浅谈企业财务风险的防范与控制

文/曲　丹

浅谈企业财务风险的防范与控制

文/曲丹

受经济全球化的影响，企业经营过程中面临的财务风险问题变得更加的复杂多变，对企业长期稳定发展提出了更高的要求。企业要想在激烈的市场竞争中生存，则必须加强财务风险的防范和控制，防止企业陷入经营困境。本文通过简要分析当前企业财务风险产生的原因，提出相应的防范与控制对策，为企业规避财务风险提供参考。

财务风险；防范措施；控制

财务风险可能存在于筹资、投资、运营、利润分配等各项企业经济活动中，其既能给企业带来获得收益的机会，但也可能导致企业的财务危机。财务风险是客观存在的，无法彻底消除，采取积极有效的措施对财务风险进行防范和控制，有利于提高企业资产的安全性，增加企业的经济效益。

一、企业财务风险的成因

（一）外部因素

宏观经济环境。企业身处于社会宏观经济环境中，外部宏观经济环境直接关系着企业的生存与发展，当外部宏观经济环境运行失衡时，企业的财务风险也相应偏高。例如通货膨胀发生时，货币资金持续贬值，实物价值持续攀升，企业在经营中将面临贷款利率提升、原材料价格上涨、资金吃紧等问题，外部经济秩序的失衡会给企业带来严重的财务危机。

国家经济政策。国家经济政策的调整会改变原本的经济运行格局，对企业的财务经营政策产生影响。例如国家对大力扶持的经济领域降低税负，给相关企业带来了丰厚的收益，为了追求经济利益，大量的资本涌入该市场，伴随而来的是其他行业的撤资问题，影响着企业的结构调整和财务政策的制定。

行业发展状况。企业的行业背景关系企业的发展走向，对于一些高新技术行业正处于发展的起步阶段，市场竞争相对较弱，国家在政策支持上相对倾斜，给企业的发展营造了较为宽松的财务环境。而对于一些老旧落后行业，市场相对饱和，利润空间小，竞争激烈，财务风险较高，经营过程中稍有不慎就将面临财务危机。

（二）内部因素

内部控制不健全。完善的内部控制制度是对企业运行状况进行有效监督的必要保障，当前我国的大部分企业中，财务和审计部门设置不独立，管理职责分工不明确，企业财务内部监控力度不够，难以进行有效的约束与控制，对一些隐含的财务风险问题不能及时发现与防范，为企业经营埋下隐患。

财务决策不科学。财务决策是企业经营活动的重要内容，包含企业筹资、投资、收益分配等问题。部分企业在财务决策上缺乏科学性，程序性和创造性的不足导致企业盲目开展筹资、投资活动，借入资金过高时，资产负债水平超过企业偿付能力，使企业陷入财务困境，但过度保守的财务政策则使企业盈利能力不强，企业收益有限。

财务管理制度不完善。财务管理制度规范着企业日常财务活动的各个环节，财务管理制度的不完善将会使企业的财务管理秩序陷入混乱，使企业的财务风险增加，无法保障企业的整体利益。此外，部分财务人员风险意识淡薄，制度管理和约束的缺失使得财务人员在日常工作中操作不规范，对风险的预判不足，给企业经营带来不利影响。

二、企业财务风险的防控对策

（一）准确把握财务风险

通过分析企业内外部环境中存在的风险因素，设置财务风险预警指标，对企业可能面临的危机提供预警，通过加强资产管理保障企业正常的盈利能力。财务管理人员还应当从专业视角对资产负债表进行分析，准确辨识风险，一是根据企业资产的筹资来源判定企业资本结构类型（保守型、风险型、中庸型），根据不同的资本结构类型采取不同的财务决策；二是查看年利润科目余额判定企业是否处于亏损状态，自有资本是否被侵蚀，是否需要采取必要措施降低财务风险；三是关注应收、应付账款等往来科目，分析账龄和客户的信用状况，避免坏账的产生。

（二）完善企业内部控制制度

进一步完善企业内部控制制度，明确具体操作规程和管理细则，对企业生产经营活动中各环节进行严格的督导，保证企业内部运转规范有序。企业内部必须设立组织关系独立的审计部门，直接对企业决策层负责，能够对企业运营管理进行有效的监督，对财务审计中发现的问题及时向企业决策层反映，将财务风险消除在萌芽阶段。科学设立财务会计岗位，建立健全岗位责任制，各岗位权责相互牵制，确保企业财产安全，保障会计信息真实可靠和财务活动的合法有效。

（三）提高财务决策的科学性

财务决策涉及财务预算决算、企业利润分配、注册资本变动等方方面面，当前市场经济环境瞬息万变，一些老的做法已经无法满足当前企业发展的需要，因此，企业决策层在进行财务决策时要尽量避免主观主义和经验主义，应当在决策前对多套可选方案进行充分的论证，例如在确定某一投资方案时，应当对市场进行充分调研，根据企业的资金状况，制定详细的可行性报告，决策层对方案提出决策意见，各方意见汇总选择最优方案，保证决策的程序性、创造性和择优性。

（四）完善财务风险处置措施

企业对财务风险进行有效防范的基础上，仍然会有一些风险问题产生，企业应当完善相应的财务风险处置措施，使风险产生的影响保持在可控范围内。一是建立财务风险预备金制度，当风险产生时有充裕的预备资金保障企业的正常生产经营。二是接受财务风险，通过调整资本结构、减少负债等方式，降低资本市场变化带来的财务风险损失。三是分散财务风险，当企业某一产品或某一行业出现财务风险时，可以采取扩大产品范围或多元化经营等方式分散风险带来的损失，弥补投资失利。

［1］杜剑.企业财务中的风险管理［J］.武汉大学学报， 2014（2）.

［2］李胜.论企业的全面财务风险管理［J］.经济与管理， 2013（6）： 86-87.

（作者单位：北京金融街集团财务有限公司）