浅议事业单位内控制度应用中存在的问题及建议

康川江

【摘 要】内部控制不仅对于企业而言具有着重要的意义，其在事业单位的财务管理工作中也发挥重要的作用，事业单位在日常工作的开展中往往不具备盈利的性质，保证事业单位财务资金的合理有效利用是保障事业单位社会服务职能的良好发挥的关键所在，为保证事业单位内部控制的效力，本文将针对我国事业单位内控制度应用中的实际问题及优化策略展开分析与探讨。

【关键词】事业单位；内控制度；应用；问题

我国社会体制改革的不断推进与深化，使得事业单位在各项工作开展与财务管理的内外环境上都发生了很大的变化，财务管理与内部控制的重要性日益凸显，但从当前我国事业单位的财务管理与内部控制工作情况来看，在内控制度的应用方面还存在着一系列问题，影响着事业单位内部控制的有效性，必须要及时采取有效的措施予以应对和解决，以改善事业单位的财务状况。

一、当前我国事业单位内控制度应用中存在的主要问题

1.内控意识薄弱、观念滞后

当前，我国许多事业单位在开展财务管理工作时都没有树立良好的内控意识，甚至部分单位财务人员将财务管理工作等同于记账，不关注财务资金利用的效率与合理性，这样的观念显然是十分落后的，也难以适应当前形势下事业单位发展对于财务管理工作的需求。由于内控意识薄弱，也导致在事业单位各项工作开展中资金资源浪费现象较为普遍，且违规操作所造成集体资金损失也难以有效杜绝，内控制度的应用效果十分不理想。

2.内部控制开展深度不足

对于事业单位而言，内部控制工作应贯穿于单位各个部门、各个环节以及各项工作中，内部控制开展的深度直接关系事业单位资金的利用的有效性与安全性。然而许多事业单位财务人员由于对于内部控制制度内容理解过于片面，或在工作中所投入的精力不足，常常导致内部控制制度执行不到位，内控工作开展深度严重不足，甚至存在着做样子、走形式的情况，内部控制工作的价值得不到体现，也将使内控制度形同虚设，缺乏应有的规范效力。

3.内控制度自身存在不完善性

在一些事业单位中，由于对内部控制工作重视程度的不足，在内控制度的建设方面也往往较为乏力，长期沿用以往的内控制度，没有根据事业单位自身实际与外部环境的变化对内控制度进行调整，或是盲目照搬其他事业单位甚至是企业的内控制度，导致制度中许多内容与事业单位财务管理的实际需要不相符，在内部控制的许多环节还存在着财务人员凭借主观经验开展工作的情况，内控制度不能够对实际工作的开展提供指导与规范，也导致内部控制的水平难以得到提升。

4.内控队伍建设存在不足

一些事业单位对于内部控制工作队伍的建设缺乏应有的重视，不注重对队伍成员专业能力与综合素质的要求，在人力资源配置上也存在着一定的不足，综合导致内控队伍工作能力较弱，难以应对新时期事业单位内控工作所面临的挑战。同时，未建立针对内部控制队伍人员的实际工作的监督体系，内控人员工作开展的质量很大程度上要依靠工作人员的自我约束与道德意识，一旦内控人员职业道德意识缺乏或自我约束力较弱，就可能会造成内控风险的产生。

二、提高事业单位内控制度应有实效性的建议

1.全面强化事业单位上下的内控意识

要充分发挥内控制度的作用，首先就应当从事业单位上下全方位的加强各部门人员的内控意识，尤其是要改变事业单位主要负责人的陈旧内控观念，应将内部控制作为事业单位各项工作开展的一个基本要求来执行。这就要求事业单位应加强对于内部控制的宣传与教育，明确内部控制的重要意义，努力构建良好的内部控制环境氛围，形成全员参与的内控监督体系，从而为内部控制制度的有效应用打好基础。

2.加强内控制度的科学完善与深入落实

内控制度自身的完善性与科学性是其价值发挥的基础，因此，事业单位应在充分了解自身实际情况，并掌握外部经济环境变化趋势的基础上，实事求是的对内控制度进行调整与完善，对不能适应当前工作需要的制度内容应及时予以更新调整，对于原有制度中存在的漏洞与缺陷也应及时予以补足，保证内控制度自身的完善性。在此基础上，还要建立相应管理监督机制，确保内控制度与内控管理措施的有效执行与深入落实，尤其是针对财务管理工作的薄弱环节，更应加强内控管理作用的发挥，保障内部控制工作开展的全面性、深入性与有效性。

3.提高对内控风险的管理与控制能力

内控是按照设定的目标进行风险识别，对识别的风险进行评估，进而对评估的风险采取有针对性的措施，由此可知风险控制是内控的核心部分。在风险控制过程中应注意以下几点：一是要加强风险管理意识；二是要将风险管理的关口前移，改变过去的传统观念，变事后管理为事前预防，通过对风险的前期管理，尽可能地规避可能出现的风险。

4.重视内控队伍的建设与人才的培养

要发挥事业单位内控制度的有效性，还需要加强对内控队伍建设的重视，应建立科学系统的内控人才教育培養机制，通过专业、系统、长效的教育培训，提高内控队伍成员的专业化素质与综合业务能力，尤其要加强对现代财务管理信息化技术的培训，提高内控人员利用现代化信息化技术开展工作的能力，并提升内部控制工作的效率。与此同时，还要拓宽人才引进的渠道，加强对高校及社会中具有较高专业素质的优秀人才的引进，扩充内控队伍的实力，为事业单位内部控制工作的有效开展以及事业单位自身的长期发展提供必要的人才保障。

参考文献：

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[2]潘玉梅，万伏虎.事业单位内部控制存在的问题及对策分析[J].中国乡镇企业会计.2012（08）.