融资服务合规贸易的业务本质，资本金结汇业务中引导企业制作表面上符合规定的材料等，帮助客户规避监管的现象时有发生。

三、银行履行合规性审核的方法选择

随着外汇管理简政放权的逐步推进，贸易与投资便利化程度不断提高。探索在新常态下建立外汇收支合规性审核机制，从根本上解决好“放得开、管得住、说得清”的问题是外汇局和银行适应形势变化的必然选择。

(一) 完善外汇管理法规，明晰银行合规性审核的义务。外汇原则监管的管理框架尚未建立，国家外汇管理局应尽快制订原则监管相关配套制度和操作指引，统一标准，明确要求，防止出现外汇监管真空。一是完善修订外汇管理法规。总局应尽快修订完善《中华人民共和国外汇管理条例》(以下简称条例)，对外汇监管目标、监管职责和监管方式以法规形式对外汇实行原则监管进行顶层设计。二是明确银行开展合规性审核的权利和义务。《条例》明确规定了银行必须履行的客户尽职调查和审核义务，其尽职审核义务具体包括：实施情形、适用对象、客户身份识别的信息收集渠道、尽职调查措施、可疑交易报告制度和不作为惩戒方式等内容，对银行合规性审核进行细化，使之形成了相对完善的法律规范体系，为我国外汇管理领域深化改革、推进原则监管提供了法律保障。

(二)建立合规性审核工作机制，进行业务操作流程再造。一是银行要根据外汇业务的特点完善内控机制。将外汇监管目标和合规性审核原则与银行相关业务流程进行整合，作为业务规范化管理依据。二是修订外汇业务内部操作规程。把合规性审核细化到内部管理制度中，按照货物贸易、服务贸易和资本项目外汇管理等业务进行梳理，明确业务审核的程序、方法、步骤和合规性审核的要求，进一步规范操作、分级授权、落实责任。三是建立内部监督考核机制。转变内部监督和考核方式，将考核重点放在流程控制、相互制约的风险防控方面，注重人才的培养与产品的创新，引导员工正确处理业务拓展与风险防范的关系，通过优质服务、特色产品和差异化管理，树立品牌形象，提升整体效益。

(三)履行尽职调查义务，提升合规性审核的水平。一是了解客户的真实信息。与客户建立业务关系前，应识别客户身份，并借助有效身份证件或法人文件核实客户身份，查明业务目的和交易背景，弄清经济受益人和境外关系人的等基本情况。二是落实尽职审核义务。与客户发生业务关系期间，要认真审核客户提交的单证和资料，持续关注客户的交易规律，掌握客户的资金流和现金流的状况，必要的时候要查明资产来源，发现可疑情况应要求客户提供相关佐证资料，不能提供材料的客户，银行应拒绝办理该业务，并及时向外汇局报告可疑情况。三是做好事后监督工作。银行办理结售汇业务结束后，后台监督人员对前台业务人员办理的各项业务，进行复审和最后的认定。重点审核业务办理的流程合规性，交易合规性审核的合法性，对客户提交的资料和审核的资料留存档案备查。

(四)强化银行激励约束机制，督促银行依法合规经营。一是完善银行执行外汇管理政策考核评价办法，在明确对银行贯彻外汇监管原则的基础上，增加银行落实合规性审核的具体内容。二是加强银行落实合规性审核的风险评估。利用非现场监测系统和外汇业务专项检查等手段，评估银行落实合规性审核方面存在的问题，及时开展银行风险提示。三是及时通报银行执行外汇管理政策的情况。对落实合规性审核和考核较差的银行进行通报批评，对银行违反“负面清单”的行为给予惩处，督促银行自觉履行合规性审核义务。

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