商业银行经营管理中的表外业务研究

柳伟

（陕西师范大学，西安　710119）

商业银行经营管理中的表外业务研究

柳伟

（陕西师范大学，西安710119）

首先对表外业务的概念及特点进行综述，确定理论基础。然后分析了我国商业银行的发展现状，通过对表外业务收入等数据指标的分析，发现商业银行发展中，传统表外业务为主流，表外业务收入增长迅速，表外业务收入贡献度发展迟滞，也从中发现了一些问题。最后结合我国商业银行表外业务开展现状及问题，提出了可行的策略措施。

商业银行；表外业务；经营管理

1　商业银行表外业务概念界定

表外业务是指不反映在资产负债表上但对资产负债表构成潜在的实质影响，不占用银行资金但对银行资金构成或有损失的银行业务。表外业务包括结算、代理等无风险业务和信用证、票据贴现、衍生品交易等或有风险业务。

2　商业银行表外业务现状及问题

2.1表外业务发展现状

经过几年发展，表外业务取得巨大进步。其收入金额不断增加。《中国金融稳定报告2013》显示，截至2012年末，银行业金融机构表外业务 （含委托贷款和委托投资）余额48.65万亿元，比年初增加8万亿元增长19.68%。同期商业银行各项贷款余额为51.7万亿元，整个银行业贷款余额为68.59万亿元。16家上市银行的信用证、保函、承兑汇票、贷款承诺等或有风险表外项目余额为15.08万亿元，其中工行、建行、中行均超过2万亿元；北京银行表外项目为1 625.62亿元，同比增长58.91%，民生、光大、交行的增速也超过20%。各大商业银行的表外业务每年的收入总量逐年增长，而且各自的增长比率都在10%以上。随着国内经济的稳步发展，表外业务的市场需求也不断上升。国内市场需求的增加直接影响了商业银行表外业务量的不断加大，从而让各商业银行的表外业务收入总量一年比一年多。

2.2表外业务发展中的制约因素

2.1.1法律法规体系不健全

一是管制过于严苛。我国实行对金融机构的严格管制，因为金融体系的建立健全关系到金融秩序的好坏。但是严格监管实现金融秩序的有章可循固然很好，但是过于严格的管制必然束缚了商业银行表外业务的发展，会在一定程度上扼杀商业银行的表外业务创新积极性，影响表外业务的自然发展进程。二是法律条文不全面。我国商业银行关于表外业务的法律体系并不健全，指导性文件居多，而强制性的法律法规较少，存在一些监管盲点，使得表外业务的开展没有强制性的法律法规做支撑，秩序混乱。没有全面完善的法律法规作为支持。

2.2.2金融市场发育程度低

我国金融市场发展起步较晚，金融市场的自由化程度较低。受国内分业经营指导原则的限制，商业银行表外业务壁垒较多，进入门槛较高，表外业务开展过程中的阻力也很大。跨领域、综合性、全方位的表外业务产品在短期内无法研发，银行表外业务的集约水平偏低。这就造成商业银行中那些高技术含量、高附加值、高收益的表外业务的推广发展是始终停留在初级阶段，仅在个别地区试点，如咨询服务、代客理财、保险基金、证券基金等表外业务。与表外业务相关的衍生品市场发展缓慢，制约了商业银行的表外业务创新。

2.2.3风险防范意识薄弱

很多银行仅提供极少占用银行自身资金的代理支付、结算类表外业务。商业银行出于利益原因，开始对表外业务进行盲目扩张。也没有关注许多表外业务的潜在风险。大多数的表外业务属于低风险业务，但有些表外业务还是会具有一定风险的。比如承诺类、担保类等可能形成或有资产、或有负债的业务都含有一定风险。比如以信用证为代表的承诺类业务。这类业务与银行的信用挂钩。它的主要风险在于，在信用证到期付款时，如果开证申请人资金不足或者没有资金，无法按期付款。这个时候开证行就需要替客付款。这样就使得开证行的不良资产增加了，从而加大了风险。再比如以保函为代表的担保类业务。特别是一些工程类的保函，这类业务的风险在于开立了保函，在申请人无力支付受益人索赔金额时，开立行必须要先垫款。这也为银行增加了不良资产，进而增加了银行风险。

总之，商业银行在开展表外业务的过程中应警惕风险，科学合理地扩张。要将风险控制到最低程度。

3　商业银行发展表外业务对策建议

3.1健全法律法规体系

在业内、网络展开对法律法规的调研，了解专业人士、银行客户在表外业务开展中遇到的法律问题，以此为参考进行法律法规的完善和制定。各个低级地方政府应根据当地实际情况，以现有法律为蓝本，制定出符合当地特色的法规条文，进一步细化。法律法规管制严苛也暴露出我国表外业务市场还不够完善，所以，要进一步明确银监会和行业协会职责，将表外业务发展作为银监会的重要推动项目，实行政府直接管理和行业自律管理相结合，严格管理，并以法律的形式固化稳定下来。

3.2提升金融市场化程度

一是鼓励表外业务创新，政府部门应予以积极的支持。二是银监会和行业协会应加大对表外业务发展的宣传，提升客户认知水平，降低客户的免费认知，拉动市场需求，完善竞争机制，以市场需求推动金融市场的优化。为了有效提升提高银行客户的综合素质，切实达到宣传教育效果，可以通过现场宣传教育、远程宣传教育、户外宣传教育与新闻媒体宣传教育“四位一体”的工作体系，使用多种宣传方式，拓宽投资者的知识视野，注重培养提高他们的法律意识、风险意识，提高对表外业务的了解程度。

3.3健全表外业务防范机制

首先，建立健全内控制度。银行应积极转变观念，加强相关的宣传教育，使全体员工认识到表外业务的风险性。建立表外业务风险评判机制，在产品研发或推广中，针对不同业务种类、不同地区的情况进行系统分析，采取恰当可行的风险防范措施，尤其是要对一些金融衍生品等高技术含量的表外业务提起重视。

其次，加强业务风险管理。商业银行应将表外业务的风险管理纳入日常工作范围，根据表外业务技术负责、风险隐蔽性强的特点，制定风险管理措施，并从总行到分行、支行予以落实，分层管理，将风险管理落到实处。

4　结语

基于我国商业银行间竞争不断加剧，商业银行面临严峻挑战。本文结合了实际数据，对表外业务的发展现状进行了分析，得出了表外业务的现实问题。还对表外业务发展限制因素进行了分析。最后根据问题提出了相应的对策建议。总之，国有商业银行要再次提高认识，要有危机意识，继续加大对表外业务的发展。我国表外业务的发展空间巨大，国有商业银行必然会在以后的日子里取得较好的成绩。

主要参考文献

［1］张剑.中美商业银行表外业务经营策略对比分析［D］.济南：山东大学，2014.

［2］孙冰.商业银行表外业务会计信息披露的研究［D］.哈尔滨：哈尔滨商业大学，2013.

10.3969/j.issn.1673-0194.2016.19.062

F830.59

A

1673-0194（2016）19-0110-02

2016-08-30