小额贷款公司财务风险的防范与化解

陈小容

【摘要】随着近年来我国经济的发展，人们的生活水平显著提高，经济能力也大大增强。面对金融市场的不断繁荣进步，我国的金融体系也发生了一系列的变化，小额贷款公司的发展也十分迅速。为了使一些小型企业更好地发展，有关部门也一直大力支持小额贷款公司的发展，但是随着时间的推进，许多小额贷款公司举步维艰，如何防范与化解小额贷款公司的财务风险是许多企业面临的一个重大问题。

【关键词】小额贷款 财务风险 防范与化解

一、引言

小额贷款公司作为近些年来新兴的一种金融信贷模式，经过几年的发展取得了很大的成就，这一模式为许多中小型企业融资提供了便利，其主要服务对象为农户、个体经营者、中、小、微型企业等[1]。但作为新兴的金融体系，小额贷款的发展也遇到了许多困难，各项法规、制度不健全，管理系统松散等问题日益严峻，特别是小额贷款公司财务方面的风险，不仅对整个金融体系造成一定的冲击，还给公司本身以及客户造成巨大的风险。

二、我国小额贷款公司面临的主要财务风险

（一）公司融资问题导致的财务风险

根据《指导意见》的规定，小额贷款公司的资金来源主要是股东缴纳的资金，捐赠的资金和不超过两个金融银行业机构的资金，小额贷款公司不能吸收公共存款[2]。在目前这种只贷不存的模式下，无论公司的哪种资金来源渠道出现问题，都会使小额贷款公司面临融资的难题。没有可靠的资金来源，又不能吸纳公众存款，一旦公司的资金用完，就会与社会的激烈竞争及本身的健康发展之间产生不可调和的冲突，这就无形的加大了公司风险。

（二）借贷者信用问题导致的财务风险

为了吸引客户，许多小额贷款公司采用无抵押、无担保的贷款方式。而采用这种方式，客户本身的信用问题就成为造成财务风险的关键。我国对金融体系的管理还不完善，缺乏相应的制约手段，许多客户的详细资料无法查询，一旦客户因为某些原因违约，就会给公司造成巨大的财务风险。

（三）公司的运营问题导致的财务风险

在我国，小额贷款公司属于新兴产业，公司的管理制度跟不上，公司内部体系不完备。目前，许多小额贷款公司的财务软件只是大众企业使用的软件，并没有根据本公司的状况而设置专业的数据系统，容易造成资料的泄露，而且许多企业内部员工的专业技能不合格，人工操作的业务统计方式很容易出现失误，严重者会造成客户之间资料的混乱，影响公司的正常运行。

（四）对外投资可能产生的财务风险

目前我国金融市场还不完善，许多小额贷款公司在对外投资时对投资环境了解不清，盲目投资，对投资对象能否带来收益并无把握，导致对外投资收益小，甚至收不回来的现象，这就会造成公司的财务风险。

（五）税收政策方面的所涉及的财务风险

小额贷款公司对经济所做的贡献与其税收待遇不成正比，因小贷公司所有的资金均来自于股东的自有资金，对这部分资金的成本无法计算扣除，有可能导致税赋高于其他的行业。重庆市自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税，现阶段小贷公司正享受此优惠政策，但因小贷公司并无真正的金融机构身份，会存在很多的潜在的涉税风险，从而对公司的整体发展带来风险。

三、小额贷款公司化解财务风险的对策

（一）拓宽小额贷款公司融资渠道

小额贷款公司应该拓宽资金来源渠道。一是向银行贷款。向银行贷款是许多小额贷款公司资金来源的主要方式，公司可以加大与银行的合作力度，银行可以加大投资，使其渡过难关。二是向股东定向借款。此前，股东被禁止增资，目前股东只需向工商局进行报备就可以增资，虽然还有一些限制，但这是扩大公司融资的一条有效渠道。三是小额贷款公司之间的拆借。小额贷款公司之间可以进行资金拆借，互相帮助，促进共同发展。四是信贷资产转让。信贷资产转让是指金融机构之间，根据协议转让其经营内的、合规、自主发放的尚未到期的信贷资产融资业务。这种方法可以有效地扩大小额贷款公司的融资水平，提高融资能力。

（二）提高公司运营能力

小额贷款公司必须建立完善的风险运营控制机制，建立完善的规章制度，从公司内部入手，加强管理，制定符合本公司贷款要求的具体工作流程，提高公司运营效率，避免公司本身的运营问题带来的风险。在公司内部，要杜绝人情借款，建立完善的内部责任体系，要使每个员工明确责权，并承担具体的风险。还要建立严格的资料登记与管理制度，每个员工要对自己负责的贷款进行细致的记录。

（三）加强对专业人才的培养

小额贷款公司要注重企业内部专业人才的培养。首先公司要吸收大量专业的金融人才，公司员工要具备丰富的专业技能。其次管理人员要对市场有敏锐的洞察力，能快速的察觉到金融市场的变动，强化风险教育，提高经营水平和控制风险的能力，使公司在纷繁多变的市场中占据有利位置。最后公司要有良好的氛围，要定期对员工进行培训，使员工熟练掌握必备的技能。

（四）完善防范风险的法律体制和加大政策优惠力度

小额贷款公司的风险防范不仅要从公司本身做起，还应该得到政府的大力支持。要加强对小额贷款公司的监查力度，避免制度层次造成的风险。目前我国在这方面的法律监管非常薄弱，在《贷款通则》《个人信用基础数据库管理暂行办法》里也没有对小额贷款公司的监管条例[3]。因此要在国家层面确定立法，从法律上对小额贷款公司进行严格、全面的监管。政府，如果可能，可给予小额贷款公司一个真正的金融机构身份，这样可以明了各种税收政策，减少企业的涉税风险。

（五）加强对客户的信息调查，严格对外投资

客户的还款能力是小额贷款公司财务风险中非常重要的一环，对于渴望贷款的客户，公司要对其进行充分的调查，了解其基本信息，要对客户现有的资产进行评估，并进行专门的审核，要确保调查信息的准确性。此外，小额贷款公司要严格对外进行投资，投资前要对投资项目进行详细的调查，明确其市场潜力，观察其发展前景，对于好的投资项目要果断出击，以便获取更大收益。所以，要加强调查，确保投资的正确性。

四、结论

小额贷款公司作为我国金融市场的新生事物，有着非常广阔的前景与空间。在解决我国中、小、微型企业融资问题方面是一个很好地尝试，它能够吸收大量社会资本，也可以更好地为“三农”服务，有利于我国金融体系的完善与发展。但目前我国小额贷款公司在许多方面面临许多问题，国家应加大对小额贷款公司的政策保障和法律支持，完善监管机制与市场准入和退出机制[4]。加强对小额贷款公司的引导，规范其经营模式，最终使小额贷款公司更好地发挥其作用。

参考文献

[1]马晓彤，杨行翀.浙江小额贷款公司财务风险问题研究[J].湖北经济学报（人文社会科学版）.2016.（1）：83-84.

[2]汪玉妃.我国小额贷款公司风险防范的法律机制研究[D].安徽大学.2013.

[3]黄晓梅.小额贷款公司信用风险的控制与防范[J].企业经济.2012.（11）：163-166.

[4]王媛媛.ZDB小额贷款公司财务风险防范体系研究[D].吉林大学.2013.