关于铁路资金结算过程中的事中控制

2016-07-14周永玲

大科技 2016年18期

关键词：出票铁路流程

周永玲

（兰州铁路资金结算所甘肃兰州 730000）

关于铁路资金结算过程中的事中控制

周永玲

（兰州铁路资金结算所甘肃兰州 730000）

事中控制在铁路资金结算中发挥着十分重要的作用，其决定到了资金结算的顺利开展及资金安全的保证。本文简要分析了铁路资金结算过程中的事中控制，希望能够提供一些有价值的参考意见。

铁路；资金结算；事中控制

具体来讲，铁路结算中心汇集和集中结算各个单位的资金，统筹调配这些资金。在工作实施中，需要有效监督控制各个环节。为了将资金运行效率充分发挥出来，需要科学的管理结算资金，将事中控制工作实施下去，有效防范风险。

1 资金结算事中控制的意义

①管理、结算及监督是结算中心的主要工作内容，而结算则包括了票据交换、记账、复核等工作内容，结算过程其实就是事中控制；②企业内控工作的开展，需要从事前、事中及事后努力，事前指的是开始之前，需要预测管理活动产生的后果，及时将相应的预防措施运用过来，避免有偏差出现，但是因为诸多因素的影响，事前控制效果往往得不到充分发挥；事后控制指的是出现了问题之后，采取相应的措施进行纠正，这种做法也存在着问题，因为如果发生了事故，就会带来损失，存在着被动性；而事中控制则是结合工作反馈情况，及时将潜在的问题找出来，科学解决。

2 结算中心事中控制措施

2.1 基础工作

我国铁路结算中心结合实际情况，将结算管理制度体系给制定和完善了下去，严格要求了结算业务处理、资金安全监督、风险管控等诸多方面的内容，以便规范开展结算业务，做好事中控制。详细规定了结算中心日常工作各个方面，如日常结算、账户管理、现金的提取等。

2.2 内部控制

为了促使事中控制得到强化，结算中心将内部控制体系给构建了起来，对内部控制关键控制点有机明确，涵盖了自控、他控及监督三个方面的内容，明确规定了岗位牵制、结算系统操作权限以及印章管理等。以岗位控制为例，结合具体情况，科学开展岗位分工，不管是一人多岗还是一岗多人，需要将内部牵制的原则给体现出来，明确分工，科学监督；结算人员在业务办理中，需要严格依据相应的流程来进行，票据能够实时传递，离机时，需要将系统有权操作界面给退出。

2.3 资金安全

资金安全是事中控制的主要目的，因此，除了上述两项基础规定之外，还涉及到一些重要规定，如如何动态监管大额资金、科学管理铁路单位支付个人款项以及监管铁路单位资金支付等。在具体实践中，需要双折角验印单位提取的每一笔现金，负责人需要对大额资金签字，每天上报大额的资金。

3 现阶段结算中心事中控制方面出现的问题

研究发现，铁路结算中心虽然制定了较为完善的制度体系，对业务人员的操作行为有机规范，但是因为诸多因素的影响，还有很多问题存在于具体实践中。①制定了完善的制度，但是执行者没有对制度设计意图充分理解，没有将制度彻底实施下去；②部分同事之间会协同工作，不相容职务分离的要求得不到满足，无法实现控制效果。在制度体系中，对不同岗位职责进行了明确规定和科学分工。但是因为缺乏足够的人员，不同岗位也有着差异化的繁忙程度，而互相帮忙，起到了一些负面影响；还有就是单一的工作内容，很容易有安全隐患出现；事中控制的对象为铁路资金结算过程，比较枯燥和无趣，员工每天所实施的内容是相同的，长期下去，心理放松，导致诸多问题和事故的发生。

4 铁路资金结算中心事中控制的完善

4.1 对规章制度积极学习，领会制定意图

业务人员需要充分明确，铁路资金结算中心所构建的每一项制度，都有意义。除了要对制度内容进行把握之外，还需要对其目的充分了解。只有这样，方可以了解怎么做及为什么这么做。以制度中明确规定每月月结之后，中心将活期存款账户发放给内部单位，且定期回收对账回单。内部单位财务主管需要审核签字于交回的余额对账回单上，除了对账目的之外，还可以避免有出纳舞弊行为发生。

4.2 对结算业务流程详细梳理，对每一个环节的操作有机规范

研究发现，结算业务有着多样化的种类和特点，那么就需要对各种业务的操作流程分类总结。在操作时，严格依据相应的流程来进行，避免出现错误。对操作流程进行规范，且严格依据要求来进行操作，就可以避免出现问题。如在审核转账支票的过程中，严格依据相应的流程进行，首先对出票日期进行审核，判断收款人是否匹配于用途，之后对出票人账号、开户行等进行审核，判断审核金额是否符合，最后对出票人印鉴进行检验等。采取这样的流程，就可以避免遗漏出现，将事中控制目的发挥出来。