论企业内部控制的风险管理机制

张鹏

摘 要：从目前我国大部分企业的发展状况来看，很多企业内部在风险管理机制方面存在问题。为了企业的长久发展，这些问题需要及时的得到解决。本文就企业内部控制的风险管理机制进行分析，以帮助企业内部制度向更完善的方向发展。主要分析企业内部控制的风险管理机制中出现的问题，以寻求合理的解决措施，给企业的健康发展提供借鉴。

关键词：企业内部控制；风险管理机制；解决措施

在中国，很多企业在内部控制的风险管理机制等方面的建设上相对落后，仅限于理论阶段，只有少数企业在内部控制的风险管理机制方面进行建设，但是在防范风险的能力上有很大的欠缺。尤其是在2008年金融危机爆发后，很多企业在内部控制的风险管理机制上存在的问题逐渐暴露出来，当然也开始重视这方面的建设。下文就国内大多数企业所面临的风险管理机制的不足进行分析，并提出一些合理的建立和解决措施。

一、企业内部控制的风险管理机制存在的不足

第一，在企业组织架构上有所欠缺。在我国，有很多企业的管理模式比较落后，对于企业的重大问题由管理层作决定，从而很容易带有管理层决策者的主观意愿，缺乏客观的依据。在缺乏一个合理完善的组织管理模式的情况下，企业的风险应对机制难以进行踏实的落实，那么企业的相关机制就成了企业的摆设，不能发挥出其应有的作用。另外，我国的很多企业缺乏完善的董事会制度，即使有，董事会的成员也多被内部人员占据，在进行决策和执行上缺乏力度，效果不好。企业在组织机构上的欠缺，包括内部风险管理机制的欠缺将会给企业的发展带来不利的影响。

第二，在企业风险管理机制方面欠缺。企业的风险管理机制对于企业的健康有很重要的作用。如果一个企业缺乏完善的风险管理机制，在企业运营过程中出现风险问题时，就不能及时的拿出相应的措施进行解决，从而影响企业的经济收益。而我国很多企业在建立和发展的过程中，就没有建立相应的风险管控部门。在经济快速发展的时代，企业应对的风险相对与过去不仅增多而且强度变大，因此，企业在发展的过程中应该不断对应对风险的机制进行完善和加强。另外，很多企业缺乏风险评估机制，不能对企业遇到的风险进行正确的评估，从而影响企业内部许多部门的功能发挥。

第三，企业内部缺乏有效的监督体制。健康的企业都会有相应的监督体制，而中国目前很多企业都缺乏健全完善的监督体制，不能对企业内部的相关工作进行有效的监督，影响其他部门的正常运行。当然了很多企业在发展的过程中注意到了这个问题，也建立了内部控制的相应规章制度，但是由于企业内部部门的欠缺，相应的规章制度难以落到实处，究其根本原因还是企业内部的监督部门和相应的机制不够完善，将企业的健康运行置于危险之下。

第四，缺乏应对海外风险的能力。在经济全球化的影响下，我国很多企业与国际市场接轨，经济项目逐渐和国外市场有关联，在取得巨大经济效益的同时，所应对的竞争压力也由国内压力向国内国外压力转变，因此我国企业要应对的风险就相应增大，那么风险管理机制就更加重要。但是，我国的大多数企业缺乏风险防范意识，也缺乏应对经济全球化所带来的风险的能力，缺乏国际发展视野，在应对国际金融价格变动和汇率波动等方面能力不足，不利于企业的长远发展。

二、完善企业内部控制的风险管理机制的措施

第一，对企业内部的部门和相关机构进行完善。企业内部治理结构的优化可以为企业应对风险提供相应的基础，并使企业应对风险的能力得到有效的提升。企业在建设过程中要明确自身的性质和目的，在市场引导下，对企业内部管理机制进行调整和完善，并通过招商引资健全企业的股权结构以提升企业的管理和经营效率。另外，要发挥独立董事的作用，让独立董事在执行决策时有充分的权利，将政策落到实处，而不仅仅是走形式，确保独立董事实在的参与到企业的管理当中。同时，要建设企业内部的法律环境，为企业应对风险提供法律保障，让风险管理机制在法律下健康运转，大型企业要完善企业的法律顾问制度，为企业的管理和经营提供足够的法律支持。

第二，健全企业的风险管理机制。企业应该建立和完善内部风险管理体制，提升企业应对风险的能力。首先，企业应对建立专门的风险管理部门，全面负责企业的风险管理工作，并分析企业所面临的潜在风险，做到有效防范。另外，企业应该招聘优秀的专业风险管理人才，特别是专业的金融市场研究人员，从“软件”上提升企业的防范风险和应对风险的能力。其次，企业要建立定期评估和分类风险制度，及时将企业所面临的风险进行分类，以便采取不同的方法进行管理。并依据企业自身的特点和性质，对风险管理体制进行相应的完善和补充，发挥风险管理机制的作用。

第三，建设完善的企业内部监督机制。监督作用发挥得好，可以有效的提高企业的应对风险能力。建立审计制度，并与其他部门分开办公，确保审计工作的权威性和独立性，为决策者提供依据。另外，要有效的将审计制度和风险管理工作进行结合，让审计工作人员参与到风险预测和管理工作当中，发挥审计监督机制的功能。

第四，提升管理理念，走向国际化。在对企业进行建设和发展时，要将企业放到国际市场的角度来进行规划，对经济风险进行评估时立足于国际市场环境，加强内部控制体制的风险建设。对企业相关人员进行防范风险意识教育，采用现代化的管理风险方式进行风险管控，尽可能减少风险给企业发展带来的影响。另外，企业应该完善财务风险预警机制，加强应对财务风险的能力。对于企业的财务信息进行规范管理，严格记录企业的财务信息。

三、总结

建立和完善企业内部控制的风险管理机制对于企业的长远健康发展具有重要的意义。目前国内的大多数企业在这方面存在很多严重威胁企业发展的漏洞，需要企业进行持续的完善。从本文的分析来看，企业缺乏应对来自海外的风险、缺乏合适的背部控制风险管理机制等问题都是影响企业健康发展的关键，严重阻碍企业向前发展的脚步，通过分析也提出了合理的解决措施，希望能给企业的发展提供借鉴。

（作者单位：第一拖拉机股份有限公司）

参考文献：

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