财务管理在银行经营中发挥的作用分析

2016-07-21中国邮政储蓄银行股份有限公司农安县支行田丰

中国商论 2016年20期

中国邮政储蓄银行股份有限公司农安县支行田丰

财务管理在银行经营中发挥的作用分析

中国邮政储蓄银行股份有限公司农安县支行田丰

在银行的发展过程中，财务管理是一项非常关键的内容，而且对银行的经营效果起着非常重要的作用。随着金融市场的不断转变，同行业之间的竞争变得越来越激烈，尤其是银行业，要想提高银行在激烈市场竞争中的地位，一定要充分发挥财务管理的作用。本文通过分析财务管理在银行经营过程中的内涵，对财务管理的重要作用进行了详细分析，希望能够提高银行的经营水平。

财务管理银行经营作用

在银行的运营过程中，财务管理的主要任务是管理、规划、控制以及监督银行的资金使用和收支情况。目前，我国金融机制正在不断地改革，银行的管理力度也在逐渐加大，在银行业逐渐开放的同时，银行业也正在面临激烈的国际竞争。在这种形势下，银行业要想在国际竞争中站稳脚跟，一定要不断改进和完善银行内部的管理制度。其中财务管理制度是银行内部最重要的一项内容，对银行的经营管理起着非常重要的作用。本文对银行经营过程中财务管理的作用进行了详细的分析，也研究了财务管理在银行经营中存在的问题以及应对措施，希望在银行发展的过程中充分发挥财务管理的作用。

1 银行经营过程中财务管理的内涵

一直以来，人们对财务管理的理解只停留在控制收支方面，并且将费用收支的控制当作重点的管理对象。其实，财务管理是一种非常简单的活动，主要是对银行工作中的收支标准、资金使用以及利润情况等进行控制，这是常规的财务管理内容。但是，随着银行经营目标的明确，财务管理已经涉及银行工作的各个内容，具有非常丰富的内涵。第一，管理银行的资产和负债问题。主要的任务是降低银行的负债成本，改进银行的资产结构，从而实现资金的流通，避免出现不合理占用的情况，切实提升银行资金的使用效率［1］。第二，管理银行的资本金。所谓的资本金的管理，就是在保全资本金的基础上，维护资金持有者的利益，实现资本金的升值。第三，管理银行的经营收入。在银行的财务管理过程中，要确保收入和支出呈现正比例的关系，从而对资金进行有效的监控。第四，银行经营成本的管理。认真管理银行成本的适用范围和界限。第五，银行固定资产的管理。对于银行中的固定资产，一定要进行合理的分配，使其充分发挥重要作用，确保财产的安全性，推进银行业务的持续发展。第六，银行利润的管理。将银行的真实效益反映出来，并且处理好国家、银行以及工作人员之间的关系。由此可见，财务管理贯穿在银行经营的整个过程中，所以说，财务管理对银行经营起着非常重要的作用，一定要对财务管理引起重视。

2 银行财务管理意识的树立

对于银行经营中的财务管理而言，一定要坚持以市场为引导、以银行的运营为核心、以提高银行的经济效益为目标，从而充分发挥财务管理在银行经营中的重要作用。另外，还要树立正确的银行财务管理的意识，其中主要包括以下两方面。

2.1 树立正确的质量效益型银行财务管理意识

对于银行的经营来说，最主要的一个显著特征就是银行的资金会跟随着经济效益前进，因为效益是银行追求的最终目标，所以，银行的所有活动一定要树立经济效益的理念，从而降低银行的经营成本、实现资产的三性组合、合理配置人员结构以及创建和收入相适应的消费标准等，总之，银行的一切活动要以经济效益为标准，促进银行的持续发展［2］。

2.2 树立正确的员工服务型银行财务管理意识

对于银行员工服务意识的树立，主要体现在以下几点：首先，银行中的财务管理工作不单单是财务部门的工作内容，也关系着整个银行的员工，因此，要从各个部门的员工开始入手，树立正确的财务管理意识；其次，良好的服务质量能够提高银行的经济效益，这已经在实践的经验中得到了验证；最后，银行工作人员综合素质的提升，能够适应银行发展的需求，而且领导和员工之间要形成良好的合作关系，形成一个有机的整体，从而促进银行活动的良好进行。

3 财务管理在银行经营中的重要作用

3.1 促进银行的持续发展，提高银行的市场竞争能力

在银行的经营过程中，科学合理的财务管理，能够促进银行的持续发展，加强银行在市场竞争中的能力，为银行获取更大的经济效益，为领导层的决策提供有力的依据，从而更加适应我国市场经济的发展趋势。

3.2 加强银行抵抗风险和增加盈利的能力

银行属于一项金融行业，所有的管理措施都是以银行的盈利为基础，从而实现银行的价值最大化。针对这种情况，在进行银行的财务管理时，一定要对银行的收入、成本以及风险等进行良好的控制，从而降低银行经营过程中的风险，合理配置银行的资源，加强银行的盈利能力。另外，财务管理能够集中监控、控制以及计量等各方面的内容，从而对银行运营中的风险进行控制，切实提高银行的经济效益［3］。

3.3 紧跟国际金融市场的变化，符合金融创新的需求

随着我国金融市场的不断发展，市场中的竞争变得更加激烈，一些新型的金融产品逐渐出现，比如电子商务。另外，股份制的金融机构也在快速地增多，给银行的发展带来了非常大的挑战，为了能够紧跟国际金融市场的变化，使其符合金融创新的需求，一定要做好银行内部的财务管理工作，改变财务管理的策略和目标，实现银行业的持续发展。

4 银行财务管理中存在的问题

4.1 财务管理的理念比较滞后

目前，我国很多银行在财务管理方面都存在重算轻管的情况，财务管理人员在进行实际的财务管理工作时，只是对银行的资金流动进行记录，将所有的精力都放在了资金的计算和财务分析上面，没有充分发挥财务管理在银行经营中的重要作用。另外，大多数的银行都没有形成系统的成本管理理念，缺少精细化的成本管理，而且在银行的整个管理过程中也没有渗透成本管理的理念，认为财务管理是财务部门的工作，跟其他部门没有太大的关系，从而不能对银行中的财务资源进行合理的配置，影响了银行经营效益的提升。

4.2 缺乏完善的财务管理体系

在现代的银行财务管理体系中，通常情况下，对各个层次的财务管理人员实施垂直管理以及双线负责制的管理模式，这也是银行财务管理体系中非常明显的一个特点。主要体现在各个层次的财务管理负责人员主要由地区总部进行管理，而各个层次的负责人在银行财务管理的内部中进行双线负责的制度，也就是说，不仅要对地区的总部工作进行管理，对银行内部的工作也要承担起责任。通常情况下，各个层次的财务管理负责人的任职、评价等都应该由上级部门进行决策，而且在担任岗位期间要遵从总部的调遣，充分做好银行财务管理工作。在以往的银行内部管理中，一直都遵循分级核算的制度，但是，在实际的财务管理工作中，具体的管理体系仍然是相应的负责人负责岗位职责，并没有建立完善的财务管理体系，从而降低了银行财务管理的效率。

4.3 财务管理的方法比较单一

在我国银行的财务管理过程中，通常使用的核算方法是作业成本法，其实是一种传统形式上的成本控制方法，主要是财务部门通过降低开支、节省资源的方式来对银行的成本费用进行控制。近几年，我国银行在进行财务管理工作时，通常采用的是总部统一管理和控制的预算方法，在进行银行成本费用的核算和控制时，大部分的银行都将费用分为定额费用和营销费用，也就是变动和不可变动的费用，上级会向下级下达每一年的费用总量，让下级对费用的使用情况进行控制，但是，在下达任务时，没有对同行业之间的竞争对手进行详细的分析，不了解对手的情况，导致费用控制出现不合理的情况，从而给银行的经营效果带来直接的影响。

4.4 财务管理的信息化亟待提升

目前，我国的计算机技术和网络技术正在快速发展，银行财务管理的信息化系统也应用得更加广泛。对于我国的银行来说，对信息化建设的投入比较大，各个银行都相继建设自己的网站系统，但是，与一些国外的大型银行不同，我国银行财务管理的信息化建设仍然存在着不足，不仅建设的规模比较小，功能也不是特别齐全，不能充分满足客户的个性化需求，从而限制了银行财务管理的持续发展［4］。

4.5 财务管理人员的素质有待提高

据相关研究显示，我国银行财务管理的相关人员缺少专业方面的知识，而且没有太多的机会进行专业知识方面的培训，在处理银行财务管理工作的问题时，经常会出现力不从心的情况，缺乏独立思考的意识和创新能力，而且，对自己的要求也不够高，认为只要做好平时的记账工作就可以，因此，对银行财务管理工作的进展造成了严重的制约。由此可见，财务管理人员的素质直接影响着银行财务管理工作的开展，而且对我国银行的未来发展也起着非常重要的作用，一定要切实提高财务管理人员的综合素质。

5 提高银行财务管理质量的应对措施

5.1 树立先进的财务管理理念，实现银行价值的最大化

由于我国银行财务管理的理念比较落后，因此，一定要提倡全面的成本管理，在银行财务管理的整个过程中融入成本管理和风险管理，从而对银行的各个部门实施个性化、精细化的管理，分别对各个部门和产品进行成本核算，充分发挥财务管理的成本核算功能在银行经营中的作用。另外，还要提高银行员工的财务管理意识，使他们积极地参与到银行经营管理过程中，认识到财务管理不单单是财务部门的工作，也是整个银行的重点工作内容。

5.2 完善财务管理的运行体制

通过上述的内容我们可以看出，垂直管理和双线负责制一直是我国银行重点实行的财务管理体制，要想充分完善银行财务管理的运行体制，要借鉴国外银行财务管理的精髓，严格实施垂直管理和双线负责制，各个层次的财务管理负责人员要在上级发布任务之后，严格执行，并且要由上级进行考核和评价，也就是说，不仅要对地区的总部工作进行管理，也要严格遵循上级领导的指示。双线负责制不仅维护了财务管理负责人员的地位，也充分发挥了其职能作用，从而实现了银行财务管理的有效进行。

5.3 创新财务管理方法，提高银行的经济效益

要想改变银行财务管理的方法，必须要实现财务会计向管理会计的转变，以及成本控制向全面成本管理的转变。要让银行员工认识到，财务部门不单单是为银行提供相关的财务数据，还可以通过具体的核算，提高银行经营的效益，从而促进银行的盈利。而且，财务管理中的成本管理也不单单对成本费用进行控制，而是涉及到银行经营过程中的每一个环节，核算每项业务的成本效益，从而提高银行的经营效益［5］。由此可见，银行财务管理方法的创新对银行经济效益的提升具有非常重要的作用，一定要对其引起重视。