新形势下我国中小企业财务管理问题研究

赵静

[摘要]中小型企业是国民经济创新之源，它在国民经济中处于重要地位，并逐步成为社会生产力的主力军。财务管理是企业管理的一部分，它是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作。文章从新形势下我国的市场环境出发，从内外因素具体分析我国中小型企业在财务管理方面存在的问题，提出相应的解决措施。

[关键词]中小企业；市场环境；财务管理；问题；措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637186

1我国中小企业财务管理存在的问题

11宏观因素对我国中小企业影响所产生的问题

首先，我国对中小企业扶持和保护还没有形成统一的体系，已有的立法多侧重于对企业生产经营管理者的约束，而缺乏对中小企业中弱者的保护。

其次，我国支持中小企业融资的体系不健全，主要表现在：一是缺乏适合中小企业发展的信贷政策，一般金融机构出于风险考虑往往都会拒绝向中小企业提供贷款，使中小企业的融资十分艰难；二是专门服务于中小企业的小型金融机构发展不全面且速度慢，难以适应中小企业的迅速发展和对资金的需求；三是适合中小企业发展的小型资本市场很少，中小企业融资无门，而且我国资本市场准入的标准高，阻碍它们无法选择直接融资这一融资渠道，只能选用间接融资，间接融资的成本高，程序太过复杂，使得在企业经营中缺乏充足的资金。

12微观管理导致我国中小企业产生的问题

第一，管理模式僵化，管理观念陈旧。发展多采用前沿的传统管理模式是我国中小企业的一大现状，这种现状的特征是，企业所有者同时又是企业的经营者，两者混为一体，权力大，受约束力小，主观性较强。采用这种管理模式，企业管理者经常使用自己的内部人员来管理和控制财务部门，缺乏理财知识，财务管理观念落后。

第二，投资能力弱，且缺乏科学性。中小企业缺乏投资经验和优秀的投资分析人才，先进的财务管理技术和有效的财务理念缺少充分运用，致使中小企业无法制定科学的投资决策和进行有效的科学分析，投资风险变成未知数，造成投资失误可能性大。

第三，筹资管理存在的问题。中小企业筹资问题体现在：适合中小企业的银行组织体系尚未建立；适合中小企业贷款的担保机制还不成熟；支持中小企业发展的风险基金和直接融资渠道还没真正落实。此外，中小企业自身的条件决定了其在各方面都达不到我国上市公司的标准，无法像大企业那样采取上市方法进行直接融资，来减少融资成本。

2解决中小企业财务管理问题的对策

21完善宏观环境

211建立与完善保护和促进中小企业发展的法律法规

首先，需要在立法上坚持以下原则：法律法规应起到保护中小企业权益的作用；法律的实施有利于规范中小企业的行为，增强对中小企业的监督管理。其次，完善我国中小企业法律法规体系的具体措施包括：第一，建立适用于中小企业的基本法。第二，法律法规要适合我国中小企业的特点，制定实用性强的法律法规，进一步发挥法律在促进企业发展方面的作用。第三，法律法规的制定不仅要规范中小企业本身更要规范其外部发展环境，保障我国中小企业的正规发展。第四，我国应加速中小企业法律法规的发展进程，逐步建立一套内容完整，适合中小企业发展的法律制度。

212推行支持中小企业发展的财税政策

在税收优惠方面，建立和实施适合中小企业的税收政策，使中小企业在税收上得到一定的优惠。实施企业税收优惠政策，可采取的措施有：一是鼓励适合中小企业的信用担保机构为中小企业融资服务、提供贷款担保，逐步缓解中小企业贷款难、融资难这一难题；二是在中小企业新产品开发以及新工艺所发生的研制的开发费应根据相应的比例进行扣除；三是为完善中小企业资本结构、产业现代化、综合利用、产业专业化、跟大企业发展协作配套、品牌建设，以及有关中小企业贷款状况的信用担保体系和融资服务的专项资金，可采用支持方式有无偿资助方式、资本金注入方式和贷款贴息的方式；四是在政策方面，通过立法来保障政府对中小企业的扶持，将政策提升到法律层面，进一步促进我国中小企业的长久发展。

213建立和完善中小企业金融支持体系

一是设立符合我国中小企业发展的金融机构；二是制定适合中小企业特点的贷款条件，优化中小企业贷款审批环节；三是鼓励建立支持中小企业发展的风险投资基金；四是调整现行的股票、债券发行条件中对企业规模的限制，使财务状况满足条件的企业可以进行直接融资或者选择发布债券，以此降低融资成本；五是建立交流平台，推动政府及金融机构与企业的沟通交流，为中小企业发展给予有效的帮助。

22加强微观管理

221学习先进经验，改革管理模式

作为企业的管理者、企业的经营者，他们思想上应与时俱进，在经营方法上保持与社会发展同步，逐步给企业和员工灌入先进的知识，共同建立一个职责分明、科学合理的管理模式。企业管理者应向大型企业或者优秀的先进企业学习管理经验，要明白企业要向更好的方向发展必须学习“崇外精神”，既包括向外发展，也包括对外引进人才、技术设备等，企业将所有权和经营权逐步分开，充分发挥每种权力的作用；在思想上应转变管理观念，应该注重提高自身和员工的科学文化素质。另外，企业管理者应明白单靠内部的发展是不足够的，要加强与外界的交流，利用社会服务体系，学习先进管理经验。

222建立科学合理的投资决策程序和投资理念

企业在对外投资决策过程中，需要完善投资决策程序，不断吸收新的投资理念。进行投资决策时需要专业的财会人员参加，同样可采取集体审议或联签等责任制度，避免因个人专断造成投资决策的盲目性，同时也防止因决策失误造成重大投资损失而出现无人负责现象。此外，企业也可以聘请专业的投资中介机构对投资可行性报告和投资效益分析进行研究，来确保投资的科学性和合理性。企业对内投资需要注意这几点：首先，加强相关投资技术设备改造的投资。其次，将更多的资金放在人力资源，让企业从物质上为培养优秀员工做好保障，进一步吸收人才，组织培训企业人员，提高员工素质。最后，分散资金的投资方向，通过多方面投资，分散投资风险，取得最大收益。

223充分利用各类融资渠道，树立新的融资观念

企业的拓展融资渠道，离不开适当的融资方式。首先，中小企业应从内部找原因，树立正确的信用观念，加强自我信用能力的控制，反映企业真实的资信状况，确保企业信息的真实性和可用性；同时企业要认真对待银行贷款的审核、发放、配合银行的正常工作，企业也应按期归还贷款，将自己的信用提高到新的水平，提供真实合法的担保对象，给银行留下良好的信用，为下次筹集资金打下良好的信用基础。其次，中小企业完善内部信用管理机制，逐步提高防范信用风险的能力。中小企业通过不断改善自身的信用状况，为企业拓宽融资渠道，筹集运营资金，缓解资金困境做好铺垫。最后，中小企业需要积极创新，不断探索新的融资方式，将创新能力与企业自身的融资能力放在一起考虑，相互补充，相互推动。通过实施新的融资方式来推动中小企业的发展。此外，中小企业应充分利用股市这一融资渠道，规范和监督有效的证券交易市场可以帮助部分中小企业进行直接筹集，减少企业的融资成本。对于发展稳定、信誉较高的中小企业应抓住申请发行短期债券的机会，采取这种融资方式，可以给企业节省更多的融资成本。

世界经济形势依然复杂严峻、充满变数。经济危机的爆发给世界经济带来了深刻的反省，分析目前的国际政治经济环境，我们不难发现，经济的发展机遇也在改变，传统机遇主要是以简单纳入全球分工体系、拉动出口、增加投资为主，而新的发展机遇的特点是拉动内需、增强投资力度，培养创新能力、转变经济发展方式。面临新的发展形势，企业应转变经济发展模式。企业管理的关键是财务管理，合理的财务管理体制和良好的财务管理环境可以推动中小企业的发展。企业应理性地归纳财务现状并找出存在的问题，根据这些问题采取相应的对策，带动中小企业发展。

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