一起渎职案拿下两任税务局长

汪彦+张士海

江苏省淮安市淮安区检察院反渎局局长许海沐是一个土生土长的淮安人，他体格健壮，举止儒雅，一副斯文的眼镜配以敦厚朴实外表，俨然如一个教书先生，以至于他推着自行车从淮安中学路过的时候，有人把他当成了中学老师，还询问近年来学校的教学情况。

在22年的检察官生涯中，许海沐一直奉行“做人第一要正直，第二要谨慎”观念，先后获得江苏省“公正廉洁执法先进个人”、淮安市“十佳检察官”等多项荣誉。在进入检察院之前，许海沐和妻子都是银行职员，“只为追求不一样的人生理想”，他在1994年通过层层考试，以笔试第一名的成绩进入淮安区检察院，之后就一直在公诉部门历练。

直到2009年，许海沐担任反渎局局长，开始投身反渎工作。在反渎局的这些年，淮安区检察院查办的反渎案件数量一直在淮安市名列前茅。尤其是近三年，淮安区院反渎局共立案14件20人，其中重大案件8件10人，特大案件3件5人，通过办案为国家挽回经济损失近300万元。案件主要涉及福利企业退税、国有土地资源和农业补贴领域等危害经济社会发展的渎职侵权犯罪。

“自觉把反渎工作融入经济社会发展大局是淮安区反渎工作的一大特色。”许海沐说，这项工作则需要从细微处出发，找准工作切入点和着力点，依法惩治严重危害经济社会发展的渎职侵权犯罪，这不仅是检察机关服务非公经济的体现，也是一个宣传、开展反渎工作的有利契机。

福利企业成了反渎案件的切入点

方圆：当年，从银行职员到检察官，你是如何适应职业转变的？

许海沐：我上学的时候学的是财会专业，所以毕业就去了银行。工作了几年之后，我认为应该拓宽自己视野，就抱着试试看的心态参加了当时淮安区检察院的招考，不料竟然被录取了。俗话说，隔行如隔山，我进入检察院后除了恶补法律知识之外，就是多向老同志请教和学习，渐渐掌握了工作技巧，一干就是二十多年。在这期间，我通过了成人自考的法律专业考试。现在检察院的工作越来越讲究复合型人才，要求一专多能。尤其是反渎工作，往往跟经济领域相关。在这些年查办的一些渎职案件中，我以前的财务知识在看企业报表、税收登记等方面派上了用场。

方圆：所以查办经济领域的渎职案件你比较得心应手。

许海沐：是的。正好近年来淮安处于经济快速发展的时期，经济领域的渎职案件相对较多。例如前几年，国家对非公企业有很多优惠政策，减免各种费用和税款，然而一些企业为了一己之利，利用国家对非公企业的税收优惠政策，弄虚作假，骗取国家税款，严重危害了公平竞争的市场经济秩序，也导致相关企业的监管部门有渎职犯罪行为发生。

方圆：听说你担任反渎局长后查办的第一起特大案件，就是假福利企业骗取退税的渎职案件，能否给我们介绍一下？

许海沐：好的。在讲案情之前，我先介绍一下什么是福利企业，以及它们的退税政策。

近年来，国家为了保障残疾人利益，对符合条件的招收残疾人职工的企业以给予税收减免的优惠政策，这些企业就被称为福利企业。但成为福利企业是有条件的，它必须依法在工商行政管理机关登记注册，安置残疾人职工占职工总人数25%以上，且残疾人职工人数不少于10人。按照有关规定，税务部门对福利企业实行先征后退增值税，一般每个残疾人每年可以退税3.5万元。

在某种程度上可以说，只要挂上“福利企业”的牌子，就意味着几乎可免缴大量税费。因此在巨额利益驱动下，有一些企业便企图装扮成“福利企业”。这样一来，掌握福利企业的认定和退税审核等权力的民政和税务等相关部门的工作人员，就有了渎职犯罪的土壤。

下面说说我担任反渎局局长后办理的这第一个案件。案件线索来源于一次调查走访，当时，我们随机对登记显示为福利企业的高丽高鬃刷厂进行暗访，发现在该厂上班的残疾人非常少，而从税务部门了解到，该企业职工80%为残疾人，数量明显不符。我们详细询问的时候，高丽高鬃刷厂老板还特意从办公室里拿出一摞厚厚的请假条，说当天恰好有不少残疾人请假了。

方圆：他们早有准备？

许海沐：是的。请假条全都是假的。我们仔细翻看了请假条，发现字迹全部是出于一个人之手。这就说明，肯定有人提前通知他们检察院来人检查了。

同时，我们还发现高丽高鬃刷厂与该厂的10名残疾职工签订的劳动合同书上面的签名笔迹也是一模一样的，也属造假。我们继续调查该企业申请福利企业的监管部门，所有的这些证据都指向了当时负责淮安区福利企业资格认定、变更认定的手续经办人、淮安区民政局福利生产股办事员徐连成。我们及时将调查情况向淮安市检察院作了汇报，经过领导同意后，我们对徐连成采取了强制措施。

经过调查，因为徐连成的不认真履行职责和不严格执行相关规定，造成高丽高鬃刷厂弄虚作假取得福利企业资格，骗取国家退税共计104.3万元。侦查中，办案人员还发现，徐连成还利用职务之便，为他人谋取利益，多次收受福利企业老板的贿赂。

2011年11月24日，淮安区法院作出一审判决，以玩忽职守罪、受贿罪判处徐连成有期徒刑7年6个月，并处没收个人财产6万元。

一个案子查处先后两任税务局长

方圆：你刚刚讲到，福利企业获取国家税款补贴存在民政、税务两个部门的同时监管，然而案件只查了民政部门？

许海沐：还查了税务部门。事实上，民政和税收两个部门对福利企业税收优惠政策进行监督管理是一道“双保险”。我们分析认为，虽然民政部门对福利企业的认证是福利企业能否享受退税的关键，但对民政部门的认证并不代表福利企业就能享受到退税，最终把关的是税务部门，而当时负责对高丽高鬃刷厂进行退税审核的是淮安区国家税务局第四税务分局副局长赵华明。

经我们调查，作为分管副局长，赵华明应当带领辖区内的管理员到福利企业进行实地调查，并制作调查笔录，确认该企业符合退税条件后，才能在纳税企业所报的退税申请表上签名认可。但赵华明每次到高丽高鬃刷厂调查时，都只是走过场，象征性地问一些企业生产情况，然后就在企业打牌、吃饭，并没有实质性调查。

方圆：那么赵华明知道高丽高鬃刷厂弄虚作假的行为吗？

许海沐：我刚才说的我们第一次去厂里检查，老板早有准备，其实这正是赵华明给那位老板想的办法。赵华明逢年过节经常收受这些企业财物，就连平时税务机关检查走过场，他也会事先通知企业，叫他们做好准备，别在检查时出现问题。而按照正常程序，福利企业资格认定后，残疾职工上岗率不高，税务部门如果正常巡查和检查，就能发现这个问题，也就能避免给国家税收造成损失。

我还记得一个细节：在听说徐连成被检察机关带走之后，赵华明每天都坐卧不安，他告诉妻子，如果自己出事不要慌乱，不要一个人住在家里，最好住在亲戚家里，这样身边有伴好有个照应。另一方面，他把银行里存的钱全部取了出来，一部分用于还房贷，另一部分给孩子做学费。安排好这些事情后，赵华明想自首，但还是没有勇气跨出这一步，直到我们的侦查人员找上门的时候，他才后悔自己错过了投案自首的机会。

方圆：听说，这起案件中接替赵华明的税务局副局长也被查办了，怎么回事？

许海沐：是的。2010年7月，赵华明最后一次到高丽高鬃刷厂检查与退税有关的各项工作。此后直至案发，是由淮安区国家税务局第四税务分局副局长衡春峰接替赵华明负责高丽高鬃刷厂的税收征管和退税工作，但他却一次都没到过这个企业。而按照规定，他一个季度必须巡查一次。所以我们对衡春峰涉嫌玩忽职守、受贿罪也进行了立案侦查。

方圆：办完这个案子后，取得了哪些效果？

许海沐：最后，赵华明和衡春峰以玩忽职守罪、受贿罪，分别被判处有期徒刑10年6个月和8年6个月。当地不少假福利企业闻风而动，有的转行，有的停业。随后，江苏省国家税务局开展了为期两个月的全省福利企业税收专项整治工作，要求各地对福利企业缴、退税情况进行纳税评估和税务稽查，明确提出严厉打击福利企业骗取退税行为，防范税收执法风险和廉政风险。

通过对此类渎职犯罪的查处，我们深挖其背后的经济犯罪，更让福利企业这么一个不尽为人所知的事物呈现在公众面前，为公众所监督，还市场一个公平竞争的经营环境，这是我们检察机关查办这类案件的良好效果。

一句话引出的渎职大案

方圆：听说，你们去年办理的一起案件还被淮安市检察院作为专项在全市范围内推广？

许海沐：你说的应该是我们查办国家关闭小企业、淘汰落后产能资金补贴领域渎职犯罪案件吧，前不久刚刚由淮安区法院宣判，淮安区经济和信息化委员会原副主任季淮海犯滥用职权罪、受贿罪，判处有期徒刑2年3个月，淮安区经济和信息化委员会电力能源科原科长陈忠国犯滥用职权罪、受贿罪，判处有期徒刑1年6个月。

这个案子也是淮安市在国家关闭小企业、淘汰落后产能政策性资金补贴领域办理的第一例案件，被淮安市检察院反渎局作为专项在全市范围内予以推广。目前，淮安市其他基层院在该领域已先后立案查办9名犯罪嫌疑人。

方圆：你们是淮安市第一个查的，案件的线索从哪儿来的？

许海沐：说起案件的线索，归功于我们的侦查人员办案“用心”的结果。2015年7月，我们一位反渎办案人员在协助淮安市检察院办理一起职务犯罪案件时，依法对淮安区籍行贿人杨建成进行询问。谈话结束后，杨建成在闲聊中提及，自己在淮安区也曾领取过国家财政补贴资金，但在办案人员追问时，杨建成好像突然意识到什么，闭口不再提及此事。

杨建成的反常表现，让我们意识到他的背后可能还存在其他犯罪问题。因为当时没有清晰的目标人物和侦查方向，办案人员决定采取顺藤摸瓜的方式查找线索。我们首先来到工商部门，调取了杨建成名下的相关企业资料，发现杨建成同时开办了化工、食品领域的多家公司。

办案人员分析认为，要想获取国家补贴，必须要经过财政部门拨款这一关。于是，侦查人员来到财政部门，对杨建成名下的公司逐一进行查询，发现其名下的淮安市黄河化工有限公司（以下简称黄河化工公司）曾于2013年4月获得国家关闭小企业补贴资金100万元，同年7月，该公司又获得了江苏省淘汰落后产能专项奖励资金26万元。

不到三个月的时间里，同一个公司先后以两个不同名义，获得国家补贴126万元，这是否符合国家相关政策？办案人员立刻上网查询中央、省、市关于关闭小企业和淘汰落后产能资金补助方面的相关文件规定，立即发现了疑点：黄河化工公司获得国家关闭小企业补贴资金在先，获得淘汰落后产能专项奖励资金在后。一个已经关闭了的企业，法人资格就终止了，也就不存在生产经营，更不存在落后产能了，为何在领取了关闭小企业补贴后，却又领取了淘汰落后产能专项奖励资金？很显然，这里面必有猫腻。

方圆：让一家企业“死而复生”，什么人有这么大的能力？

许海沐：办案人员调取了淮安市黄河化工有限公司申报国家关闭小企业、淘汰落后产能资金的相关材料，查出淮安区经济和信息化委员会负有上述项目申报、资金流向、监督和审核职责，是项目申报主体。而对杨建成的调查也有了新的发现，淮安区经济和信息化委员会副主任季淮海和电力能源科科长陈忠国两人交往频繁。

正是在季淮海、陈忠国二人的指导、帮助下，杨建成伪造了一系列材料，还拿到了陈忠国特意以淮安区化工生产企业专项整治工作领导小组办公室名义（陈忠国为该办公室成员），临时编造的一份《关于对淮安市黄河化工公司实施关闭的决定》。杨俊很快准备好了申报关闭小企业补贴的各项资料。在陈忠国和季淮海签字确认后，材料随即被上报给有关部门。

虽然材料经过精心准备，但毕竟很多是假的，能不能最终获批，季淮海心里并没有底。于是，季淮海又想到了另外一个办法：申请企业淘汰落后产能补贴。为确保杨俊拿到补偿，季淮海又安排陈忠国帮助杨俊申报该项补贴。于是，陈忠国又亲自帮助杨俊伪造了一系列材料并上报有关部门。一年后两项补贴先后下来，杨建成非法获得国家补贴款126万元。

反渎干警要有反贪的视野

方圆：季淮海、陈忠国花这么大力气帮助杨建成，肯定有所图。

许海沐：我始终坚信，大多数渎职背后存在着权钱交易。根据这个案件的特点，我们采用了从下到上的倒查法。首先传唤了陈忠国，陈忠国到案后，面对侦查人员的讯问，言辞闪烁，避重就轻，不承认自己存在渎职行为。

其实这个时候，我们已经全面掌握了相关证据。从已有的证据证实，季淮海、陈忠国两人达成一致，凡是经过他们申报相关补贴的企业，不管企业是否符合有关申报政策规定，他们都会以“验收评审费”的名义，主动向企业索取贿赂。黄河公司的补贴下来之后，陈忠国便打电话给杨建成，让他给自己的单位出6万元“活动经费”。杨建成当然知道是怎么回事，第二天就将6万元现金交给陈忠国。陈忠国随后将这6万元与季淮海平分。

经统计，在2011年下半年至2013年下半年期间，季淮海、陈忠国经事先预谋，利用职务上的便利，在为相关企业申请国家专项补贴资金过程中，先后16次主动索取或收受12家企业贿赂计28万余元。所得赃款被二人均分。

在种种事实面前，陈忠国的辩解毫无立足之地，他如实供述了犯罪事实，交代其与季淮海两人在明知淮安市金都化工有限公司成立不足一年、发生火灾停产、没有立项、环保等手续的情况下，仍然同意将该单位列入申报国家关闭小企业计划名单上报等多次渎职行为。

方圆：办理此类案件，你有什么经验可以分享？

许海沐：在成功办理该案后，我们开展了政策性资金补贴领域的专项调查分析研判工作，分析犯罪类型和犯罪易发环节，确定预防方向和预防重点。通过专案分析，向发案单位发出检察建议，促使相关部门对资金补贴领域项目重新进行逐一核查，从源头上消除大量引发腐败和职务犯罪的条件和机会。同时，检察机关反渎干警在办理此类案件的时候，也要有反贪的视野，这样才能将渎职案件办得有底气、更扎实。（文中涉案人员皆为化名）