浅谈合规风险部门职能作用发挥途径

谭恩奎

四川省资中联社自2012年成立专门的合规风险部门以来，伴随发展的需要，于2013年独立设置合规部门和风险部门。2016年初，为顺应农商行改制的步伐，将合规与风险两个部门进行整合，无论部门的分与合，都承担着合规与风险管理的相应职能，如何正确定位职能并发挥其作用，是值得思考的问题。

合规与风险管理现状分析

——功能定位边际不很清晰。风险管理是农信社的重要管理工作。从内部体系看，风险防控的三道防线由业务部门、合规风险管理部门和稽核审计部门分别承担，这些部门在风险防控上存在着交集，需要各司其职、明确分工。如果部门职能界定不清，极易造成责任不清、相互扯皮、相互推诿。

——资源共享机制未充分构建。由于部门职能定位模糊，造成了不必要的交叉检查和重叠检查，形成了管理资源的浪费。同时，由于合规风险、稽核审计等部门职能重心不一，如果将工作精力过多地集中某一方面，自然造成顾此失彼，难以切实履行自身职能。

——成果利用效率不高。县联社业务部门、合规风险和审计等部门之间缺少必要的沟通协作机制，管理信息不能实现共享，花费精力得来的监督检查成果利用不充分。而且，由于部门人员侧重点不同，检查广度、深度不一，对某些风险点的认定结果有差异，给管理者决策带来了一定的困扰。

六途径发挥合规风险管理职能

——理顺关系，厘清职能。一是厘清合规与风险之间关系。风险岗位负责识别、评估包括自身合规风险在内的各类风险，并通报相关风险信息，支持合规岗位的风险监测。二是厘清合规风险部门与稽核审计之间关系。合规风险部门对县联社风险进行识别、评估等，将监管规则、风险提示等信息传递给稽核审计部门，并向其提供提示性风险导向和审计方向。稽核审计部门要主动寻求合规风险部门的支持和帮助，主动提供合规风险信息或审计风险点。三是厘清合规风险部门和稽核审计对风险控制的要求。合规风险部门负责拟定本联社信用风险等主要风险识别、评估、计量、监控、缓释具体操作细则，组织开展贷后管理和不良信贷资产管理。稽核审计部负责对业务经营、财务收支等进行审计。

——创新管理，强化内控。一是基础内控方面，在内部控制环境建设、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正等方面采取切实有效措施，加强内部控制。二是在加强合规管理方面，应高度重视合规管理，在合规政策制定、合规队伍建设、合规风险管理计划、合规风险识别、管理流程优化、合规培训与教育等方面采取有效举措，突出合规管理的地位。三是创新风险管理手段方面，逐步引入全面风险管理理念，对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险、声誉风险等风险管理在实践中积累有益的经验。

——统筹体系，优化资源。一是从防范风险所处位置来说，业务部门实施有效自我合规控制为第一道防线，合规风险管理为事前、事中专业化管理为第二道防线，稽核审计则是事后控制的第三道防线。二是从风险管控的侧重点来说，合规重在堵塞程序缺陷和管理制度漏洞，风险管理重在专注于控制信用风险、市场风险等各类风险隐患，稽核审计则为事后控制，重在业务结果责任的认定。三是从风险管理的程式来说，合规风险管理为持续性过程，合规风险部门定位于“持续管理部门”，持续履行内部管理职能。稽核审计部门定位为“定期控制部门”，更多地履行事后再监督职能。四是从承担的部门职能来说，合规部门应重点围绕内部制度建设和管理程序设计来开展工作。稽核审计部门则更强调独立性，肩负着对机构财务收支及经济活动独立监督和评价的职能，重在为机构资产的保值增值服务。五是从检查评价的对象来说，合规风险部门重点检查和评估为保证机构遵守相关法律、规则及标准而实施的措施是否合法、适当、持续、有效。稽核审计部门负责检查、评估内控体系和职责履行方式的有效性及适当性，同时对合规风险部门合规风险管控实施独立的监督与考核。

——整合资源，提升效能。一是要针对性地采取风险管理办法。县联社风险管理主要由直接开展经营活动的前台部门和风险管理的专门部门实施。前台部门为风险管理的第一道防线。若发现风险超出底线，风险管理部门有权否决前台部门开展某项业务的意见，形成风险管理的第二道防线。二是要切实增进部门协作。业务部门、合规风险管理部门和稽核审计部门要正确处理好风险管理、内控合规和稽核审计之间的关系，合理分工。三是要减少过多的重复监督和重复检查。业务部门和合规风险管理部门在各自独立进行风险分析和判断的基础上相互沟通。合规风险部门和稽核审计部门开展监督检查要统筹安排，减少不必要的重叠。四是要实现风险管理信息资源共享。合规风险、审计等部门之间除了工作协作之外，要适当整合人员配置，统筹检查项目，制度化交换信息资源。

——强化检查，突出重点。一是抓员工行为排查。建立完善员工合规档案库和风险监测制度，制定分类分级预警处置措施，按季组织员工异常行为排查。二是抓操作风险排查。对重大疑点数据和员工资金账户异常交易、员工和客户资金业务往来和员工与担保公司业务往来等涉及与员工行为的项目进行重点核查，通过网点自查、事后监督系统核查、账户资金往来核查、原始凭证核查、约谈员工和与客户核实情况等多种方式对疑点数据进行独立、深入、细致的核查。三是狠抓借冒名贷款排查，重点对逾期欠息贷款，排查是否存在借名、假冒名现象。

（作者单位：四川省资中县农村信用合作联社）