试析新形势下大型企业集团资金内控的管理策略

2016-07-12张玉霞

中国乡镇企业会计 2016年9期

关键词：资金管理企业

张玉霞

张玉霞

在我国经济市场迅猛发展以及市场改革不断深入的背景下，对企业的资金管理提出更为严格的要求，创新管理成为资金工作的一大重点内容。对企业的资金管理体系不断加强创新管理，有助于企业的持久发展。

资金管理；问题；对策

信息技术时代的来临，对人们的生活带来很多改变，也使我国社会逐步迈进新经济阶段。资金管理作为企业发展过程中的一大重要部分，在企业持久发展过程中有着不可代替的位置。笔者从资金管理重要性、特点、资金管理问题以及促进集团资金管理有效策略等多个方面进行阐述。

一、资金管理重要性

集团资金管理在企业管理中占有重要地位，其作为企业管理的核心内容，与企业财务管理效率有着直接关系。企业资金管理能有效降低集团整体财务成本支出，提高资金使用效率。与此同时，企业资金的内控管理使金融机构的资金与集团整体信誉度都集中在一起，进而增加了资金的规模，扩大了银企合作的渠道和空间。另外，企业资金管理对于企业财务数据、投资金融以及资金流动等可以实时监控，这样有利于把控企业的日常资金管理和其他投资领域。

二、新形势下企业资金管理特点

（一）管理理念较为先进

目前，我国已经进入到了信息网络时代，在资金管理过程当中，应当将信息网络作用积极发挥出来，摒弃传统核算法，然后将现代化信息网络技术积极应用到资金管理中来。把计算机信息技术应用到企业资金管理当中有利于促进企业资金工作逐步转向信息化与数字化的管理方向发展，在我国目前的市场环境当中，只需要在原有的传统模式中引进先进的信息技术，简单来说就是在企业在资金工作的管理过程当中通过信息技术对财务信息进行收集，并且实施数据化处理之后把数据输入到数据库中就可以实施信息化的计算处理，从而显著提高资金工作效率，也能够在一定程度上减少错误出现，有助于提高工作精准性。

（二）多样化的管理对象

在传统经济体制背景下，企业资金管理具有较高的局限性，管理的对象也相对单一。但是目前我国市场经济产生着巨大的变化，在此形势下资金管理已经慢慢从企业的财务扩散至别的领域，且管理对象多样化特点也越来越突出。多样化的管理对象能够使其更加适应市场的发展需求。在新经济形势下，资金管理的对象受局限性不断缩小，与此同时，资金管理的模式也逐步得到优化，使得企业的整体效益显著提升。企业资金管理人员在工作过程中，也会逐步关注企业利益与行业资金的动态发展形势，在如此的管理模式下，企业才能按照市场经济的发展趋势及时做好潜能挖掘与风险预警工作，从而在日益激烈的竞争环境中抓住市场先机，发挥自身优势。

三、新形势下企业资金管理问题

（一）企业资金管理失控

企业没有建立健全风险控制体系，这会导致企业资金管理严重失控。内控产生更大的风险，首先，风险控制部门在企业中是不存在的，但由于在全球经济化的背景下，企业要面临的风险也越来越多，因此对企业的资金管理机制也就要求的越来越严格。多数企业没有考虑到这类风险的存在，因此没有及时设立相关的资金管理部门对这类风险进行评估和控制，同样的，在企业内部也缺乏高水平的资金管理人才，导致企业对资金管理的控制程度不高，因此，建立健全相关的金融管理机制在一定程度上能够帮助企业内部体系得到充分的发挥，再者，企业的风险一旦没有及时的得到控制，则产生的风险机率将会大大的增加。

（二）监督体系的不健全

监督体制的不健全对资金内控就难以进行约束，这在一定程度上也影响了资金内控的发挥，企业意识到资金内控制度的重要性，制定的相关的资金内控的规章制度，但是这些规章制度难以得到有效的执行，导致这一情况发生的原因就在于在企业内部缺乏一套执行性强的企业内部监督制度，其中大多数企业还忽视的内部审计监督的作用，部分企业甚至没有设置专门的内部审计部门，企业内部管理层的一些行为难以得到有效的控制和监督。

（三）管理散乱，资金使用效率低下

由于企业集团内部多级法人，不仅成员企业众多，而且组织层次复杂，管理链条过长。资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团所属分子公司设立的账户少则数十，多则逾百，资金体外循环，周转慢，使用效率低，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于做大而忽略了做强，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，资金占用比例不尽合理，贷款拖欠居高不下，产成品占用资金有增无减，周转缓慢，企业信用和赢利能力下降。这也是许多企业集团大而不强、快速反应能力不够、市场化运作不灵的根本原因。

四、新形势下促进集团资金管理有效策略

（一）资金管理信息化

企业资金要采取集约化管理，即将系统管理、数理统计等方法应用到企业的资金管理实践中，通过减少资金管理层次、简化资金管理程序，加强资金的集中管理、系统管理、过程管理，提高资金集中度，逐步建立起收入统一核算、支出归口审批、融资统一筹划的资金管理新格局，努力实现管理手段科学化、运作程序规范化、资金效率最大化的资金管理目标。国内一些企业引入ERP信息系统管理后，大大的改善了资金管理工作效率。由于ERP系统的支持，企业的数据库存储了大量的数据信息，资金管理人员可随时对分子公司的资金等状况了如指掌，为资金管理者进行及时的财务分析提供更具实效性的财务信息。同时ERP系统的应用，企业各个部门实现了信息共享，使企业信息数据实时更新成为了可能，有效发挥财务监管机制，使企业的风险降至最低。

（二）创新企业资金管理的观念

企业的资金管理需要走出传统模式，务必先创新自己的管理观念。在新经济形势下资金管理的观念需要与经济发展现状相互紧贴，并积极结合国外的一些同行业发展方向和管理措施等，创新企业资金管理的整体观念，以此强化企业的核心竞争力与创新性。首先，企业的资金管理需要放低自身姿态，与同行中优秀的管理人员及其经验进行学习借鉴，并结合企业自身实际发展情况给予创新，尽可能满足企业各个发展阶段的管理需求。其次，企业工作人员应对客户给予足够的尊重，站在客户角度去思考并与之建立良好、长久合作，保证客户注入资金充足与稳定，使得企业利润和客户利润实现双赢。最后，资金管理者要具备极强的分析意识与信息捕捉能力，能快速、准确以及全面地完成信息收录及整理等工作，满足新经济形势对企业的要求，降低企业的筹融资及投资风险，改善企业的经营环境，提高其运营效率。

（三）企业资金管理合理化

在新经济形势下企业须确定自己在市场发展中的位置，明确自身发展的立足点，并制定符合企业自身持久发展的目标，制定出实现企业利润最大化的管理模式。企业资金的科学管理可以帮助企业充分利用资金，降低企业的投资风险而实现利润最大化，促进企业持久健康地发展。企业在实现短期目标的同时，还需把资金管理目标放于长远发展的角度上，使企业的资金流动尽可能实现迅捷性与安全性。企业制定管理目标的时候，工作人员要尽可能平衡各方利益之间的关系，通过交流谈判的方式对存在意见分歧、利益摩擦的事件进行调和，利益双方需要强调风险和投资回报二者的关系，根据双方的交流讨论协商并解决问题。与此同时，企业还需充分考虑创新为客户需求带来的影响，要积极维护企业文化形象，保障稳定的市场份额，通过拓宽渠道的方式保障企业的资金供应。

（四）充分利用银行资源

大型企业可以将资产投资到银行、基金会这种比较稳定安全的金融机构中，不仅保证了企业自身的资金安全，还可以通过这些金融机构获取一定的分红等。而中小型企业或大型企业的子公司、分公司则可以通过在多个当地商业银行开户的方式，将资金存入银行，进行项目结算时，所有的资金都必须经过银行账户。通过充分利用银行资源，企业实现了对各单位或项目部的银行账户的实时监控，任何的资金变动都能够直观地反映到总负责人那里，保证了资金的安全性和企业使用资金的效率。

（五）提高资金管理人员的综合水平与素质

随着企业管理范围不断增广，管理的工作量也在不断增加，使企业资金管理工作变得复杂与多变，资金管理涉及的内容也与多方面协作、利益划分有关联。所以企业资金管理者必须充分地认识新经济形势下管理工作的变化，具备相关专业能力与素质。不断提升个人能力水平，使得企业的财务预算以及成本核对等工作更好地开展，同时促进企业资金更好地运转，同时提升使信息的搜集整理以及规划等效率，全面提高资金管理人员的基本技能与个人素质，使其人才管理处于领先地位。企业资金管理人员的综合水平与素质提升，能够带动企业整体发展。因此，企业可通过定期培训等方式强化企业人才的建设，帮助资金管理人员转变其管理观念，使之与国内外先进管理思想互相接轨，全面提升企业的资金管理效率。