企业内部控制管理与风险管理整合策略研究

陈政 杨萍

【摘 要】随着我国市场竞争力越来越大，企业要面临市场带来的风险也日益严峻，对于企业经营的效率及质量也有越来越高的要求。在现阶段的管理体系下，企业要如何进行优化及升级，从而显著提高经营的效率及质量，已经成为企业发展过程中面临的巨大的问题，必须尽快解决。对企业内部控制管理与风险管理整合进行有效的开展，不仅能够对企业内部资源配置进行优化，而且还能够有效地提高企业内部经营管理水平。本文首先对企业内部控制管理与风险管理的相关性进行讨论，其次对企业内部控制与风险控制管理的必要性进行详细的分析，最后提出了整合的具体策略，能够给相关企业内部控制与风险管理的整合提供参考。

【关键词】企业内部；控制管理；风险管理；整合策略

在现阶段，我国经济市场快速的发展，国内的企业数量在不断地增加，导致企业行业间的竞争压力越来越大。企业要在这样的市场经济环境下进行生存，并且持续发展下去，那么就需要企业自身不断地提高竞争能力，从而来提高企业内部控制管理和风险管理的实际水平。同时，在新的经济市场时代，企业的管理理念在不断地进行升级，有一部分企业都建立了企业内部控制制度和风险管理体系。将企业控制管理和风险管理进行有效的整合，才能够协调统一而对企业内部进行经营管理，大大地降低企业经营成本，有效地对企业经营风险进行防范。

一、企业内部控制管理与风险管理的相关性

在对企业进行经营管理的过程中，内部控制管理与风险管理有着一定的相关性，从而在两者进行整合时具有很好的契合度。对内部控制管理与风险管理的相关性可以从多方面进行体现，主要体现在对其进行管理时的过程、手段、目的及影响因素等。

首先，对管理过程来说，内部控制管理过程就是指对企业内部经营管理进行升级与优化，从而有效地提高企业的经济效益，其管理过程存在于企业内部的每个部门及每个项目活动中。内部控制管理先要对企业经营过程中的风险进行精确的评估，然后有效地对企业内部的环境管理进行控制，从而对企业内部进行有效的监督，便于企业内部的信息进行传递。风险管理指的是企业全面地对经营过程中存在的风险进行监管，并且控制在一定合理范围的过程。风险管理的目的主要是在保证企业资产安全的情况下确保企业实际经营的目标。

其次，企业内部控制管理和风险管理都是对企业风险进行评估的一种手段。内部控制管理是对企业经营风险进行识别及分析，进而对风险采取相应的措施。风险管理则先是对企业目标进行确定，从而对企业经营过程中潜在的风险进行评估，进而对风险采取相应的防范和控制措施。

二、企业内部控制管理与风险管理整合实施的必要性

1.对企业管理机构进行精简，从而提高企业经营质量与效率

对企业进行经营管理时，充分有效地对管理机构进行整合，将不相同的管理机构中相似功能进行融合，可以大大地减少企业内部管理中不同机构的磨合，提高了机构与部门之间进行沟通的效率，能提高企业经营质量与经营效率。企业内部控制管理和风险管理有着一定的相关性，相关的工作可以进行有效的融合和沟通，将企业内部控制管理与风险管理进行整合，对两者相关联的工作进行总结与提炼，并且制定相关的制度，派遣专业人员对企业经营管理进行维护。企业对管理机构进行精简，大大地提高了企业经营效率，相应的降低了企业经营管理的成本，所以，对企业长期发展的实力基础提供了重要的保障。

2.充分发挥风险管理的作用，从而引导企业内部控制

风险管理是指对企业经营时存在的潜在风险进行有效防范和控制，有较强的针对性，并融合在整个企业的经营管理中，是企业管理运营机制。将内部控制管理与风险管理进行有效的整合，从而能够对企业风险管理的作用进行充分的发挥，在管理经营时为内部控制提供有效的导向作用。

3.对企业风险进行防范，保证企业长期稳定的发展

内部控制管理和风险管理两者共同的目的都是对企业经营风险管理进行控制，最大限度地减少企业的利益损失，并且能够正确确定企业经营的方向，从而能够实现企业经营目标，达到企业利益的最大化。将企业内部控制管理和风险管理进行整合，可是使得两者工作互补及共同发展，充分有效地发挥其作用。内部控制管理可以有效地对风险事件进行预防，风险管理则可以有效地对其风险因素进行遏制，两者之间能够互补和彼此支持，大大地降低了企业的风险，有效提高了经营管理的稳定性，从而使得企业能够长期稳定地发展。

三、企业内部控制管理与风险管理整合的策略

1.对企业内部控制管理与风险管理的架构进行有效的整合

在对企业内部控制管理与风险管理进行整合时，企业应该先对两者的管理架构进行有效的整合，从而使得两者的管理机构统一。在对两者管理架构整合后，企业内部控制管理和风险管理整合工作才具有相同的指挥机构，才能够制定统一的管理制度。首先，可以优化和升级企业信息进行传递的途径，有效提高企业信息的沟通效率，从而提高整合的有效性。其次，将内部控制管理和风险管理架构整合，进而建立统一健全的管理工作体系，从而对其管理架构进行统一分配，并且明确其职责，实现管理架构工作的细化。最后，根据企业实际经营管理情况，对企业外部环境和战略等因素进行具体分析，从而明确企业的工作的重点，进而开展相关的工作。

2对企业动态业务建立健全的管理规范制度

对企业内部控制管理和风险管理有效地进行整合，其主要的目的是将两者进行统一，从而提高企业经营的效率，但这并不代表两者的工作重点均完全统一融合，其工作内容不能再细化。为了使得内部控制管理和风险管理能够各自发挥其优势，应该对企业动态业务建立健全的管理制度，从而在企业经营管理过程中，不仅可以明确企业内部控制管理和风险管理的融合点，而且还可以明确其工作的方向及重点。

3.对企业内部控制和风险管理流程进行细化

在企业内部控制管理和风险管理整合完成后，必须要细化工作内容，并要明确工作的具体流程，这样才能够有效提高管理工作的效率。建立企业内部控制管理和风险管理的体系，应该遵循其原则，使得其体系具有合法性、有效性及可操作性，从而使得两者能够有效地进行协调配合的工作，且对企业风险进行有效的防范。在细化其工作流程时，应该对风险管理体系进行强化，并且对企业信息系统进行优化和升级，从而保障企业各部门工作顺利的进行。此外，在企业经营管理业务过程中，其发展阶段不同，企业的工作内容也不同，相应的管理和控制的需求也各不相同。所以，应该针对企业管理经营不同阶段制定相应的管理措施和制度，使得其整个过程都有相应的管理模式，这样处理大大减少企业的管理成本，而且还能够提高企业管理效率，有效地对经营风险进行控制。

4.加强对企业内部控制管理的监督和管理

加强对企业内部控制管理的监督和管理，才能有效地促进企业内部控制管理的效率，提高内部控制管理的质量，从而为内部控制与风险管理整合后的体系发挥其作用提供了重要的保证。与此同时，企业还应该对内部控制管理建立健全的监督机制，对其不定期地进行检查，全面地对企业内部控制管理进行分析，然后对其进行总结，发现其工作时的不足，从而可以对其进行改进和完善。在对企业内部控制管理监督工作进行落实时，企业应该由内部的审计部门担任主要的负责人，对企业的财务状况及业务问题全面地进行检查。在检查完毕后，审计部门应该向企业管理者提交审计报告，企业管理者可以根据报告发现的问题进行具体分析和处理，使得企业内部控制管理工作不断地进行优化和升级。

四、结束语

企业有效地将内部控制管理与风险管理进行整合，是企业长期稳定发展的必然条件，也是我国现阶段经济市场环境下的必经之路。因此，企业应该意识到内部控制管理与风险管理进行整合的必要性及重要性，然后对整合工作的策略与措施进行科学合理的设计。根据企业的具体情况，从小的细节开始，对企业管理机构进行合理的精简，从而提高企业经营质量与效率，对企业动态业务建立健全的管理规范制度，并且对内部控制和风险管理流程进行细化，加强企业内部监督工作，才能对企业经营风险进行有效防范，充分发挥企业内部控制和风险管理的作用，使企业稳定发展。

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