企业集团对财务公司风险的控制及管理

2016-11-26孙芮琴胡述芬

小品文选刊 2016年20期

关键词：资金财务财务管理

孙弱孙芮琴胡述芬

(云南民族大学管理学院云南昆明 650500)

企业集团对财务公司风险的控制及管理

孙弱孙芮琴胡述芬

(云南民族大学管理学院云南昆明 650500)

目前，我国国内经济的发展已经进入了一个新的增长期，我国政府正在大力提倡经济发展。以此为背景，企业集团采取什么样的方式来保持着盈利状态，怎样合理高效的运用企业资金，促进企业经济的良性循环发展。都对集团公司的财务管理提出新的要求，鉴于此，企业集团的财务控制及其管理显得尤为重要。企业集团对财务公司风险的控制及管理起到了至关重要的作用，本文首先介绍了企业集团财务公司财务管理工作中存在的一些问题，据此提出了一系列财务风险控制及管理措施，希望对相关企业建设能够有所帮助。

集团企业；子公司；财务风险；控制及管理

新常态下，企业在推行多元化经营发展战略的同时也使企业集团面临着一系列的更大的财务管理难题，如果想要解决好企业集团在生产经营过程中所面临的诸多困境和难题，就需要加强对财务公司的财务管理和控制，从而保证企业集团的财务安全，以期促进其可持续发展。

1 企业集团财务公司财务管理存在的问题

1.1 财务权利大部分分散在企业的子公司，企业集团控制力降低

一些企业集团的财务公司公司在财务管理方面可以自由支配资金，这种现象很大程度上导致企业集团对分公司的财务控制会降低很多，同时也会导致违规行为的发生。其次，无论是企业集团还是下属财务公司，在企业决策方面往往缺乏规范的程序机制和监督体系，这些会导致财务权力过分集中，企业财务管理工作无序甚至混乱。

1.2 财务公司事前、事中控制不到位，企业集团管理目标很难落实到位，只是依靠事后监督的财务监督模式已经过时，但在实际管理中，很多企业、集团企业很难做到全程监督，规模比较大的企业集团，其落实起来难度显得更大。事前、事中、事后控制在操作上不够具体，控制工作往往是形式化。

1.3 财务公司会计信息流于失真，企业集团决策有风险

会计信息失真现象目前来说非常普遍，这很大程度上是由于会计工作管理不到位引发的，特别是当企业集团的管理松散的话，这种现象更加容易出现。会计信息失真将会使企业的管理层在决策时出现决策失误，从而给企业的长期稳定发展带来很大危害。会计信息失真现象主要表现在以下几个方面：会计凭证在填写过程中缺乏原始凭证作参考；人为更改会计数据，制造假账或隐瞒企业收入及利润；企业资产具体数额不清楚、债务额度不实际等。

1.4 财务公司资金管理尚处于不规范状态，企业集团资金使用效率偏低

目前来说，企业在资金管理上的方式尚处于落后地步，从而导致财务公司在财产物资管理方面的工作力度也较小也不够大，然后在投资、融资、采购、销售等各个程序运作过程中缺乏科学的管理体制加以限制，其结果是很多薄利企业出现大额亏损现象，难以持续经营下去，对集团来说就是资金浪费。

2 企业集团对财务公司风险的控制及管理对策

2.1 加强对财务公司的授权控制，强化企业集团财务控制力

对财务公司进行授权控制是指集团企业通过运用授权书的形式对财务公司的授权事项和资金限额进行规定，特别是易流失资金和易耗资金，企业团要制定比较明确的授权规则。在完成授权工作之后，总公司还需要加强对各项资金的审批、检查和控制制度，特别是对需要重视的贷款和资金项目进行专项追踪管理，保证财务公司投资和贷款行为的规范化。总公司通过加强对财务公司的授权控制，也就意味着可以督促财务公司规范财务运作，从而确保企业集团整体的有序经营。

2.2 对财务公司指标层层分解，将企业的各项目标都落到实处

企业集团通过对其任务指标进行层层分解，通过数字化的管理措施，可以把各项工作指标演变成可控指标落实到财务公司，将事前预防、事中控制、事后反馈这些控制过程，最终通过指标化的数字考核来实现对财务公司的考核。通过这样的方法可以将财务公司的投资、融资、采购、销售等环节都融入在企业的总体监督下进行，以期实现企业集团的最终目标。

2.3 完善内部控制制度，财务总监委派，提升会计信息质量

首先，企业应建立健全比较严格的内控制度，并将这一举措落实到财务公司的整体运行管理过程中，从而保证会计信息的公正性、合法性。财务公司要及时纠正会计工作中存在的一些失误。其次，通过对财务公司派驻专业的财务总监，并且保证其对被派驻企业的独立性，加强对子公司财务信息的监督，同时要确保监督的权威性。

2.4 加强现金流预算管理，提高资金的时间价值

如果企业想要持续经营下去，必须要有充足的资金作为保障，现金流预算管理是企业资金管理水平的重要体现，提高企业现金流预算管理主要可从以下方面入手：第一，合理预测企业的未来现金流状况，企业实行资金统一管理。企业持续经营下去的前提条件是现金流的合理预测，合理预测企业收支盈余情况，另外根据企业集团的整体资金需求情况，由企业统一规划资金的使用。财务公司按周、月、季、年编制资金需求及收支方面的预算，报企业财务审批后加以执行。第二，可以建立企业的内部银行，将财务公司的闲散现金流集中起来利用，从而提高资金的使用效率，同时也可以加强对财务公司的资金监管力度，通过企业内部间的资金借贷，使资金在企业内按照市场化的原则体现资金的时间价值。