关于保险公司财务管理风险分析及对策研究

文/侯芸芸

关于保险公司财务管理风险分析及对策研究

文/侯芸芸

近年来，我国保险行业取得了长足发展。据相关数据调查，我国保险费年均收入增长超过20％，且业务结构也发生了巨大的变化，形成了国有、外资及民营等多元结构。但与国外发达国家相比，我国保险行业尚处于发展阶段，盈利能力、业务规模等方面均存在一定滞后性。尤其表现在财务管理方面，由于保险公司发展涉及集资、投资等多个环节，其中存在诸多风险，不利于保险公司持续发展，如何实现对风险的高效防范成为保险公司发展的关键。文章将结合财务管理风险概念，对保险公司财务管理风险成因进行分析和研究，并在此基础上提出防范财务管理风险有效对策，希望为我国保险行业持续性发展提供更多参考。

保险公司；财务管理；风险分析；对策

随着社会经济不断发展，保险已经成为人们生活、工作中不可缺少的一部分。保险公司的发展将会对整个国民经济发展产生巨大的影响。但面临现代经济环境，无论是管理方法还是人员，保险公司发展面临的风险始终存在。其中财务管理作为一项基础性工作，贯穿于整个保险公司发展全过程，如果该环节出现问题，将会产生连锁反应。因此加强对保险公司财务管理风险的分析，找到风险产生的原因，并采取针对性对策已成为保险公司的当务之急。

一、财务管理风险概念

所谓财务管理风险，是企业处于市场经济环境中开展各项财务活动，无法对活动进行预料及控制，使得企业最终财务成果与预期目标出现偏差，企业会蒙受经济损失、甚至破产。由于财务活动是企业发展的重要基础，与各项活动均存在非常密切的联系，如果对筹措资金、分配利润等环节处理不当，都将产生一定风险。

二、保险公司财务管理风险成因分析

所有保险公司都一样，面临着复杂的财务管理风险，不利于保险公司健康发展。产生财务管理风险的主要原因体现在以下几个方面：

（一）缺少自有资金，风险管控意识薄弱

我国保险企业数量与日俱增，面对激烈的市场竞争，一些保险公司自身具有非常雄厚的资金实力，能够确保公司稳定、可靠运行。但还有很多保险公司自身资金能力较为薄弱，对外筹资有限，加之自身风险管控意识较为薄弱，在很大程度上阻碍了保险公司健康发展［1］。此外，保险公司在发展中存在虚报资产等现象，可见，国家监管力度远远不够。

（二）责任准备金不足，资本结构不合理

所谓责任准备金，是指保险公司为了承担未到期责任等提前准备的资金。按照相关制度规定，责任准备金不能够作为公司营业所得，随时会进行赔付。一旦出现赔付情况，企业将无力赔付。此外，现有资本结构不够合理，对于各部分资金的分配存在很多问题，一旦出现问题，保险公司无法第一时间做出响应，给公司带来了经济损失。

（三）投资收益偏低，内控力度不到位

一般来说，保险公司将产品销售给保户，并收取了大量保费。保费作为保险公司的主要收益。为了满足公司发展需求，保险公司会将保费投资到其他项目当中。但当前国内市场具有复杂性、多变性特点，存在较大的金融风险，任何一个环节出现问题，都会给公司造成一定经济损失［2］。随着资本市场不断发展，保险公司可投资领域、渠道呈现多元方向发展，进一步增加了投资风险。但是保险公司并未构建风险预警机制，审计工作落实不到位，使得保险公司始终处于危机当中。除此之外，应收账款过多、收益分配及灾害等也会给保险公司带来一定风险。

三、防范保险公司财务管理风险的有效对策

（一）树立财务风险管控意识

保险公司出现财务管理风险的关键原因是管理层防范意识薄弱所致。企业内部缺少高效的管控体系。因此防范财务管理风险的首要前提是管理者要树立风险管控意识，明确责任划分、细化分工，逐步将风险管控工作落实到实处，最大限度上防范财务风险发生可能性［3］。在保险公司内部要加大宣传力度，使基层员工也能够认识风险控制的重要意义，并在工作中发挥主观能动性，及时发现风险，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。

新形势下，保险公司发展机遇与挑战并存，面对激烈的市场竞争，缺少完善的财务管理系统将会在很大程度上挫伤保险公司的竞争实力。因此保险公司领导要认识当前发展现状，制定风险应对措施，制定企业财务战略与计划。如财务约束机制，可以从内部与外部两个层面入手，前者主要是财务预算管理，如各层次权利与责任分配，而后者则强调的是市场“无形的手”的管理和控制。强化预算管理，及时分析和研究，针对预算实施的情况出现的偏差问题进行及时的纠正，以此来提高预算管理工作质量及效率。通过内外有机整合，能够加强对企业的内部监督和管理。不仅如此，在风险管理机制的指导下，还能够发现企业其他方面的问题，使得保险公司日渐完善。信息时代背景下，保险公司要积极引进先进技术，利用计算机软件对海量数据进行系统分析和研究，从中提炼出对公司有利与不利的信息。一般来说，风险具有不可控性特点，我们不能够消除风险，但是能够提前做好准备，根据本公司的特点及实际情况，从而制定切实有效的风险管理策略。

（二）优化公司资本结构

资本结构作为企业各种资本的价值构成及其对应比例关系。现阶段，针对保险公司财务管理现状，应积极构建多元资本结构。多元资本结构作为企业未来发展的必然趋势，保险公司对结构进行相应的调整，能够帮助企业实现对现有资金资源的合理处理，减少意外情况对企业造成损失。如调整权益资本与债务资本、或者争取筹资方式多样化，增加负债资本的同时降低权益资本，实现对企业资本结构的优化和调整，顺应宏观经济发展趋势，从而为企业持续发展能提供坚实的资金基础，更好地应对日后潜在的风险。

（三）积极构建风险预警体系

经济发展新形势下，保险公司开始朝着现代化、信息化方向革新，对财务管理风险给予了更多的关注。因此构建风险预警体系成为防范风险的重要手段之一［4］。在实践中，我们能够对财务管理中可能存在的风险进行及时的预警，从多个角度综合了解并掌握企业整体财务现状，甚至能够对财务指标进行观察、识别等处理，及时发出预警信号，为保险公司提供科学依据，减少风险防范盲目性现象的出现。在风险防范中，我们能够及时意识到潜在的风险，并将风险扼杀在摇篮中，将会为企业节省更多资源，最大限度上减少损失。

与其他行业不同，保险行业是以资金为核心的经济实体。因此加大对资金的处理力度非常关键。而内控能够对公司内部子系统之间的资金管理、资金利用等进行协调，确保公司投资更加科学、合理。保险公司在发展过程中，要积极实施内控与审计，设置专门的审计部门，从制度层面上强调设计部门的独立性，减少人为因素对审计结果产生的影响，在企业内部进行定期审计，根据审计结果追究内部审计机制中审计人员责任，以此来保证内部审计活动公平、客观性，从而更加全面地反映公司财务情况，且能够警示保险公司内部成员，实现双重目标。新时期下，保险公司还可以积极构建高效的激励机制，调动内部员工积极性，能够将隐藏的风险及时发现并汇报给管理层［5］。

四、结论

根据上文所述，自改革开放以来，我国保险行业迅速发展，在维护社会稳定等方面占据非常重要的位置。但同时我们也要关注其发展过程中面临的诸多问题，如制度不够完善、投资存在盲目性等，引发财务管理风险。因此保险公司在发展过程中，管理者要树立正确思想、观念，充分认识到财务管理风险防范的重要意义，并采取合理的措施加以调整和优化，如实施内控与审计，完善财务管理系统，积极引入现代科学技术，并构建风险预警体系，能够及时发现可能存在的问题及风险，不断提高风险处理能力，增强保险公司综合竞争力，从而更好地发挥自身社会、经济等综合效益。

［1］黄燕文.保险公司财务管理体系优化研究［J］.中国集体经济，2016（04）：124-125.

［2］薛玉梅.保险公司实施财务预算管理过程中的问题及对策分析［J］.现代经济信息，2016（01）：254.

［3］郝帅.基于财务分析视角的保险企业财务风险管理——以A保险公司为例［J］.中国市场，2016（22）：137-140.

［4］姜涛.保险公司财务预算管理存在的问题及改进对策［J］.会计师，2016（10）：35-37.

［5］洪巍.探析新时期保险财务风险管理与控制［J］.中国集体经济，2015（28）：139-140.

（作者单位：中国人寿保险股份有限公司陕西省分公司）

上接（第47页）行规范

国库集中收付制度改革的关键是加强规范预算和资金收付程序。需要做到一下几点：第一，要加强收入和支出两个环节的管理，建立非税收收缴系统和国库集中支付系统，通过系统实现财政专户与国库的资金的直接流通，避免中间的一些环节。第二，各个县级财政部门要对各个项目进行详细的预算，保证预算结果的真实性和可靠性，以促进国库集中收付制度改革工作的顺利进行。第三，减少财政专户的数量，明确直接支付的范围，以避免出现由于财政专户过多而影响财政部门的监管。第四，严格按照财政资金收付流程进行操作，避免一些代缴等问题。

（三）加强相关配套设施和服务的建设，为国库集中收付制度改革提供良好的环境保障

为了为国库集中收付制度改革提供一个良好的环境保证，各级财政部门需要加大力度进行相关配套设施建设。具体需要做到以下几点：第一，制定出一套科学合理的集中支付核算的制度规定，以促进相关单位进行核算工作的效率。第二，加大市场上POS机的投放力度，鼓励各个行业使用POS机，促进公共卡的实施。第三，各个单位要加强网络建立，提高各个部门之间的数据传输的数量和质量，鼓励网络公司开发新的财政收付系统软件，提高各范围资金的收付效率。

（四）加强收付流程监管，减少腐败问题的发生

很多单位腐败行为的产生都是由于国家财政部门对于该单位的财务流向的监管力度不够造成的。这需要财政部门对各个单位的收付工作进行监管，为此各个县级的财政部门需要建立专门的财政预算中心，以监管相关单位的资金收付情况，从源头上减少腐败现问题的发生。

三、结束语

国库集中收付制度改革是在社会主义经济条件下进行的一项重要改革，对于我国政府提高自身的服务水平，促进经济的发展有着重要的意义。随着国库集中收付制度改革的进行在取得了一些重大成就的同时，出现了一些问题，这些问题对于县级财政部门产生了一些消极的影响，不利于国库集中收付制度改革的进一步进行，为合理的解决这些问题。我国的县级财政部门要加强培训和宣传，充分认识到国库集中收付制度改革的重要性，规范预算和资金收付程序，进行相关配套设施的建设为国库集中收付制度改革提供良好的环境，此外，还要加强收付流程监管，减少腐败问题的发生。最终充分发挥国库集中收付制度的作用，提供政府的服务水平，促进经济发展。

［1］林正书.县级国库集中收付制度的改革现状及其思考［J］.企业改革与管理，2016，17：122-123.

［2］马海涛.新预算法与我国国库集中收付制度改革［J］.中国财政，2015，01：64-70.

（作者单位：黑龙江省桦川县财政局）