产权视角下的西宁特钢企业环境风险评价与控制

王曼娟+赵娟

摘要：基于产权视角，以相关研究为基础，借鉴《建设项目环境风险评价技术导则（修订版）》规定，并利用专家打分法建立环境风险评价指标，进而对西宁特钢的环境风险进行评价。评价结果表明，西宁特钢企业环境风险因素所占比例较大的是生产设施设备的检修不到位，其次是废弃物的排放方式和原料使用的危险物质及有毒物质的危害性、储存。此外，西钢风险防控以及应急能力也有待提高。文章还建立了企业环境风险控制体系，为企业进行环境风险控制提供借鉴。

关键词：生态环境 企业环境风险评价 风险控制体系 西宁特钢

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）15-0032-03

一、引言

伴随经济的快速发展，环境破坏日益严重。气候变暖、臭氧层破坏、生物多样性减少、大气和水体污染等问题严重毁坏了生态系统的平衡，从而对人类的生存环境产生了不利的影响。例如，2006年松花江支流遭污染，2013年山东潍坊地下深井排污事件、昆明东川“牛奶”河事件、2014年兰州水污染事件、腾格里沙漠排污事件等等。上述问题究其原因都是由人类的生产活动对环境造成严重的污染而引起的。环境问题已经威胁到人类及其子孙后代的生存。

囿于此，我国相继出台了一系列的法律规定，如《中华人民共和国大气污染防治法》（2000）、《中华人民共和国环境影响评价法》（2002）、《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》（2005）及《建设项目环境风险评价技术导则（修订版）》（2013），以此来约束企业的生态破坏行为。

综上所述，解决环境问题迫在眉睫，虽然环境风险评价和控制的研究很多，但是我国在建立环境风险评价指标和控制体系仍存在缺陷。本文基于产权视角识别工业企业环境风险，以期为建立企业风险评价指标和控制体系提供思路。

二、产权与企业环境风险

产权，即财产权利，是经济所有制关系的法律表现形式，是包括财产的占有权、支配权、使用权、收益权和处置权的权利。产权保护是指当产权持有人的权利受到侵害或受到妨碍时受到国家法律的保护。产权保护理论的核心内容包括财产规则、责任规则和不可让与规则，其中当一种产权被财产规则保护时，除非产权持有者自愿转让，否则不得强制转让；而当一种产权被责任规则保护时，非产权持有者可以不经过产权持有者的同意而“使用”其产权（即侵权），但必须向产权的所有者支付相应的赔偿金。

袁广达（2010）将企业环境风险定义为企业背离政府既定的环境保护目标，违背环境保护责任与道德义务，以致造成环境破坏，发生对健康或经济突发性灾害事件的可能性。《建设项目环境风险评价技术导则（修订版）》中定义，环境风险是指突发性事故对环境（或健康）的危害程度。耿永生（2010）将环境风险定义为由自发的自然原因和人类活动对自然界和整个社会引起的，通过环境介质传播的，并且对人类社会和自然环境产生破坏、损害甚至毁灭性事件发生的后果。本文基于产权视角，将环境风险界定为由企业的生产经营活动引起的，对人类健康及自然环境产生毁坏、污染及损害的可能性。

基于产权视角的企业环境风险主要包括由工业企业在生产过程中产生的噪音、污染物及由于企业风险管理与控制能力的限制造成对大气环境、水环境、生态环境以及居民生活环境造成污染和威胁的可能性。

大气环境污染主要是通过工业企业在生产过程中产生的废气、粉尘和扬尘等排放到大气环境中，从而对大气造成污染。大气环境主要的污染物以及其危害性包括二氧化硫形成烟雾、酸雨、悬浮颗粒物；悬浮颗粒物引起呼吸系统的疾病、影响生态系统、致癌；氮氧化物刺激人的器官、增加发病率、形成烟雾酸雨；一氧化碳使人或动物遭到缺氧性伤害；挥发性有机物、放射性物质产生光化学烟雾、对动植物有毒性、致癌、引发白血病；光学氧化物减缓植物生长、引起植物死亡、加重哮喘类过敏症；重金属人的神经系统、影响骨骼发育；温室气体引起地球变暖，等等。

水环境污染主要是通过工业企业在生产过程中将净化的废水、冲洗的废水、冷却的废水排放到外界以及通过初期的雨水直接或间接的污染水资源。水环境的具体污染物及其危害性包括重金属对肾脏神经系统造成危害，对儿童具有高毒性、致癌性，影响骨骼发育，对皮肤、肌肉造成危害；亚硝酸盐造成心血管方面疾病，致癌；三卤甲烷引起膀光癌；三氯乙烯降低中枢神经、心脏功能，长期暴露对肝脏有害；四氯化碳致癌，对肝脏、肾脏影响极大等。

生态环境风险主要是指由于工业企业排放的废气、废水、废渣造成大气污染和水污染，从而对动植物产生影响甚至濒临灭绝的风险；水污染、系统破坏增加鱼类和水体等减少或灭绝的风险；草原面积减少增加土地沙漠化的风险；农产品作物生长的环境遭到破坏的风险；有害物质排放，增加生物的生命健康风险。总之，生态系统遭到破坏增加了使其恢复所付出的成本的风险。

噪声污染风险是指工业企业在生产过程中产生的噪声对人、动物、仪器仪表以及建筑物均构成危害的风险。噪声危害主要有：噪声对人和动物听力的损伤；噪声会诱发多种疾病；噪声对生活工作的干扰。

三、产权视角下的企业环境风险评价

（一）企业环境风险评价指标

企业环境风险评价是指评估企业在生产、运转中所引起或面临的环境风险发生的可能性以及带来的损失的评估，从而使企业更好地进行管理，以避免、减少或转移风险。本文在《建设项目环境风险评价技术导则（修订版）》和郭茹、田英汉等学者研究的基础上，建立包括目标层、影响层、准则层、指标层的环境风险评价体系。利用专家打分法，由环保专家打分，部分指标的赋值按照危害性程度赋予分值范围，部分指标按照二分值法和三值打分法进行评分，各项指标的按其风险程度赋值，分值越大，说明风险越大。企业环境风险指标如表1所示。

（二）产权视角下的西宁特钢企业环境风险评价

西宁特殊钢股份有限公司（以下简称“西宁特钢”），地处青藏高原东北部，位于青海省西宁市北郊，是我国西北地区最大的特殊钢生产基地。钢铁冶炼及加工是西宁特钢的主导核心产业。煤矿采掘及焦化产业是促进西钢经济增长的重要支撑产业。

清晰的产权可以有效地解决外部不经济。产权的界定可以使外部不经济内部化。比如，企业要想在某个地方建一个工厂，会给当地居民造成影响，企业可以和居民协商达成一致，企业支付给居民带来影响和损失相应的补偿金额后才可以建立工厂并进行生产，也就是前面提到的产权保护的财产规则；同时政府收取企业对环境造成破坏的处罚金以及环境保护费等。这样，清晰地界定了谁污染，谁治理，以此敦促企业提高环境保护的意识。

笔者对西宁特钢进行了实地调研和问卷调查，问卷的内容如表2。西宁特钢在环保方面设有两个部门，安全环保管理部和设备能源管理部。其中安全环保管理部参与环保的有50人；设备能源管理部参与环保的10人。另外，公司设立了10个一线分厂，每个分厂都有1至2人专门参与环保工作。本次问卷发放的对象主要针对参与环保工作的总公司员工，问卷总共发放40份。其中，安全环保管理部发放30份，设备能源管理部发放10份，由企业的员工现场填写。回收40份问卷，剔除答复不全面及无效的问卷，共计有效问卷38份。通过对调查问卷的分析，对西宁特钢企业环境风险进行评价，具体结果如表2所示。

评价指标体系的总体评价分值的极值为[0，28]，评分越高，说明企业面临的环境风险越大。从表2中可以得出西宁特钢总体评价得分为4.8，企业环境风险属于较低水平，但是还是存在风险的。对其具体分析后，风险因素所占比例较大的是生产设施设备的检修不到位，企业应当在这一方面加强管理来降低风险；其次是废弃物的排放方式和原料使用的危险物质及有毒物质的危害性、储存产生的风险，企业应当改善处理废弃物的处理方式以及使用高质量、密闭性高容器储存危险物质并使它远离受体对象来减少环境风险；最后企业应当加强人员技能的提升和优化监控设施以提高风险防控以及应急能力。

四、产权视角下的企业环境风险控制

（一）产权与企业环境风险控制的关系

风险控制的主要目的是在企业生产经营中将可能发生，或已经发生的风险控制在人们可接受的范围之内，进而减少企业的损失。产权界定越明晰，风险控制效果就越好。产权持有者享有产权的所有权、使用权和处置权利等。非产权持有者若想使用产权，必须付出相应的代价才能够合法使用。这样就提升了非产权持有者使用产权时考虑成本问题的意识，进而促使其在使用产权的过程中加强风险的控制。

产权理论赋予了居民诸如呼吸新鲜空气的权利、引用无污染水的权利以及生活在良好环境里的权利等。工业企业将污染物排放到外界时会侵犯到社会公众的权利。因此企业必须赔偿给居民遭受损失的相应金额或者支付相应的金额购买排污权，这样就会增加企业的成本，减少企业的利润。

（二）产权视角下的企业环境风险控制体系

COSO委员会《内部控制——整合框架》给予内部控制比较权威的定义，阐述了内部控制的五要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。本文基于内部控制五要素建立了企业环境风险控制体系，框架结构如图1所示。

通过构建企业环境风险控制体系，对西宁特钢环境风险控制方面提出以下建议：

首先，生产设施设备的检修不到位是引起风险的一个因素，西宁特钢针对这方面需加以防控，也就是对内部控制体系的第三个环节即控制活动加强管理。

其次，废弃物的排放方式和原料使用的危险物质及有毒物质的危害性、储存会产生一定的风险，企业应当改善处理“三废”的方式，设置专门的“三废”处理设施，最好达到循环利用的效果；同时还要对危险物质和有毒物质的储存容器加强其安全性管理，经常进行检测并监督；另外，建立有效的沟通渠道，使下级反映的风险因素及时给予指导、解决。

最后，涉及企业内部环境的管理，也就是加强员工的环保意识，定期对员工进行道德和环保方面的培训，提高员工的技能，使员工的绩效与环境影响挂钩以及建立健全的环境保护制度，在西宁特钢中形成良好的环保企业文化。

五、结论

本文基于产权视角对企业环境风险进行分析和评价，并借鉴《建设项目环境风险评价技术导则（修订版）》和郭茹、田英汉等学者研究的环境风险评价及其指标建立环境风险评价指标体系，以西宁特钢为例，分析企业环境风险的大小并识别引起企业环境风险的各项因素，同时建立了企业环境风险控制体系，为西宁特钢控制环境风险提出建议，以提高企业应对风险的能力。

参考文献：

[1]国家环境保护局.建设项目环境风险评价技术导则（修订版）[S].2013.

[2]郭茹，田英汉.钢铁企业环境风险评估方法研究[J].中国环境科学学会学术年会论文集，2014.

[3]耿永生.环境风险评价简介[J].环境科学导刊，2010，（05）：86-91.

[4]刘清海.“新”“旧”企业产权理论的比较分歧与融合[J].商业时代，2014，（21）.

[5]魏建，宋微.财产规则与责任规则的选择——产权保护理论的法经济学进展[J].中国政法大学学报，2008，（05）.

[6]袁广达.基于会计信息视角下的企业环境风险评价与控制研究[J].会计研究，2010，（04）.

[7]唐现杰，李冰.公司业绩风险评价指标设计与分析[J].商业会计，2010，（01）.