电信业如何实施全面预算管理

2016-12-17姚德丽

经营者 2016年17期

姚德丽

电信业如何实施全面预算管理

姚德丽

在我国社会经济全面发展且市场竞争日趋激烈的时代背景下，加强公司内部控制已成为公司进行经营活动规划的一项基础性工作。而我国的电信产业正处于转型升级的关键时期，怎样有效降低自身运营成本、提高投入产出效率，就成为当前所有电信公司需要探讨的重点话题。所以，应该在公司内部实施全面预算管理，将有限的建设资金、经营资金等投放到有效益的业务项目中，从而在提高电信公司综合经济实力的基础上，带动整个电信业的可持续发展。

电信业实施全面预算管理措施

一、引言

全面预算管理是对公司全面综合的管理，各电信公司应该从经营机制以及公司战略的角度来理解它的内涵。一个完善的企业预算制度，本质上就是完善法人治理结构的一种真实体现。从电信公司的角度出发，建立在责、权、利相结合基础上的内部各责任部门的预算体系，并通过其具备的监督、激励以及分配等功能，来有效解决公司内部管理中存在的问题。由此可见，电信公司在日常经营管理中，实施全面预算管理是很有必要的，而这也是提高经济效益以及社会效益的重要举措。

二、电信业实施全面预算管理的重要意义

各电信公司在日常经营管理中，实施全面预算管理，可以帮助公司更好地规划、分配以及控制公司的运营成本，并实现对公司各类资源更加系统、全面以及科学的整合，进而有效保证公司的经济效益。其中，电信公司实施全面预算管理的优势主要体现在以下几方面：第一，全面预算管理是电信公司贯彻落实自身经营战略决策的重要手段，能够在很大程度上帮助公司的管理者在管理过程中发挥其四大职能作用，使公司经营过程中的各项具体事务都能更加合理、规范、有序的展开；第二，全面预算管理的实施可以对公司开展的各项活动进行有效监督，并为公司内部的每一个部门以及各类活动等制定科学合理的执行以及考核依据，从而在明确各部门乃至各职工权、责、利的基础上，以量化的形式来调节电信公司的运行发展。现如今，我国的电信产业之间的竞争也愈演愈烈，而在这一紧张复杂的市场环境中，想要保证或者提高自身经济效益，就必须要灵活运用全面预算管理这一有效工具，进而实现公司的良性发展。

三、电信公司实施全面预算管理的有效措施

（一）构建完善的全面预算管理机制

全面预算管理是当前电信公司内部控制体系中的重要基石，只有不断的改进以及完善相关全面预算管理机制，才能为公司的内部控制提供有力支撑，而从某种意义上也关系到电信公司核心竞争力的提升。所以，电信公司应该逐步完善自身全面预算管理机制，并在实施全面预算管理过程中，对预算编制、预算执行以及预算分析等工作的落实情况进行实时监督，从而保证公司经营活动有序进行。

（二）制定和实行健全的科目负责制

在电信公司日常运营管理中，想要提高全面预算管理的有效性以及科学性，并合理控制各项预算指标，相关管理人员应该根据公司精细化管理要求，切实做到预算项目与科目细化、责任落实以及有效控制，确保每一项科目预算都始终控制在合理区间内。与此同时，各单位还应该明确每一位科目负责人的权、责、利范围，在制定和实行科目负责制的前提下，保证公司的效益。

（三）实施全面预算管理的流程概况

1.预算编制。预算编制是全面预算管理的起点，而台账管理则是预算编制的基础，科目负责人应当建立健全相关科目的台账，保证预算数据来源准确。因其经营特殊性，电信企业存在房屋、场地租赁多而散，外购电力费耗费大的现象，科目负责人应根据合同、用户量增减等做好房租、耗电量的测算，其他成本科目则根据与之相关的工作量和成本定额为作预算编制的依据。

2.预算执行与控制。第一，在成本费用发生前，经办人应该向本部门负责人提出申请，并由部门负责人、科目负责人以及主管领导依次审批，其中，科目负责人作为主要负责人要对申请人的费用申请进行核实，结合实际情况来对申请金额进行适当修改，并标注原因，比如利旧解决或者暂缓购置等；第二，建立健全各项管理机制，以此来实现对预算执行全过程的有效监控。这一过程中要求科目负责人对科目预算了若指掌，任何形式的支出都要以预算为基准，只有符合规范且能确保完成进度目标时，才可进行资金支付；第三，当成本费用发生后，相关经办人应该在第一时间办理相应的报账手续，并在全面预算管理系统中做好登记；第四，每当一个月结束，各科目负责人以及财务人员都要就本月列账情况进行核实，确保业财数据相一致。第五，在每个月的10号之前预测该月的执行情况，如果预测数与预算相差甚远时，要及时组织人员召开相应的预算管理会议，对本月成本费用支出进行全面细致的核查，并根据预算安排支出，从而保证预算执行的合理性。

3.预算分析。各公司应该严格遵照月度分析制度，每个月都召开会议来分析当月的预算执行情况。与此同时，进行预算分析时应该始终坚持“谁编制谁分析”的原则。第一，财务部门应该在每月上旬之前向各业务部门出具当月预算数以及发生数、实际发生数以及累计预算数对比表等相关数据；第二，各业务部门要对预算执行情况进行及时检查追踪，并将预算执行进度以及结果详细的报告给各责任部门；第三，各业务部门在检查预算执行情况时，对预算偏离度超出公司控制值的成本项目，要对造成这一现象的原因进行分析，并提出有建设性的改进措施，并编制成报告，上报给财务部门，这项工作要在每月的10号之前完成；第四，在月度分析会上，财务部门要就本月预算执行情况以及差异分析结果进行通报，并提出整改建议。

4.预算调整。年度预算一经批准，不得随意对其进行调整或者更改，如发生预算外或者超预算事件时，要遵循以下规定进行调整：第一，预算的执行过程要始终坚持“以收定支、增收可以增支、减收必须减支”的原则，如果因经营规模扩大而出现成本增加，则要在不影响年度净利润以及EBITDA等年度预算经营目标的基础上，对预算进行调整；第二，在编制年初预算方案时，很难将所有情况都考虑到，这就可能会出现一些预算外事项。而如果发生预算外事项，则要经过一级预算管理委员会审批后才能决定是否执行此事项，并按照相关规定进行预算调整，以保证预算执行的有序展开。

5.预算考核。没有考核的管理将成为一种形式，预算考核是全面预算管理得有效实施的保证。每月应根据预算分析结果和相关考核办法，对所属单位的预算执行情况进行考核。

6.杆标管理。为了进一步推进全面预算管理，应对市场竞争和不断变化的生产经营环境，公司还应开展全面预算标杆管理工作，建立预算标杆体系，充分发挥预算标杆价值效益导向作用，通过标杆管理强调“对标-逐优-改进-达标”的闭环管理方式，以适度的压力，促进公司向先进企业经营管理水平靠拢。