关于作业区成本的精细化管理模式探讨

郑莉

【摘 要】探讨在生产单位作业区实施“一体化”的精细化成本管理模式，整合系统资源，开展成本变动原因分析、细化预算结构，完善动态监管体系和成本考核机制，切实将成本预算落到实处，逐步提高成本管理质量，完善绩效考核机制，取得较好的经济效益。

【关键词】管理 ； 精细化； 机制

对于作业区成本的精细化管理模式，就是坚持预算做细、成本管控、规范管理，针对全面预算管理流程的各个环节，以生产过程为主线，以开发方案为基础，以成本定额为标准，强化生产运行与经营管理紧密结合、工作量与价值量相匹配统一，逐步提高成本管理质量，确保生产单位各项成本指标在控制内运行。

一、作业区预算成本编制的精细化管理模式

1.作业区月度预算与经济活动的一体化

月度预算是结合作业区阶段性动态的生产经营情况按月进行编制的预算，将作业区的各项经济行为全部纳入预算管理范畴，真实反映各业务板块、成本要素的发生状况。月度预算与生产经营计划、经济活动分析有机融合，便于预算管理部门和财务部门对整个生产经营活动的动态监控，在月度预算细化的基础上把预算实施落到实处。

2.作业区生产与财务的一体化

目前，各作业区生产单位在资金管理上仍然存在采购和核算两条线现象。针对这种情况，就必须要进一步强化业务预算管理，强化开发生产管理在全面预算管理中的源头职能，探索生产采购与财务核算一体化管理体系，强调各业务部门如地质、工程、生产与财务的协同化管理，实现各业务部门之间、业务部门与财务部门之间的联动管理，平衡利益各方的权益，优化资源配置，有效降低成本。

3.预算执行考核的及时性和奖惩性一体化

严格考核与评价是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作。横向上要加强业务部门对业务预算执行情况的考核，以奖罚促责任意识增强；避免只根据一个指标进行考核的弊端，注重考核的及时性，强化三级单位月、季度动态考核，靠奖惩考核促工作方式的有效改进。

二、作业区经营管理绩效考核精细化模式

紧紧围绕作业区发展目标，坚持以质量效益为中心，对作业区（开发系统）、工程服务系统、科研系统、后勤服务系统分别建立以增产增效、提质提效、优服增效为核心的生产经营指标考核，促进指标设置合理到位，拉开考核分配差距，提高责任意识，提升质量效益。

1.坚持以质量效益为导向的评价机制，完善经济运行考核，实现经济效益提升

（1）重点调整完善作业区单位绩效考核，推进开发质量与开发效益双提升。按照油田绩效考核政策调整，对作业区考核模式由产量、成本转变为内部利润考核。进一步优化指标体系。主要下达内部利润、吨油生产成本、自然递减率、注水综合指标、油井工况合格率等考核指标；按产量完成水平配比生产成本，引导决策优化、产量结构优化、工作量投入优化。

（2）调整完善科研单位与作业区效益质量连带考核，增强科技创新服务支撑力。一是引导树立以技术创效益、增效挣奖金的理念，促进增储增效。进一步量化细化工作目标。二是加大科研技术服务方案效果的考核，实行有偿收费、按效果结费，进一步提高作业区开发质量与科研系统技术服务能力。

2.坚持经营责任落实为导向的岗位绩效评价，优化管理责任考核，体现全员全过程考核激励思维，实现管理质量提升

（1）建立开发单位分层级绩效考核指标体系。结合作业区体制机制推进，建立完善自上而下、导向一致的分层级绩效考核指标体系。作业区在采油厂下达绩效考核体系的基础上要遵循“注重实效、定量考核、激励约束、客观公正、民主公开”的原则分别建立机关组室、专业化站点的各层级绩效考核体系，专业化站点考核要与工作量、工作质量指标、技术经济指标、安全生产指标等挂钩，与基层工作写实相结合，体现岗位履职、行为绩效与组织贡献，探索实施工序赋分、履职挣分、兼岗加分、激发职工能动性，确保油田效益目标层层分解、压力层层传递、激励导向层层落实。

（2）完善经营班子考核评价体系。重点完善作业区、热采、科研等主力单位的经营班子考核评价机制。以作业区内部利润指标、作业大队综合返修率、热采大队注汽干度、地质所、工艺所、全厂产量指标明确基本目标、提升目标、奋斗目标，引导各单位完成提升目标，重奖重罚。

（3）建立激励对标综合排名体系。一是进一步优化作业区评比指标体系，增加与作业区质量、效益、长远发展密切相关的指标，去除部分重复考核、一般性管理指标，增加对先进与行业先进标准值的对比评价。二是加大质量效益指标与关键核心指标评价权重，二、三类单位系统间设计内部利润、收入利润率、设备综合利用率等同类对比指标。三是建立新的综合排名机制，实现系统内排名与作业区内部统一排名；

3.强化依法合规经营专项管理

进一步强化对安全、环保、质量、稳定等约束性指标的考核。建立完善党建工作、纪律执行（廉洁从业、财经纪律、依法合规经营、企业形象维护）、制度执行（内控及关联交易、招标采购、网络安全与信息化）等四项专项指标考核，纳入到年度考核体系严格考核。

三、作业区成本支出的精细化管控模式的实施效果

基于成本预算的精细化管控模式经过一段时期的实施和运行，取得了较好的效果，保证了作业区各项指标受控运行。

1.管理理念发生较大转变

通过推行作业区成本预算精细化管控模式，各单位、机关各职能部门参与成本预算管理的积极性和主动性大大提高，全面预算管理流程进一步理顺，维护预算刚性指标的严肃性得到很好体现，管理提效、经营成本的价值理念明显增强。

2.优化管理意识明显增强

通过推行作业区成本预算精细化管控模式，各单位、机关各职能部门从措施优化、工作量优化、参数优化，到人员组织优化、结构优化、时间早晚优化等方面开展工作，“用较少的投入收到较大的成果”的浓厚氛围逐步形成，水电、油料等主要生产费用单耗指标硬增长趋势得到进一步控制。

3.各项指标得到较好控制

一是月度成本预算符合率一直保持到98%以上。二是作业、水电、油料消耗等主要业务工作量严格生产计划控制运行。三是各项操作成本指标与业务指标配比受控运行，吨油成本控制在分公司核定指标以内。

通过在生产单位作业区实施“一体化”的精细化成本管理模式，能够统一系统资源，逐步提高成本管理质量，取得较好的经济效益。