浅析公司转型中的财务风险及防控措施

开滦(集团)有限责任公司荆各庄矿业分公司 吴琼

浅析公司转型中的财务风险及防控措施

开滦(集团)有限责任公司荆各庄矿业分公司 吴琼

在新的市场形势下，煤炭企业转型中面临着种种考验和机遇，煤炭企业由生产型向托管等各种形式的服务型转变过程中面临的财务风险逐步加大。本文分析了煤炭企业转型中所面临的财务风险，并结合其企业特征，提出了一些防范财务风险的措施。

财务风险 风险防控 预警制度

1　荆矿公司在新公司构建初期所面临的资金风险

1.1工程合同引起的资金风险

由于工程合同具有周期长、规模大的特点，同时还受自然因素和环境因素等方面的影响，资金风险始终贯穿于合同执行的全过程，如建设方事前审查不细、资金实力不足、合同结算、回款条款规定不严密等，将给公司的生产经营活动埋下风险隐患，会直接影响公司经济效益的实现。

1.2受工程款滞后所导致的公司资金链紧张的风险

目前荆矿公司的经营方式是两个公司一体化经营，受当前煤炭形势低迷的影响，矿业工程公司外出劳务工程款的结算受到了一定冲击，基本上是荆矿公司用煤款先垫付外出人员的薪酬等，但是随着外出规模的扩大，荆矿公司需要垫付的资金也越来越大，以煤款垫付建设方初期项目的投入资金让荆矿公司背负沉重的资金压力，但是荆矿公司为了扩大市场占有率，又不得不做出垫资的选择。荆矿公司的大量流动资金被建设方占用，导致荆矿公司的沉淀资金越来越膨胀，严重影响了公司的经营利润和资金流的周转循环。

1.3应收账款给公司带来的资金风险

应收账款的损失包括逾期应收账款的资金成本，增加收账费用、坏账损失，这些损失比较明显，还有一些间接损失，比如，公司的应收账款虽然能使公司产生较多利润，但是没有真正让公司现金流入增加，反而让公司不得不使用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加快了公司资金的流出，公司资金周转慢，经营成本增大，形成的长期应收账款由于时间跨度长，发生坏账的机率增大，片面追求账面的高收入、高利润，忽视了应收账款的潜在风险，给公司经营背上了沉重的债权包袱。

1.4内部控制不健全造成的资金风险

(1)监控机制不完善。企业资金缺乏监控力度的问题是企业财务风险中存在的普遍问题。企业内部虽然设置了监督管理部门和监督管理人员，但是往往在很多时候由于各种方面的原因使得这些部门和人员的职权形同虚设，不能起到应有的监控作用，从而使企业管理者不能掌握企业资金的相关流向。(2)评价机制不完善。对于所签订的合同没有从始至终进行合同的跟踪评价，合同从签订到终止所参与的人员变动频繁，阻碍了合同的结算和评价的正常进行，导致合同结算受阻，影响了资金流的回笼。随着外出合同越来越多，合同的档案化管理并未跟上，对合同事后的评价管理带来了一定的影响，没有利用评价后的结果和经验为以后的合同管理提供借鉴。

2　构建新公司在市场拓展初期的资金风险防控体系

针对新公司在运行初期所表现出来的资金风险，公司积极筹划对外合同的订立，制定相应的措施，实行公司合同管理的制度化，加大资金预算、预警制度建设，防范化解资金风险给公司带来的运营风险。

2.1事前控制——合同签订前阶段

事前控制是一种预防性控制，作为控制者应先深入实地，调查研究，预测出容易发生差错的环节与概率，并设想出预防措施和关键控制点。

(1)合同的签订要符合国家法津法规的规定。要熟悉项目当地的法律法规和政策。要充分掌握对方的经营情况，可以通过当地税务机关、供货商、开户银行、工商机构了解其生产经营情况、商业信誉和履约能力，并收集近三年的审计报表，重点关注资金情况，以往交易记录等信息，分析其偿债能力、获利能力、营运能力，评估其财务风险和信用状况，建立并及时更新合同对方的商业信用档案。(2)在合同谈判中要充分考虑实施过程中可能发生的各种情况，对工程项目的全过程进行风险分析，加强风险点的控制，做好相应的对策，在合同中予以体现。对对方提出的工程回款这一关键点，应最大化的坚持原则，尽量将资金风险转移。关注合同的核心内容、细节，合同价款的确定方式及支付方式，违约责任和争议的解决方式，合同变更和解除的条件等。(3)每次合同的谈判会上要有专门人员作会议记录，于会议结束后做成会议纪要，由谈判双方签字，以巩固谈判成果。

2.2事中控制——合同的履行和结算

合同的履行和结算问题是违约的高发阶段。对于这一阶段有以下控制措施。

(1)管理部门应该熟悉所签订的合同，建立合同的分类管理台账，制定详细的合同履行计划、进度，严格按照合同约定的付款程序付款以及催收到期欠款。(2)对合同履行情况实行有效的跟踪监控，若发现对方有经营状况严重恶化、转移资产、抽逃资金、丧失商业信誉、故意重大违约责任等，应及时书面上报公司管理层，并视具体情况采取相应措施，争取把损失降到最低。(3)业务部门和经办人员应对其经办的合同从订立到履行结束进行全过程的跟踪监控管理，一旦发现有违约和可能违约的环节，应及时发出书面通知，让管理层知晓，提示预计的风险，保留索赔证据，商讨工程的延续还是立即暂停施工等，避免合同损失的发生或扩大。(4)对履行周期长、标的大的重大合同实行合同的定期报告和专项检查制度，并定期与对方对账。(5)在当前煤炭形势低迷的情况下，合同纠纷大量增加，在对方出现违约和资金不足的情况下，可以视情况的严重程度要求对方提供资产抵押、第三人担保、提高保证金等多种财产保全对策。(6)一旦产生纠纷，应当协同法律顾问依据相关法律法规，在规定时效内与对方经营管理者协商，合同纠纷经协商达成统一意见的，双方应当就具体事宜签署书面协议，合同纠纷经协商无法达成统一意见的，根据合同约定的程序选择仲裁和诉讼的方式解决。

2.3事后控制——合同管理的事后评价

公司管理部门应每年对合同履行的具体情况进行分析评估，就合同的履行情况，未能履行的原因进行专项分析及教训总结，合同履行中是否存在不足之处，应采取哪种改进措施及方法，合同纠纷是否得到妥善处理，处理结果是否满意，合同是否进行归档，合同管理中是否有亮点、创新，各方面对合同具体管理的效率和效果的建议等。

2.4加大资金管理力度，有条不紊地推进清收工作常态化、动态化

资金管理是公司管理中极其重要的组成部分，加强资金管理，能保证资金的正常流动，促进企业快速健康发展。倘若公司资金运转管理的不妥善，就会导致资金流动不畅，直接影响公司的正常运转。

(1)实行资金的计划管理。在当前煤炭企业的寒冬季节，合理使用资金，始终把控资金的量入为出原则，根据资金的回收量，按计划制定资金预算，预算一经确定，即成为公司内部组织生产经营的法定依据，不得随意更改。同时加强现金流量分析预测，统筹安排各项资金，要把有限的资金用足用活，提高资金的使用效率。每月集中汇报资金的流入量、固定流出量、结余资金量，每周向经营经理及总经理汇报，保证公司的支付能力和偿债能力，树立“钱流到哪里，管理就跟到哪里”的观念，高度重视企业的资金支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口，对结余资金的使用要通过会议商定，并形成会议纪要，作为财务对外付款的依据。(2)建立完善的资金风险预警制度。建立财务预警管理体系，加强财务分析职能，及时提供财务管理数据的支持，运用财务指标合理判断资金风险，对异常指标和重大影响财务科目进行及时分析和预警。企业对于外出劳务垫付资金设立风险标识，垫付外出劳务人员一个月的工资属合理范畴，因特殊情况需要垫付两个月工资的，需要主管领导和项目经理提出书面申请，在财务部门备案，设立预警线，冻结管技人员工资，下月回款，管技人员工资返还，如不能回款，需要写明原因，并提交工程公司领导小组审议，就资金可能发生的风险进行分析决策，确定最优避免风险的方案。(3)加大清收管理工作，减少外部资金的占用。荆矿公司在对外创收中获得了市场占用率，但是相应的应收帐款的增加也限制了公司的良性循环发展，加快资金周转，避免坏账损失是荆矿公司的首要任务，加强对客户信用的审核，根据用户不同的情况确定不同的结算方式，利用现金折扣等优惠方式激励客户按期付款。对客户建立信用评价档案，根据信用评价结果，确定回款的解决方式，如债务重组、以资产清偿债务，债务转为资本等。而在债务清偿协商未果情况下，要在适当时机采取法律诉讼程序。

[1] 曹雯雯,章雁.财务风险预警研究文献综述[J].经营与管理, 2015(12).

[2] 严雅茜.浅谈财务风险的防控管理[J].企业技术开发,2014(30).

F275

A

2096-0298(2016)11(a)-091-02