企业税务管理中存在的问题及其优化对策

【摘要】随着经济的全球化发展以及经济体制的转变，我国的税收政策也有了大幅度的好转，在各类企业不断进步的过程中，企业的发展和进步受到了企业税务管理的影响。企业涉税事项成为了企业在发展过程中的主要问题。社会各界对此类问题有着高度的关注和讨论，企业自身也认识到，只有企业税务管理的专业化以及高效率，才能让自身的企业保持着良好的状态，在方方面面都得到强化。文章以企业税务管理现状问题作为阐述切入点，对企业税务管理亟待注重的一些主要问题予以分析后提出了一些优化对策。

【关键词】企业税务管理 存在的问题 优化对策

由于受到了国际金融危机的影响，让大多数企业认识到税务的管理和控制在企业中的重要性。很多企业已经对税务管理的重要性有了正确的理念。在激烈的竞争中，要是想让自己的企业取得成功，必须要学会将专业化和高效率的企业税务管理体系用于自身的企业中。只有这样做了，自身企业的税收成本才能得到在原有状态下的降低，更能帮助企业掌握纳税的风险。股市上才能得到一个良好的回报，在社会上也能造成正能量的影响，让自身企业越做越好。

一、企业税务管理的基本概述

企业税务管理就是在国家多种规章制度建立起来的税收政策，可以去很好的规范企业税务问题。赋税成本是企业的重要外在成本。只有合理的去监管控制企业的税务成本，才能更好的控制企业纳税的风险，让收益最大化。只有不断的去进步，优化自身企业的税务管理，才能促进企业的进步和发展。企业都希望降低自身的税务成本，但合理合法的减少税务成本，对于许多企业老板来说，都是较为困扰的。在遵守税务相关法律的情况下，如何减轻税务负担，是企业税务管理核心的存在。

二、存在于企业税务管理当中的主要问题

税收缴纳是每个企业在经营发展过程中都必须支出的经营成本。国家针对经济进行宏观调控的方法就是加强税收管理。所以企业必须正确落实国家针对税务管理的政策，并基于国家政策，改变自己的投资方向和未来的发展方向。以国家政策为基点，进行自身的优化调整。但在中国大部分企业还是存在着各种问题。

（一）严重滞后的税务管理观念

在中国，大多数的企业对于税务缴纳并没有一个规范的制度。因为税务管理的过程复杂程序多。而且相关的制度也十分繁琐。因为税务管理师这个职业具有一定的特殊性，发展的时间短，大多企业也并不能了解到税务师的实际工作内容。更进一步的原因是一些企业的管理者并没有从心底里接受税务管理的思想，他们认为税务管理是一件非常麻烦的事情。不愿意去接触和管理。所以在大多数的情况下都是正常的去按照税务进行申报和缴纳，更有甚者是想方设法的去逃税，避税。造成不好的影响，这些企业并没有认识到税务管理的重要性。同时，在企业进行的一些投资活动中，要是没有合理的投资安排，也容易出现大大小小的问题。

（二）淡薄的法律意识

中国是一个法制社会，早就有着对于税收管理方面的法令条文。在企业缴纳税的过程中，却会有一些企业不愿去遵守，他们或许选择最迟交税或交上的数目达不到自身交税总额。更有甚者直接选择逃税避税来获得自身的利益高涨。这种方法是被人耻笑的，企业如果选择了这种逃税的方法，根本无法实现长期的财务目标，只会获得短暂的利益，根本无法长期存活。法律意识的淡薄不仅仅不利于国家的发展，更不利于自身的发展。

（三）有待提升的税收意识以及税收常识

税收筹划本身就是一种合法的行为，而纳税人在纳税过程中出现的各种问题，例如确实缴纳税务，不写出正确的收入与支出，将自身企业的记账凭证销毁，做假账，伪造税额，或者直接去逃税，漏税。这些都是违法的行为，而很多企业并没有意识到税收筹划与偷税之间的不同，他们觉得这些都没有什么大不了，都是一样的。这样企业在税务管理的过程中就容易存在违法问题。依法纳税，诚信纳税才能构成一个良好的宏观市场环境，在一个良好的市场环境下，各个企业才能更好的发展，才能带动整个社会的经济发展。

三、企业税务管理中存在问题的优化对策

（一）建立税务管理责任制，配备相关管理人员

我们应该明白，税务管理对于企业来说的重要性。应当让企业中的管理部门去学习税务管理方面的知识。并把税务管理当成一项重要的工作去完成，在本公司制定相关的制度，如自身企业管理部门不具有此类知识，应重新聘请具有专业水平的税务管理员，不断的分析国家对于税务管理的政策。才能在企业经营中配上合适的税务管理方案。尽可能的减少企业的损失，把税务管理也落实到实时考核中，去提高员工的积极性，让员工在税务方面有更深的认识的责任感。并真正的让每一位在职人员有基本的税务意识。

（二）优化税务法规

国家虽然针对税务管理有一些规定。但在税务管理的过程中，没有真正能够约束企业会计工作的规定，并不能达到公司的要求，从而导致在一些活动或金融投资中实际处理的情况差强人意。因此，这需要企业和员工一起的努力，因为没有明文规定，会计实际操作的难度大，成效不高。这需要企业去改变自身的核算方式，保障企业的资金能够得到合理高效的管理。促进企业的发展，直观的反应企业的真实状况。

（三）企业税务管理制度

在企业税务管理过程中，必须有明文规定，并严格去遵守规定，制定出合理完善的资产购置，工作交接和转移以及验收等，而且做到合理的控制。根据企业自身真实情况进行预算控制。根据不同的情况去检查，细化和量化规定，资产移交管理制度等，从而做到税务管理的规范化和科学化，保证税务管理的可持续发展。在这个基础上，需要每一位税务管理人员本着专业的心去做好自己的本职工作。记好每一笔账，并学会和管理者沟通，严格的去分析利弊。做好正确的抉择，使企业在国家的政策中合法合理的发展，并促进我国的财务税收状况的和谐发展。

（四）进行事先的预测和协调

企业的多样化导致不可能用一个模板去套用每一件事情。不同的事件促使企业的征税对象和纳税人也不同，使用的法律与规定也不相同。因此，做好实际的规划，未雨绸缪，及时的与之相关的部门讨论并制定合理的方案。要学会去应对各种突发状况并事先做好预备，选出最优方案。一旦在活动开始时，哪怕有什么突发状况，也能沉着的应对。如若不事先讨论，可能在过程中因考虑失误出现偷税，漏税类行为。

（五）强化企业日常税务管理

庞大的税务量不可能靠着年度总结来整合，在每一天都要去细心的进行编制，合理进行现金预算。根据每天的树状图，分析企业可能存在的细小问题，明白企业当时的实际情况。在企业管理过程中，现金预算编制是最重要环节，对于企业税务管理的发展起到了很大的推动作用，为企业税务现金管理提供保障。避免企业造成不必要的资金浪费，最大化的去实现资金投资回报率，不断的强化税务管理。

四、结束语

企业想要在激烈的竞争环境中立足以至取胜，加强企业税务管理尤为重要。企业的税务管理工作能有效加强控制纳税风险，让企业在税收过程中不断减少其所需成本，提高自身企业的经营价值。认清税务管理，税务管理的目标以及原则，合理解决企业发展过程中税务管理问题。应当着重让税务管理人员了解国家实时发布的有关政策，并根据不同的政策制定不同的经营投资方向。降低风险，做好每一步的筹划。了解企业的不足和问题。企业应该重视税务管理的重要性，不断优化解决问题的对策，促进企业的税务管理水平，增加企业发展步伐，得到最大的经济效益。

参考文献

[1]葛长银胡金有夏晓慧.财税无难事——企业财税规范操作28例[M].2009

[2]刘贤志周明刚.论企业税务管理[J].2011，（11）.

作者简介：张素菊（1978-），女，河北人，学历：本科；职称：会计师；研究方向：财务管理。