民营企业现金流管理分析

孙艺宁

摘要：现如今现金流管理已经成为许多企业控制和调整其经营状况的重点，尤其是民营企业，它们固有的一套生产经营模式会影响其日后的发展前景。本文先阐述现金流，以及现金流管理的必要性，对企业的财务状况进行分析，使企业的管理者通过对资金流的充分了解后，采取有效合理的现金流管理政策，实现民营企业的稳定发展，有利于企业对面临的财务风险具有预防和改善作用。

关键词：现金流;企业财务管理;财务意识

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01

当前市场经济体制下，企业的现金流管理影响着企业的生存与发展，管理的效果直接影响到企业的偿债能力、营运能力、获利能力。因此，企业的现金流量信息在经营和管理中起着举足轻重的作用，并且受到企业各相关人员的重视。

一、现金流概述

现金，狭义的概念是指库存现金，它是流动性最强的资产。而现金流是影响企业价值的直接因素，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，反映企业经济活动产生的现金流入、流出及其总量情况的总称。

二、现金流管理的必要性

（一）现金流管理的理论意义

现金流在企业理财中处于核心地位，评判企业经营状况的好与坏，现金流量往往比利润更重要。然而大部分企业往往只重视《资产负债表》和《利润表》，却忽视了《现金流量表》。在理论上，它就是代表着这家企业日常现金的运转，无论是利润还是投资，都会以现金流的方式支撑着企业的运转，周而复始。

（二）现金流管理的现实意义

现金流管理的现实意义就是通过对现金流的分析，来评价企业的偿债能力，获利能力，使投资者做出投资决策。现实中往往将现金流管理与企业的资产负债损益结合起来，来了解企业净利润的质量，解决企业会计利润中的缺陷。

三、民营企业现金流管理上出现的问题

（一）缺乏对现金流的认识

财务人员还具有基本的现金流的认识，但是采购与销售人员对现金流管理缺乏基本的认识，认为现金是归出纳或者财务人员的事情，与自己没有关系，从而导致有些采购销售信息没有及时的送达给财务人员。

（二）过度重视利润

民营企业领导过度重视利润，往往导致了一种情况，有些破产企业在破产时还是盈利的，但是由于赊账的情况出现，从而导致虽然有利润但是不一定会有相应的现金流入。应收账款中坏账准备的存在，虚增的利润并不能增加企业真实的现金流入，相反地却加大了现金流出量。

（三）职位职责不清

民营企业往往工作岗位上时常会出现领导的亲戚，朋友担任要职，此时这些人的加入在带来一种信任的同时，也会产生一种"信用过剩"的情况。工作中，不告知领导，直接向财务人员讨要报销费的情况，影响公司正常的规章制度和现金流转。

四、强化民营企业现金流管理的对策

（一）强化财务管理意识，提高财务工作人员素质

首先企业管理层需要培养现金流管理意识，区分"财务"与"会计"的职责权限，强化每一名员工现金流管理意识，转变传统的"产量至上、利润至上"的观念，牢固树立"现金为王"的理念。让每一名员工都积极参与到企业现金流管理活动中来。

（二）强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道

改善民营企业融资难的处境，一方面要强化信用观念，诚信经营，加强企业在市场中的信用等级;另一方面要利用与大企业的合作积极拓宽融资渠道，借助其信用作为担保，从而获得银行贷款。同时还可以加强与银行等金融机构的联系，让银行了解企业的资金流向，从而取得金融机构的信任，有助于更好的贷款。

（三）加强对日常经营活动的财务控制

一方面是控制企业日常现金流。合理控制资金的流入和流出，满足目前和未来的资金需要。二是加强应收账款管理。制定严格的收账政策是加快应收账款回收的有效方法。三是加强存货管理。改进销售策略，促进产品销售，降低存货管理成本，采用适合企业的存货管理模式。

（四）完善企业财务信息系统

企业财务信息系统贯穿于整个企业信息系统，财务信息的完善对于企业资金管理是非常有必要的，并且要将财务控制相结合，实现企业有效的控制与监督。另外要设置独立的内部审计机构，建立健全内部审计制度，从而有效的加强审计监督，提高财务信息的真实性。

五、总结

在当前激烈的市场竞争中，加强现金流量管理是企业生存和发展的当务之急。企业必须采取相对应的措施合理安排日常现金流量，最大限度地提高资金的使用效率，来提高企业的现金流量管理水平，从而实现企业价值最大化。

参考文献：

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[2]刘井岩.探讨中小企业现金流管理问题[J].科学与财富，2016（16）.

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