电力工程项目自动竣工决算管理研究

石金平（四川中电启明星信息技术有限公司，四川成都　610041）



电力工程项目自动竣工决算管理研究

石金平
（四川中电启明星信息技术有限公司，四川成都610041）

【摘 要】基于国家电网公司项目全过程管控与“三集五大”体系建设成果，结合“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”目标要求，通过梳理工程管理各环节业务需求、强化制度保障，依托信息化系统支撑，建立统一“两端”、规范“三线”、完善“三码”合一的项目过程管控模式，探索行之有效的工程全过程应用规范，实现工程竣工决算自动化。

【关键词】项目全过程管控工程自动竣工决算两端三线

1　引言

工程项目竣工决算是一项跨单位、跨部门的系统工程，包括竣工决算体系设计、编报组织、审核审批和分析评价等工作。优质高效地完成工程竣工决算的编制工作，既真实反映工程成本，又助于提高工程管理质量和投资效益，综合反映供电企业工程管理水平。

近年来，随着电网投资持续高位运行，竣工决算编制任务愈加繁重，国家电网公司不断健全工程竣工决算管理体系、统一编报模式、强化过程督导、推行分级审核审批，竣工决算的质量和时效有了一定提升，对比 “实时管控、精益高效”的管理要求，目前竣工决算基本沿用手工编制方式，竣工决算效率、质量水平仍存在一定差距。以手工为主的竣工决算编制方式已逐渐不适应电网快速发展形势，探索工程竣工决算自动化显得尤为重要。

2　自动竣工决算管理目标

充分运用财务集约化管理成果，采用现代信息技术手段，通过统一标准、业务与财务协同、信息融合，实现自动生成竣工决算报告。一是统一标准，建立物料编码、设备分类编码和资产分类编码“三码”对应标准库，细化费用分摊规则，为自动竣工决算奠定基础。二是业务与财务协同，统筹物资采购、项目建设、项目验收、工程结算、工程决算的业务流程与管控要求，确保各类信息完整准确并及时传递，满足工程自动竣工决算要求。三是信息融合，借助信息化固化工作标准与规范、“三码”对应规则、费用分摊规则和工程竣工决算报表数据逻辑，自动完成竣工决算。

3　业务管理规范

3.1完善业务流程

根据业务阶段划分，将工程项目全过程细为项目立项、工程建设、现场验收、工程预转资、工程结算、竣工决算六个项目阶段，明确职责分工，规范业务流程，简要描述如下：

（1）项目立项阶段：工程管理部门按照标准WBS结构编制设备材料清册，在物资服务需求提报环节确保物资编码、设备分类和资产分类的正确对应。

（2）工程建设阶段：根据设备材料清册，提交物资和服务采购申请；在合同签订、收发货、发票校验等关键业务环节，推进业务与财务信息集成，实现信息共享融合。

（3）现场验收阶段：项目管理部门、运修部、财务部完成现场实物验收、盘点工作，根据《资产设备移交清册》协同实物管理部门创建设备台账，自动生成资产卡片。

（4）工程预转资阶段：工程竣工投产并达到预定使用状态后，项目管理部门、物资部等确认已完成服务确认、收发货工作；合理预估未入账金额，财务审核后暂估入账。

（5）工程结算阶段：项目管理单位组织施工方开展项目结算，完成物资、服务合同确认，编制竣工结算报告；完成物资退库处理，保证库存物资的账实相符。

（6）工程竣工决算阶段：财务部会同项目部门完成各类费用分摊，编制竣工决算报告，委托中介机构审核竣工决算报告；结合竣工决算报告确认资产价值和正式转资。

3.2建立考核机制

将自动竣工决算应用情况纳入考核范围，设置竣工验收、暂估转资、工程结算、竣工决算完成率和及时性等指标，落实责任，抓实工作，逐步形成相互监督、相互制约的内控机制，切实保证工程建设质量，降低工程财务风险，保障自动竣工决算应用效果。

4　信息化支撑

“工欲善其事，必先利其器”，信息系统是实现工程自动竣工决算管理理念的工具，是支撑功能实现和提升价值的重要手段和推动力量。

4.1设置“标志位”功能

针对业务操作不规范、项目成本费用分摊复杂等现状，基于项目WBS标准模板，预先定义工程WBS“标志位”，以便信息系统识别资产费用类型和分摊方式，实现自动归集和分摊工程成本，自动生成竣工决算报表。“标志位”分为两大类：资产费用类、主体辅助类。“标志位”的定义详见表4-1所示。

表4-1　WBS “标志位”定义示例

通过“标志位”设计，可实现费用分摊规则的标准化、费用分摊操作的自动化，从而实现竣工决算报表的自动出具。

4.2建立“两端三线”运行模式

建立统一“两端”（设计端、结算端）、规范“三线”（合同线、成本线、资金线）的项目管控过程，有效实现竣工决算，详细说明如下：

（1）设计端：工程项目规划设计时明确最终的资产明细，在《设备材料清册》的资产WBS上明确该资产构成的物料明细，为后续的资产投运及管理奠定基础。

（2）结算端：精确匹配实物资产与账面价值，明确物资耗用数量和应退库数量；将建筑、安装结算数据明细至资产WBS，实现结算对决算的支撑。

（3）合同线：建立合同台账与采购订单的对应关系，监控合同执行过程，促进成本入账及时、资金支付准确。

图4-1　“三码”对应示意图

（4）成本线：在项目执行过程增加财务管控手段，促进工程成本入账与物资收发货、服务确认时点的一致性，推动工程形象进度与成本入账进度相匹配。

（5）资金线：规范资金支付申请，确保资本性支出与工程项目、采购合同一一对应，根据合同执行情况表监控合同付款情况。

在工程设计阶段，统一“设计端”概算编制标准模板，建立项目与标准WBS架构对应关系，规范物资材料清册，为准确核算项目成本、自动编制竣工决算夯实基础。

在工程建设阶段，规范合同条款、采购订单挂接标准、合同履行标准、系统控制及预警标准，确保项目成本入账及时和准确，提高项目暂估转资的及时性和准确性；加强规范资金支付及系统监控，提高项目结算及时率。

在工程竣工决算阶段，规范项目资产设备盘点、验收流程并固化于信息系统，将设备验收业务调整为线上管理，确保数据来源唯一、账卡物一致；规范统一项目竣工决算各项费用分摊规则并固化于信息系统，提升项目竣工决算报表的准确性和无差异性。

4.3推行“三码”对应运用

“三码”是指物资编码、设备分类编码、资产分类编码，梳理“三码”间对应关系并在信息系统固化，自动出具设备资产现场验收盘点清册，规范现场验收环节的物资、设备、资产管理口径，保障资产形成源头的“帐、卡、物”一致，实现工程自动竣工决算。“三码”对应示意详见图4-1所示。

在物资需求提报阶段，利用“三码”对应关系，在物资需求提报环节自动判断物料是否属于固定资产或是摊销类物资，对不规范的物料挂接发出警告信息。

在工程竣工验收阶段，利用“三码”对应关系，由信息系统自动生成《工程验收现场盘点清单》，根据项目实际领用物料信息自动对应设备分类、资产分类，减少人为对应工作量。系统自动完成物料与设备、资产之间的线上传递和对应，实现了物料到资产的可追溯管理。

在工程竣工决算阶段，利用“三码”对应关系，财务部门按照竣工验收后系统内形成的物料信息、设备台账与资产卡片的对应关系，将摊销类物料直接归集至对应的主设备，减少了竣工决算的人工分摊工作，提高资产价值的准确性。

“三码”对应是贯穿工程建设、竣工转资、运行维护、退役报废的项目全过程，全面集成了物资采购、项目建设、项目转资、设备运行、设备检修的业务操作和财务价值信息，突破了工程管理、物资管理、设备管理、资产管理的跨专业管理壁垒，提升了资产全寿命管理的专业管控与财业协同管理水平。

5　结语

工程自动竣工决算是公司深化财务集约化应用，强化了财务实时管控的重要内容，是夯实工程财务管理基础工作的内在需求，也是一项长期性、持续性的工作。通过业务流程优化与信息化支撑建设结合，实现工程成本计划、发生、归集、分摊的全过程价值链条管理，提升资产信息的完整性和准确性，全景展示物资采购、项目建设、项目转资、设备运行、设备检修的业务全过程，有助于进一步加强工程建设全过程的资金管理和成本管控。

参考文献：

［1］国家电网公司.国家电网公司工程竣工决算管理办法.

［2］国家电网公司.电网基建工程竣工决算费用分摊规范.

［3］国家电网公司.辅助转资工程全过程业务应用规范，2013.

［4］徐芃.电力工程项目竣工决算管理研究.华北电力大学，2013.

［5］盖卫东.电力工程项目管理与成本核算.哈尔滨工业大学出版社，2015.

作者简介：石金平（1979—），男，四川成都人，注册会计师、高级项目管理师、经济师，从事电力企业信息化建设工作。