基于内部控制的企业风险管理分析

东北财经大学 刘冠男

基于内部控制的企业风险管理分析

东北财经大学 刘冠男

市场化经济制度的确立使我国各行各业出现了不计其数的企业，与此同时，这些企业的出现以及不断地发展壮大，大大促进了我国经济的快速发展。近年来，企业间的竞争激烈，还面临着许多风险，所以企业都在致力于完善企业的各项规章制度，使企业能够稳定持续地运营，其中企业内部控制在企业整体的规章制度中是非常重要的一部分，优化企业的内部控制对企业规避各种风险十分有利。因此，本文将着重对加强企业内部控制对企业规避风险的好处，以及内部控制在企业风险管理中的具体运用进行探讨。

内部控制 企业 风险管理

我国的市场呈现出一种欣欣向荣的景象，存在着很多企业，这使得我国的经济水平得以提升。然而，也正因为每个行业中都存在着非常多的企业，所以导致企业之间的竞争尤为激烈。为使自己的企业能够在激烈的市场竞争中继续生存并获得长足的发展，需要在企业中制定一套符合企业实际的制度，对于企业内部来说，加强对企业内部的控制就显得十分必要了，这会在很大程度上降低或者避免企业风险的出现。

1　对企业风险管理以及企业内部控制的理解

我们知道，在企业的运营中会存在很多不确定因素，这些不确定因素有时对企业的发展不会产生大的影响，但是也有时会使企业遭受很大的损失，这时这些不确定因素就转化成了风险，所以任何一个企业都会利用相关的风险管理技术对其可能遇到的风险进行监测识别，避免出现对企业有不良影响的潜在风险，最终使得企业获得最大限度的安全保障，实现企业的战略发展目标，最终保证企业的正常运行。

一个优秀的企业不仅仅有一套适用于企业外部经营的制度，还必须有一套适用于企业内部的控制制度，也就是实现对企业的内部控制。内部控制制度对企业内部的工作人员，无论职位高低都有一套规章制度，对其员工进行工作的约束管理，使得企业的生产经营可以高效有序地进行，在内部控制中实现企业的自我检查、自我制约，最终实现自我发展。一套完善的内部控制制度会使企业的发展有条不紊的进行，对于提高企业的经营效率是十分有帮助的，与此同时，因为企业内部中每个工作人员的工作都是有序的，所以出现的失误就会减少，相应的出现风险的几率就会大大降低。

2　加强企业内部控制对于企业风险管理的好处

对一些经营失败的企业进行分析就可以看到，企业之所以会出现经营失败的现象，主要原因是企业没有一套好的管理制度，有些是没有好的外部制度，在对外经营上出现失误导致企业破产，还有一些是由于没有完善的内部控制制度，对于企业内部可能出现的风险没有给予足够的重视而导致的。因此，要想自己的企业在激烈的竞争中稳步发展，就要制定严格的内外部控制制度，保证企业的工作有序进行，而这会在很大的程度上减少风险的出现，使企业健康发展。

2.1规避企业的经营风险

经营是每个企业管理中非常重要的一个环节，而多数的风险都是在企业的经营活动中出现的。为实现企业长足发展的目标，就需要对企业经营活动中可能出现的各种风险进行预防，减少风险的出现。从企业的物资财产角度来看，加强企业的内部控制会使企业的财产资源等得到保护，在企业进行物资采购、计量、验收、保管的过程中，可能会出现一些问题，加强企业的内部控制，规范企业内部工作人员的行为，会在某种程度上保障企业财产物资的安全，降低企业的损失。从企业的生产经营活动来说，加强企业的内部控制会保障企业的经营活动有序的进行，由于内部控制被加强，部门以及部门间工作人员的工作就会有序的进行，各部门合作的加强，能够使企业的经营效率提高，促进企业的健康发展。

2.2减少企业的管理风险

良好的企业管理是企业正常运行的保障，企业的内部管理体现在对企业内部人力、财力、物力等方面的管理。从人力角度来说，企业应当制定合理的规章制度规范其员工的行为以及为员工提供标准的行为准则，使其员工知道如何进行有效正确的工作；从财力方面来说，企业多是营利性组织，盈利是企业的目标，也是企业获得长足发展的保证，所以企业内部应当制定严格完善的财力控制制度，对企业内部每一笔开销，企业的财务部门都应有明确的记录，避免出现企业工作人员假公济私的行为出现，对企业的发展造成不良影响；从物力方面来说，企业的运营需要物力的支持，所以企业应当制定对物力资源的管理制度，保证企业的资源供应。只有加强企业的内部控制，对企业中工作人员的行为进行规范管理，使得企业的财物等资源得到保障，进而保证企业的发展。

2.3降低企业的决策风险

决策对于一个企业来讲尤为重要，如果决策不对，工作的越好，反而会使企业面临更大的损失，所以保证企业决策的正确性对于企业的发展来说是重中之重。企业在很多方面都会做出相应的决策，例如投资、营销、建设等，每一个项目的实施都会对企业产生一定的影响。所以企业只有保证做出正确可行的决策，才会使企业有更好的发展。加强企业的内部控制会使决策者在进行决策时有相应的行为要求，会对决策者产生合理的引导，可以在很大程度上避免由于决策者主观判断的错误而对企业造成不良的影响，甚至导致企业面临重大的损失。

3　内部控制在企业风险管理中的具体运用

加强对企业的内部控制有利于企业的长足发展，接下来我们将对内部控制在企业风险管理中的具体运用进行讲解。

3.1提高内部控制在企业风险管理中的重要性

由于内部控制不能在短期内为企业带来明显的利益，所以很多企业将主要的精力放在对新产品的研发中，而忽视了对企业内部的控制，导致一些人员“钻空子”，利用企业在内部控制上的漏洞来实现个人的私利。虽然内部控制不能像新产品一样在销售之后就会为企业带来经济收入，但是要知道企业管理本身就是软科学，产品的研发固然重要，也不能够忽视对制度的制定、对企业工作人员行为的规范控制。某些企业的管理者认为应当提高员工的满意度，如果制定严格的内部控制制度会使其员工感觉到不适，会认为企业对自己不信任，其实这种想法是不正确的，企业制定相应的内部控制制度才能保障员工的公平，为员工制定行为规范，使员工按照要求完成自己的工作，就会在一定的程度上避免某些员工出现侥幸心理，利用企业组织对自己的信任而做出一些有损集体利益的事情。就像事实显示的那样，某些企业中存在着一些滥用职权满足个人利益的贪污行为，所以从这个角度来说，企业加强内部控制是保障所有员工公平性的行为。

3.2完善内部控制制度，规避企业风险

一些企业虽然有内部控制制度，但是制度却没有得到真正地执行。造成这种现象的原因有两个：第一个是内部控制制度的制定过于粗放，没有落实到实处；第二个是制度没有随外界环境的变化做出及时调整。接下来对这两方面的原因进行具体的分析。一些企业的内部控制制度形同虚设，没有得到真正的落实，员工没有完善的工作标准，企业也没有进行监督，另外，某些内部控制制度只是针对企业中所有部门的制度，但是在某些部门中这些制度是不合理的，所以企业应当根据部门的差异性对内部控制制度进行改进；此外，社会环境是不断地变化着的，所以企业也应当与时俱进，根据大环境的变化对其内部控制制度进行不断地完善，例如当社会上员工的工资普遍提升的时候，倘若企业没有及时调整内部的控制制度没有及时为员工提高工资，就会使员工心理产生不平衡，对企业的发展是不利的。

3.3对内部控制制度的执行状况进行定期监督

对内部控制制度的执行情况进行定期监督也是十分有必要的，进行定期监督会在一定程度上使员工长期保持一种认真工作的态度，对企业非常有利。

4　结语

现如今，每一个行业中都存在着很多企业，导致企业与企业之间的竞争非常激烈。对企业的发展进行一定的控制是十分有必要的，而企业的内部控制对于企业的长足发展来讲是十分重要的，只有加强企业的内部控制，为企业 提供一个良好的内部环境，减少企业内部风险的出现，企业才可以将更多的精力放在激烈的外部竞争中，提高自身的竞争力，最终实现企业的健康长足发展。

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2096-0298(2016)11(b)-069-02