企业财务管理中纳税筹划的作用分析

中国太平洋人寿保险股份有限公司吉林省分公司 武威

企业财务管理中纳税筹划的作用分析

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在企业财务管理中，纳税筹划是其中一个重要的组成部分，纳税筹划可以使纳税人在一定程度上实现税款节约，并且纳税人的行为也会受到纳税筹划的制约。纳税筹划是控制企业成本的重要手段，可降低企业税收支出的负担。本文通过对企业财务管理中纳税筹划的定义，以及实施纳税筹划的作用进行详细分析，旨在为我国企业的财务管理提供参考。

企业 财务管理 纳税筹划 作用

传统的财务管理主要是对财务结果进行事后核算，但是现在企业经营的多样性，以及财务内容的复杂化，致使财务管理已经不能只是进行财务结果的简单核算，而是要在财务管理的过程中体现企业资金流动和资金活动的具体情况；设计的管理领域范围在不断扩大，企业的财务管理要参与到整个企业的资本运作、资本制作中来，以保证企业资本运转的规范合理。企业经营的最终目的就是实现经济利益的最大化，因此企业的财务管理中必须实行纳税筹划。但是在纳税筹划的实行中存在着很多问题，所以企业要对当前的纳税筹划不断进行改进和完善，使其在财务管理中发挥重要的作用。本文主要对企业财务管理中纳税筹划的定义进行简要分析，探讨实施纳税筹划的作用。

1　纳税筹划的概述

纳税筹划就是指企业的纳税人在一定的法律法规条件下，对相关的税法以及企业经营的具体情况进行科学分析，展开减轻税负的相关计划或活动。所以企业在财务管理中实行纳税筹划依然是在我国税法的约束下进行的，是在不触及税法的相关规定的情况下，运用合法的手段调整自身的财务管理活动，达到减轻税负的目的。但是不能把纳税筹划和企业的偷税、纳税行为混为一谈，企业偷税、逃税的行为是要承担相关法律责任的，情节严重的还会上升到政治责任的追究。而纳税筹划是一种合法行为，对企业的发展有利且不触及国家的公共利益。所以，企业财务管理中的纳税筹划是企业节约税款，减轻税负，创造更多企业经济利益的一种经济手段。

2　企业财务管理中实施纳税筹划的意义

2.1提高企业纳税人的纳税意识

很多企业为了节省内部财政支出，采取恶意逃税的手段。但是逃税不但要承担相当大的风险，还有投入相当大的成本测定逃税计划。如果逃税计划实施成功，会直接造成国家和政府利益的损失；逃税计划失败企业不但要补缴税款，还要承担巨大的经济处罚，造成企业财务上更大的损失。企业的形象和声誉是企业保持竞争力的重要因素，所以逃税现象会受到社会舆论的谴责，整体形象会受到严重损坏，后期企业想要得到发展就会受到很多阻碍。纳税筹划是企业和国家政府之间实现互赢互利的一种合理避税手段，企业实行纳税筹划是企业纳税意识提高的一种具体表现，该企业的社会意识要与当前我国经济水平相适应。

2.2有利于提高企业的经济效益

我国当前的税收情况还是会对企业的财政造成一定的压力，所以企业的财政管理中实行纳税筹划，是减轻企业税务压力、实现企业经济效益最大化的一种有效途径。如果企业的纳税筹划活动能够得以有效实施，就会在很大程度上调节企业内部的财政状况，减轻财政支出，可以有充足的资金运转企业的投资项目，从而提高企业财务的利用率。纳税筹划可以防止企业因相关税法的模糊而造成的漏税过失，并且现在我国的税法中很多内容比较模糊，在企业的具体经营中很多项目的税款可缴可不缴。面对这种情况，企业可以合理的落实纳税筹划，在尊重国家相关税收法律的前提下，最大程度的降低企业的财务税负，提高企业经营的经济效益。

2.3促进企业财务管理水平的提高

纳税筹划的有效实施，可以从侧面体现出企业财政管理手段的科学性。为了减轻税负，要对内部的财政状况进行详细分析，实行各种经济调节的活动和经济业务的处理，在这样的过程中，可以逐渐提高财务管理水平，从而实现企业经营成本的优化配置。企业财务部门的会计人员会在纳税筹划的活动中进行内部财务记账、报表报告的分析处理，还要积极处理相关的税款申报情况，所以在这样的实践活动中，企业会计人员的财务事项处理技能和水平也会不断提高。所以，有效展开企业的纳税筹划活动可以在很大程度上提高企业的财务管理水平。

2.4保证国家政府的财政税收收入

从表面上看，企业的纳税筹划会减少国家政府的财政税收收入，企业合理的避税就会减少税款的上缴，从而导致国家税收收入降低。但是从长远的角度来看，企业进行纳税筹划，可以促进国家政府的财政税收收入。企业通过纳税筹划活动减轻了自身的税务负担，有充足的资金进行项目投资，企业的经济效益增高，一定会对国家的财政税收起到促进作用。其次，通过纳税规划，企业可以有效的进行合理避税，偷税漏税的行为就会在很大程度上降低，增加了国家政府财政税收收入的稳定性。总之，企业通过自身内部财务的科学配置和调节，实现经济效益的最大化，可以促进国家政府财政税收收入的稳定增长。

3　纳税筹划在财务管理中的作用

3.1对企业经营活动的作用

在企业资金计划的活动中，内部成本对经济活动投资的情况起到了决定性作用。所以企业进行纳税筹划，可以保证企业在进行经济活动时有足够的成本资金。企业在保证经营成本的时候经常会采用增加存货成本和固定资产折旧的方法，来减轻税务的支出，从而保证成本资金。这都是纳税筹划的具体活动措施，在这些纳税筹划措施实施的时候，相关财务管理工作人员要对企业内部的财务情况和各种因素进行详细分析，并把纳税规划的最终目的放在企业的长期发展上来。

3.2纳税筹划对筹资活动的作用

企业减轻税负的另一个有效手段就是进行筹资活动，筹资活动可以分为负债筹资和权益筹资。其中负债筹资是企业借款在税前被抵扣，这种降低企业经济利益的手段，在一定程度上可以减轻企业的税负。权益筹资是依据企业税后利润进行利润分配，这种筹资活动不能降低企业的税负。所以，两种筹资活动进行比较，企业应该充分的利用负债筹资来减低税务。

3.3纳税筹划对投资活动的作用

企业的投资活动是企业财务管理中纳税筹划的一种形式，进行投资活动的时候，企业一定要合理的选择投资对象以及投资行业。依据国家相关的政策法规，达到自身内部减轻税负的目的，从而实现企业经济效益的最大化。所以企业在进行投资活动时，也一定要综合考虑到自身内部财务的具体情况，科学的展开资金的投资配置，保证纳税筹划落实的科学规范，保证企业获得较大的财政收益。

3.4纳税筹划在收益分配中的作用

企业一般在进行收益分配活动时，会根据内部财务的核算数据，保证利益水平达到一定程度的前提下，根据企业的相关政策来进行收益分配。企业通过纳税筹划积累的成本，加大对企业生成产品的技术投入，保证企业在社会主义市场环境中的竞争力。国家政府也会根据当前企业的发展状况制定相关的政策来维护企业在收益分配活动中的利益，然后企业可以充分利用优惠政策，来进行纳税筹划活动，从而满足企业自身利益的同时，也保证了国家税收收入。

4　结语

综上所述，企业可以在遵守国家政府的相关税收政策的前提下，通过纳税筹划活动，来减轻自身的税务负担，保证企业经济效益的最大化。企业在纳税活动具体落实的过程中，不但可以增强纳税人的纳税意识，促进企业的财务管理水平，还能在一定程度上保证国家政府财政收入，所以在企业财务管理中纳税筹划是必不可少的一种财务管理措施。只有科学合理地进行纳税筹划，才能保证企业科学持续的发展。

[1] 刘晓萌．浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J]．胜利油田专栏，2012(03)．

[2] 高珍珠．浅论企业财务管理中纳税筹划的作用[J]．税务筹划，2013(01)．

[3] 蒋漱清．浅论企业财务管理中纳税筹划的作用[J]．经管空间，2012(03)．

[4] 陈文俊．浅议企业纳税筹划与财务管理的关联性[J]．知识经济，2013(06)．

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2096-0298(2016)11(b)-094-02