浅谈新创企业财务管理问题及应对方法

黄喆　叶姗

摘 要：在全民创业的热潮下，我国新创企业数在几年来不断增长，但是，随着新创企业不断地增长的同时，其存在的财务管理方面的问题日渐显现，片面的财务管理目标、不健全的财务制度、缺乏高素质的财务人员以及不合理的资金使用，这些问题影响着企业未来的发展。本文通过对新创企业存在的财务管理问题分析，提出相应的应对措施，帮助新创企业更好发展。

关键词：新创企业；财务管理；财务制度

一、引言

新创企业通常指创立时间在42个月以下的，处于发展初期的企业。在国家大力倡导“大众创新、万众创业”的大环境背景下，我国新创企业得到了飞速发展，新创企业数不断创新高，2016年上半年新设企业783.8万家，同比去年增长13%，平均每天就会诞生4万家企业。但是，应该注意到在这些光鲜明亮丽的数字的背后，有部分新创企业由于技术落后、营销乏力、决策失误或是财务管理不善的原因最终被市场淘汰。其中，财务管理问题是多数新创企业的通病。如果财务问题得不到应有的重视，新创企业在未来的发展过程中必然会受到阻碍。

二、新创企业在财务管理中存在的问题

（一）财务管理目标片面

企业财务管理的基本目标是追求企业产值最大化、企业利润最大化、企业股东利益最大化和企业价值最大化，由于新创企业通常规模较小，且未发行股份，企业财务管理的目标往往倾向追求利润的最大化[1]。企业是以利润为目的而生存、发展的组织，通过生产产品和提供服务来获取资金报酬。企业在运行过程中强调对利润的追求无可厚非，但是过于重视利润可能会造成企业在决策过程中只注重短期利益，忽视长期利益，短视行为可能导致企业在运作过程中为获得高额利润采取激进措施。

（二）财务管理规章制度不健全

新创企业在发展阶段，精力主要投入在生产经营环节，容易忽视企业自身的财务管理制度建设，而新创企业规模较小，员工数量少，部分企业的所有者可能兼任管理员和员工，这种权利和职责的模糊性容易导致企业财务管理上出现管理混乱、责权不清、越权管理的情况。在经营过程中企业由于缺乏健全财务管理制度的保障，审核流程、报销流程等日常基本财务流程都可能无法及时执行，同时管理人员的越权审批也会造成企业的损失。

（三）缺乏具有专业素质的财务人员

企业建立之初，在劳务成本、企业规模、经营性质等多方原因的制约之下难以配备合适的专业财务管理人员，部分企业财务人员甚至并不具备从业资格，这会导致新创企业难以形成一套科学全面的财务管理体系。缺乏相关专业素质的财务管理人员无法时时掌握国家最新的财经法规、税收制度，无法运用专业知识和技能提供财务信息，仅能帮助新创企业从账面上看到资金的变化，关于企业未来的发展规划、经营活动安排等全局性的财务信息更是无从知晓。部分有条件的新创企业会聘请专业的机构帮助公司代理记账，自身只设置出纳等负责日常收支业务的人员，企业的审核、纳税等环节交由专业机构处理。这种财务安排看似合理便捷，实质上在另一个方面让管理者失去了对企业财务管理整体的认识，无法在财务预测、决策、控制环节发挥作用。[2]

（四）资金使用不合理

资金问题是制约新创企业发展的重要因素，相较于成熟的企业，新创企业在早期的设备购置、场地租购、市场推广等方面有更大的支出，且新创融资渠道比较窄，基本上依靠银行贷款，投资方面由于缺乏合理规划，往往会出现为谋求上市盲目扩张或者只满足于眼前利益过度保守的情况，致使资金利用率低下。在资金配置上，新创企业又容易忽视资产与负债的比例关系，无法做到资产与负债的期限相匹配。贷款到期付息还款时，主要依靠银行贷款获取资金的新创企业，还款压力比较大，资金流量会格外紧张。

三、新创企业财务管理风险应对措施

（一）树立正确的企业财务管理目标

财务管理目标是企业经营活动的主要目的，企业财务管理目标决定了企业发展的风格和发展的方向。[3]新创企业早期以利润最大化为发展目标，便于企业明确发展目的，核算经营业绩。但从长期来看，将追求利润作为唯一发展目标，会忽略资金时间价值，这一目标容易导致新创企业只顾及眼前利益，做出短视决策，不利于企业长期发展。因此，树立正确的财务管理目标显得尤为重要。对于我国新创企业而言，寻求企业价值的最大化更符合企业以及社会的发展方向。在努力实现企业价值最大化的过程中，企业管理者既要考虑到目前企业的发展状况，又要考虑公司在未来的发展，同时还应兼顾企业员工基本职业素养及相应的社会责任，通过着眼全局的战略布局让企业实现可持续的发展。

（二）建立健全的企业财务管理制度

建立健全财务制度、提高企业财务管理水平是企业经营活动的基础。没有规矩不成方圆，缺乏系统有效的财务管理制度会导致企业在资金管理、资金使用甚至是企业财务决策方面出现严重问题。财务人员在面对各种突发事件时若没有可供参照的规章制度，便会通过直观感受和片面经验做出判断，管理层也会因缺乏制度约束越权管理，干涉财务人员的工作。对此，新创企业应当设置专门的财务部门，适当引进同行业较为成熟的财务制度，并结合企业自身实际情况加以改进，以确保企业在日常经营过程中有章可循。

（三）加强财务人员队伍建设

新创企业规模小、业务量少，管理者对企业财务的认知还只停留在“算账”的阶段，财务人员业务素质普遍不高，部分从业人员甚至没有系统学习财务知识的背景。在发展前期，企业希望通过缩减财务管理的相关开销减少成本，殊不知设置缺乏专业能力和职业素质的财务人员反而会因其专业知识不足而办事效率低下，无法及时有效地完成工作任务并提供企业发展所必须的财务信息，这只会增加企业的运行负担。企业应当通过外部招聘或内部培养的方式完成自身财务人员的队伍建设，丰富财务人员职业技能，树立企业整体观和法律意识。

（四）提升资金利用率

企业在资金的使用方面应制定长期、合理的计划，并结合外部经济环境的变化适时调整，应尽可能拓宽除商业银行以外的融资渠道并理性投资，做到不盲目扩张也不过度收缩，让企业资金得到最大限度的利用。同时企业应时刻关注自身财务状况，调整资产配置，避免短贷长投引起的资金短缺。[4]

四、结语

新创企业作为经济发展的新生力量，是我国经济发展的重要组成部分，而新创企业财务管理问题也是其生存发展的重要问题，因此解决好新创企业财务管理目标片面、规章制度不健全、财务人员素养不高、资金使用不合理等问题十分重要。针对这些问题，新创企业应该树立正确的财务管理目标，健全科学合理的财务管理制度，加强财务人员队伍素养建设，提高企业资金利用效率。只有从各方面建立健全新创企业的财务管理体制，才能真正促进其健康快速发展。（作者单位：江汉大学商学院）

参考文献：

[1] 李秋爱.企业财务管理目标：从利润到价值的飞跃[J].经营管理者，2016（14）：203.

[2] 贾晓玲 陈燕霞.新创企业财务管理存在的问题与对策刍议[J].会计师，2016（11）：45-46.

[3] 王丽双.企业财务管理目标综述[J].时代金融，2012（21）：24-25.

[4] 王华.新创企业成长期的财务风险研究[J].财会研究，2010（08）：54-56.