中小企业财务管理创新研究

刘建华，戴遐海，谢 娟

中小企业财务管理创新研究

刘建华，戴遐海，谢 娟

当前，中小企业已经成为我国经济发展的重要支柱，但是中小企业的生存与发展并不理想，由于中小企业固有的规模小、管理水平不高、抗风险能力偏弱等方面的特点所引起，进一步分析发现中小企业的财务管理存在着诸多问题是根本。文章从中小企业的财务管理制度与监督机制、财务管理抗风险能力、投资能力以及融资能力等方面分析，来研究如何解决中小企业财务管理问题，进而提出财务管理如何创新的思考，希望能为中小企业的健康发展产生帮助。

中小企业；财务风险；财务管理；创新

一、引言

我国，中小企业数量占企业总数的比重非常高，在经济发展过程中扮演重要角色，在我国国民经济中已经占据了十分重要的地位，为社会的进步作出了巨大贡献。然而中小企业在为经济发展贡献力量的同时，也面临着许多困难，制约着中小企业的进一步发展。由于中小企业本身存在着规模小、技术含量不高、管理水平有限、抗风险能力不强等方面的缺陷，使得许多中小企业在财务管理上出现漏洞，导致中小企业的企业管理出现大问题，进一步发展举步维艰，出现大量中小企业破产、倒闭。中小企业的财务管理存在的问题急需解决，同时也要研究财务管理的创新与发展，提升中小企业的竞争力，这不仅关系到中小企业的发展，也关系到我国整体国民经济的发展。

二、中小企业财务管理存在的问题及原因分析

（一）中小企业财务管理制度和监督机制不健全

中小企业由于规模小，人员缺乏，财务管理制度一般都不健全，甚至没有财务管理制度，严重制约中小企业的健康发展。即使有了财务管理制度也是形同虚设，由于多数中小企业还具有较强的家族式色彩，经营权与所有权没有真正分离，管理人员和职工往往都是与企业主有密切的关系，企业主习惯于自己管理、自行决策，企业管理缺乏制度化，管理和决策有较大的随意性，财务管理制度往往没有任何约束力，执行的效果更无从谈起。中小企业主要还是注重会计核算工作，对财务管理的要求很低，无法独立处理财务管理过程中出现的问题，主要就是从会计核算的角度来开展监督工作，忽视了对财务活动全过程的监督，同样由于中小企业的自身经营权与所有权没有真正分离，企业的内部审计工作开展也会受到很大的阻碍，无法实施审计工作的独立性。

（二）中小企业财务管理抗风险能力减弱

全球金融危机之后，经济复苏依然比较缓慢，给中小企业财务管理产生了很大的负面影响，中小企业财务管理存在的问题也被持续放大，给中小企业的财务管理增加了很大的风险。中小企业的财务管理只是停留在日常的营运资金管理上，无法进行深层次的财务分析与风险评估。另外，中小企业普遍存在危机意识淡薄、预判能力不强等问题，所以就会带来企业抗风险能力弱，应对危机的准备不足，很多中小企业只是被动地等待经济的复苏与好转，寄希望于外界环境的改变和外力的帮助，并不是从自身出发，主动寻求变化，自觉树立风险意识，提高中小企业自身的竞争力。

（三）中小企业投资能力不强

中小企业在自身生产经营的同时，也要提升企业的投资能力。由于大部分中小企业管理能力薄弱，高层次的管理人员不足，缺乏进行项目论证和分析的能力，所以在企业对外投资方面就不可能有良好的投资规划和思路，无法找到优秀的投资项目，真正在项目选择时，随意性和盲目性较强，对投资项目的风险敏感性也不强。中小企业在选择投资项目时，普遍存在急功近利的心态，不分析自身的优势和特点，不评估未来的风险大小，不去预测未来环境的变化，缺少财务控制方法，没有相应的应对措施，单纯地追逐过热产业，都希望短时间内能够快速获得高的收益，最终的决策往往就是错误的，其结果就是致使企业投资损失亏损，甚至破产、倒闭。比如，近些年来，随着国家的产业转型升级，淘汰落后产能，原来钢铁、煤炭、水泥等行业的企业都出现大量产能过剩，致使众多的中小企业破产、倒闭，中小企业投资能力不强是主因。另外，对于项目投资过程的管理，中小企业也存在着很大的问题，对生产经营过程中的供、产、销等环节控制不当，盲目地进行增减产，配置资源不合理，各种费用高涨，也会对企业产生负面影响。

（四）中小企业融资成本和风险加大

企业在持续发展过程中，融资是必不可少的财务事项。由于中小企业本身存在着规模小、技术含量不高、管理水平有限等方面的缺陷，使得中小企业得到的融资支持严重不足，很多中小企业出现了财务困难，即使部分中小企业能够得到相应融资，融资的成本和风险也在加大。企业的融资成本主要包括融资的利息支出和与融资相关的各种税费支出。一般情况下，企业向金融机构申请贷款时需要经过一系列严格的审批程序，与大企业相比，中小企业从金融机构贷款，需要经过的程序会更加严格、更加复杂。由于中小企业自身存在的不足，金融机构向中小企业放贷的意愿不强，即使相关政策要求放贷，放贷的额度也不是很大，放贷的审批程序也会十分复杂。比如，在企业的信用评价方面，就可能设置更多的条件，只要有任何条件不符合要求，就会终止审批；从担保方面来看，中小企业融资过程中支付的担保费用也会更多。由于正规融资渠道的狭窄和瓶颈，许多中小企业为了寻求发展，只能从民间进行借贷，而民间的借贷利率更高，风险更大。

三、中小企业财务管理的创新

（一）财务管理目标的创新

企业财务管理的目标是企业财务活动的目的，与企业管理的目标相一致，而企业管理的目标是随经济的发展和社会的进步而不断变化的，合理的财务管理目标能指导企业各方面工作的正确、有序开展，能优化企业的经营行为和财务行为，从而实现企业财务管理的良性发展。随着信息化时代的到来，传统的财务管理目标和新的环境不相适应，和现代企业治理以及可持续发展不相适应。同时客户目标、供应商目标、竞争对手目标都发生了巨大的改变，企业的业务流程也大不一样。传统的财务管理目标的范围很窄，只是以企业自身为利益出发点，主要就是追求企业自身利益的实现以及达到财富的最大化。企业的财务管理目标必须转向“知识最大化”，因为知识最大化既考虑到了企业与员工、企业与股东、企业与债权人等利益相关者的相关性，又考虑到了企业发展与社会进步、企业发展与经济发展、企业发展与资源节约的协调性，使得企业能够兼顾企业内外部的利益。

（二）财务管理结构的创新

随着网络经济全球化的到来，传统的财务管理结构已经不能很好地适应当前的市场，这就需要中小企业的财务管理结构进行创新。当前，全球经济发展缓慢，同样也导致我国的中小企业发展也比较缓慢。同时随着我国市场经济的不断推进和改革创新的不断深入，在竞争日益激烈的环境下，中小企业将面临的挑战越来越大，中小企业的财务管理问题也将会更加突出。因此，要保持中小企业的竞争力，就必须采取有效措施来建立和完善现代化的企业管理制度，优化中小企业的资本结构，及时有效地解决中小企业财务管理中存在的问题，使中小企业健康发展。主要从中小企业内外两方面去做：一是企业内部，需要中小企业加强自身素质，合理安排自身债权资本比例，努力降低企业的综合资本成本率，提高中小企业在市场上的竞争能力；二是企业外部，需要外部为中小企业的发展提供良好的环境，比如政府在制定政策上向中小企业倾斜，金融机构从资金方面多支持中小企业。

（三）财务管理模式的创新

在当前信息技术非常发达的环境下，许多工作只要和信息技术相结合，就能极大地提高工作效率，财务管理信息化是财务管理模式转变的必然趋势。财务管理是信息化企业管理信息系统中最核心的子系统，它是随着技术的进步和人们对财务管理理论不断完善的基础上，将信息技术与财务管理理论有机融合起来的系统，该系统能够从各个职能子系统中获取信息，为企业管理提供有用的信息。传统的财务管理模式基本以人工为主，效率低下，存在许多弊端，已经严重阻碍财务管理工作的效率提高。传统的财务管理模式主要是单机系统处理、分散管理方式，财务管理信息化则是多机处理系统、集中管理方式。财务管理信息化能够使财务管理效率得到很大提升，能够将财务管理系统中的总账系统、薪资管理、固定资产管理、应收应付系统、成本管理、采购、销售、库存、财务分析、报表等模块有机结合起来，大大提高企业财务数据处理的适时性，很好地指挥企业的日常运营活动，根据市场情况的变化，进行风险预测并迅速作出决策，及时为企业各部门提供最新的财务信息。中小企业还可以通过信息技术，和银行、财政、税务、保险、海关等部门进行快速的财务信息的传递与交流，极大提高企业的工作效率。

（四）财务管理意识的创新

当前，我国政府高度重视企业的发展和环境保护以及资源的利用协同发展，中小企业的财务管理目标同样也要综合考虑，“绿色财务管理”更加适合中小企业财务管理的目标。“绿色财务管理”就是将企业的盈利性和环境的保护性、资源的有限性、社会的效益性综合考虑的一种财务管理意识。绿色财务管理改变了传统财务管理的理念，其核心是要企业关注环境的保护，关注社会资源的可持续发展，自觉主动的履行社会责任等观念。要让中小企业真正树立绿色财务管理的目标，就必须从以下三方面努力：一是要政府正确引导中小企业建立绿色财务管理机制。由于政府和企业的地位和职能不一样，两者必然存在着利益冲突，所以政府有义务引导企业建立绿色财务管理机制，使企业真正认识到建立绿色财务管理符合双方的利益；二是要中小企业自身主动加强绿色财务管理的建设。企业要转变认识，特别是企业管理人员要认识到，优良的生态环境和充足的自然资源是企业持续发展的基础，而企业财务管理目标与企业目标是一致的，企业要推动绿色财务管理制度在企业实施；三是可以通过有关行业协会来推进绿色财务管理机制的建立。行业协会其实充当政府和中小企业桥梁的作用，它既考虑企业的利益，又兼顾政府的需求，所以可以通过行业协会来监督和推进绿色财务管理机制。

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F275

A

1008-4428（2016）12-90-03

江苏省高校哲学社会科学研究基金项目：“‘数字企业’下的江苏中小企业转型升级模式研究”（2012SJD630058）研究成果之一；江苏农林职业技术学院院级项目：基于新型城镇化的农村财务信息化实施路径研究—以句容为例（2015kj025）研究成果之一。

刘建华，男，江苏滨海人，江苏农林职业技术学院，讲师，硕士，研究方向：财务管理；

戴遐海，男，江苏句容人，江苏农林职业技术学院，副教授，硕士，研究方向：企业管理、企业竞争力；

谢娟，女，江苏南京人，江苏农林职业技术学院，副教授，硕士，研究方向：电子商务。